Kontrolni odnos 6-NDFL: karakteristike, zahtjevi i preporuke

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2024-01-17 18:43

Prilikom sastavljanja poreske fakture, računovođa mora provjeriti unesene podatke. Za netačno dostavljene podatke, organizacija se, u najboljem slučaju, suočava s novčanom kaznom, au najgorem s inspekcijom na licu mjesta od strane državnih organa. Dobra vijest je da je za brzu provjeru informacija o drugoj strani dovoljno izračunati kontrolni omjer 6-NDFL.

Ukratko izvještavanje

6-NDFL je tromjesečni izvještaj o porezu na dohodak. Sadrži zbirne podatke iz 2-NDFL certifikata. Prema novim pravilima, preduzeća su počela da izveštavaju 2016. Vlada ne samo da je uvela novi izvještaj, već je pronašla i način da podstakne prekršioce. Zbog kasnog dostavljanja podataka, organizacija se suočava sa blokadom računa.

Izvještavanje je dizajnirano da poveća kontrolu nad ispravnošću i potpunošću plaćanja poreza od strane preduzeća. Dokument sadrži informacije o obračunavanju i plaćanju za svezaposlenima u organizaciji. Poreski agenti su preduzeća koja isplaćuju plate zaposlenima. Oni također pružaju izvještaje Federalnoj poreznoj službi na lokaciji.

Dokument se može predati u štampanom i elektronskom obliku. Ali ovo pravo izbora dostupno je samo kompanijama do 25 zaposlenih. Sve ostale organizacije će morati da izvještavaju elektronski. Datum podnošenja izvještaja je:

• dan kada je štampani izvještaj dostavljen IFTS-u ili dan kada je pismo poslano poštom;
• dan od prijema potvrde o slanju elektronskog dokumenta.

Karakteristike 6 poreza na dohodak

Izvještaj se popunjava svakog kvartala. Dio informacija se unosi na inkrementalni način. Filijale kompanije generišu izveštaj odvojeno, ali je kontrolni odnos 6-NDFL verifikovan za sve zaposlene u organizaciji.

U ovom izvještaju se najčešće nalaze plate koje se prenose. Postoji razlika između datuma isplate prihoda i poreskog odbitka. Pogotovo ako prvi dani novog mjeseca padaju vikendom.

Izvještaj o porezu na dohodak fizičkih lica od 6 razlikuje se od ostalih i po tome što se podaci uneseni u njega mogu naknadno uporediti sa drugim izvještajima. Podatke navedene u prva tri stava dokumenta provjerava poreska uprava tokom kontrole na licu mjesta. To ne znači da ne možete pratiti ispravnost popunjavanja podataka. Naprotiv, prvo treba razviti i kreirati kontrolni sistem za automatsko popunjavanje dokumenata. Za nedovoljnu uplatu poreskih iznosa, organizacija se suočava sa kaznama i kaznama. Zato je toliko važno pronaći kontrolne omjereda provjerite obrazac 6-NDFL. Pogledajmo bliže kako to učiniti.

Kako provjeriti kontrolne omjere 6-NDFL?

Pre svega, proverava se datum prijave. Ako je organizacija odgodila rok za podnošenje prijave za najmanje jedan dan, tada će Federalna porezna služba naplatiti novčanu kaznu i izdati akt o prekršajima. Kontrolni omjeri za izračunavanje 6-NDFL počinju provjerom odbitaka. Iznos prikazan u redu 020 mora biti veći nego u redu 030. Razlika između ovih odnosa je prikazana u redu 010. Maksimalno dozvoljeno odstupanje po osobi je 1 rub. Zatim morate provjeriti kontrolne omjere 6-NDFL u redovima 040 i 050. Iznos obračunanog poreza na dohodak mora biti veći od akontacije. U posljednjoj fazi se provjeravaju obim plaćanja i datumi njihovog prijenosa u budžet.

Kontrolni omjeri 6-NDFL i 2-NDFL prikazani su u tabeli ispod.

Stranica 6-NDFL		Zbir redova … iz certifikata 2-NDFL i DPN
020 "Prihod"	=	"Ukupni prihod"
025 Dividende	=	"Dividende"
040 "Obračunati porez"	=	"Iznos akumuliranog poreza"
080 "Porez bez odbitka"	=	"Nije obračunat porez na dohodak"
060 "Brojzaposleni"	=	Broj predatih 2 potvrda o porezu na dohodak

Godišnje porezne prijave se provjeravaju sa 2 potvrde o porezu na dohodak, deklaracijom o dobiti. Za logičku provjeru izračunavaju se kontrolni omjeri 6-NDFL i premije osiguranja i drugi omjeri. Svi se koriste za brzu provjeru izvještaja.

Ako se pronađu greške u dokumentu, poreska uprava preduzima sljedeće radnje:

• Šalje zahtjev pojedincu da dostavi dokument koji objašnjava neslaganja u izvještaju.
• Ako prethodni uslov nije ispunjen, sastavlja se prekršajni akt.

Tako da u praksi svi kontrolni omjeri poreza na dohodak fizičkih lica omogućavaju provjeru izvještaja, smanjuju rizik povećanja interesa poreskih organa za kompaniju.

Kontrolni odnos 6 poreza na dohodak i finansijskih izvještaja

U art. 230 Poreskog zakonika ukazuje na rokove za prijavu prihoda fizičkih lica. Izveštaje o porezu na dohodak fizičkih lica 2 i 6 treba dostaviti do zaključno 31. marta, nakon izveštajne godine. Ova dva dokumenta povezuju ne samo rokove, već i kontrolne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjeru datih informacija.

Kontrolni omjer 6-NDFL sa finansijskim izvještajima

U art. 230 Poreskog zakonika ukazuje na rokove za prijavu prihoda fizičkih lica. Izvještaje 2- i 6-NDFL treba dostaviti do 31. marta uključujući narednu godinu nakon izvještajne godine. Ova dva izvještaja povezuju ne samo rokove, već i kontrolne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjerupružene informacije.

Izvorni dokumenti	Kontrolni omjeri 6 poreza na dohodak (redovi)	U slučaju neispunjavanja omjera
		Članovi Poreskog zakona Ruske Federacije koji regulišu primjenu koeficijenata	Ako je odnos narušen, onda
6NDFL	001 <,=datum podnošenja izvještaja	st. 230 kom	blagovremeno nepodnošenje nagodbe
	020=, > 030	st. 126, čl. 210, čl. 23 NK	Odbici su previsoki
	(020 - 030) / 100010=040		iznos poreza je pogrešno izračunat
	040 >,=050	st. 126, čl. 227, čl. 23 NK	Akontacija poreza je previsoka
Kontrolni omjeri 6 poreza na dohodak i RSV	070 - 090 <,=KRSB podaci	st. 226, čl. 23 NK	iznos naknade nije prebačen u budžet
	120 >,=KRSB datum prijenosa ON		prekršeni rokovi plaćanja poreza
6NDFL, IR patent	050 > 0 sa napomenom	st. 126, čl. 226, 227 NK	Iznos akontacije smanjen

6-porez na dohodak u 1S

Poreske prijaveu programu se formiraju prema bilansu uspjeha svakog zaposlenog i zbirnom izvještaju. Istovremeno su ispunjeni kontrolni omjeri 6-NDFL i premija osiguranja prikazani u prethodnoj tabeli. Razmotrimo proces popunjavanja deklaracije u programu kao primjer.

Za 2016. godinu zaposleniku su pripisana sljedeća primanja:

• Plata - 540 hiljada rubalja.
• NDFL - 70,2 hiljade rubalja. (navedeno u budžetu).

Za poklon od 150 hiljada rubalja, koji je zaposlenik dobio krajem decembra, porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 18,98 hiljada rubalja. nije kreditirano.

Dividende: 50.000 (preneseni porez na lični dohodak 6,5 hiljada rubalja) + 25.000 (prenet porez na lični dohodak 3,25 hiljada rubalja).

Omjeri su prikazani ispod.

Osobine popunjavanja izvještaja

Porez na lični dohodak od 6 odražava informacije o iznosu poreza naplaćenog i zadržanog. Odbici se moraju popuniti na kumulativnoj osnovi, kao i sve vrijednosti iz Odjeljka 1 izvještaja. Odnosno, u obračunu za 9 mjeseci iznos poreza je naznačen od januara do septembra. Ako se porez obračunava po diferenciranim stopama, tada se za svaku popunjavaju redovi 010-050 na posebnim listovima, a u redovima 060-090 ukupan iznos je naveden na prvoj stranici izvještaja. Za razliku od računa i odbitaka, iznos odbitka je naznačen bez kopejki. Izvještaj jednostavno nema potreban broj ćelija.

Prilikom popunjavanja izvještaja, agenti često prave ozbiljnu grešku - navode isti iznos obračunatih (str. 040) i zadržanih (str. 070)porez. Ova situacija je moguća ako se obje operacije izvode u istom izvještajnom periodu. Razlika nastaje kada se plata za tekući kvartal izdaje zaposlenima u narednom kvartalu. U redu 040 biće naveden iznos obračunate plate sa porezom, a u redu 070 „0” jer se porez na dohodak mora zadržati prilikom isplate prihoda.

Primjer 1

Od obračuna plate za septembar, porez se zadržava 30.09. Zaposleni primaju prihod 10.10. Kako onda izdati izvještaj za 9 mjeseci?

Stranica 020 - obračunata plata za septembar.

Stranica 040 - obračunati porez na dohodak građana.

U redu 070 iznos iz reda 040 ne pada, jer prihod još nije isplaćen. Iz istog razloga, Odjeljak 2 nije završen.

Kada se dovršava godišnji obračun, iznos odbitka za septembar treba prikazati iu redu 070 iu odjeljku 2:

• Stranica 100 - datum izdavanja plate - 30.09.
• Stranica 110 - odbici - 10.10.
• Stranica 120 - zadnji dan za prenos poreza na dohodak - 06.10.
• Stranica 130 - iznos plaće obračunate za septembar.
• Stranica 140 - porez na prihod po odbitku.

Još jedna važna nijansa. Iznos poreza na rollover ne može se prikazati u redu 080. Ovdje se upisuje iznos poreza koji agent nije mogao zadržati. Ova situacija se dešava ako se prihod daje u naturi. Kako se ovdje primjenjuje kontrolni omjer 6-NDFL? Red 070 i red 090 ukupno ne bi trebalo da prelaze obim transfera u budžet za godinu. U slučaju kršenja ovog koeficijenta, poreski organi će zaključiti da nije ukupan iznos naknade prebačen nabudžet.

Kako prikazati bolovanje u porezu na dohodak od 6 osoba

Izvještaj o porezu na dohodak od 6 osoba odražava informacije o svim prihodima isplaćenim zaposlenima. Uključujući bolovanje. Kako treba prijaviti informacije o naknadama za privremenu invalidninu?

U izvještaj treba uključiti samo oporezive iznose. U suprotnom će se narušiti odnos na strani 040. To jest, samo beneficije za trudnoću nisu uključene u izvještaj.

Naknada za bolovanje je socijalna garancija, čija isplata nije vezana za obavljanje radnih obaveza. Obračunava se u roku od 10 dana nakon prijema potvrde i mora se platiti sljedećeg dana otplate zaostalih plata.

Na dan transfera sredstava, zaposlenik treba da obračuna i zadrži porez. Za takva plaćanja Poreski zakonik utvrđuje posebne rokove. Poslodavac je dužan uplatiti sredstva u budžet najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem se isplaćuju naknade. Ako padne na vikend, rok se odgađa za sljedeći radni dan.

Kako prikazati iznos bolovanja u porezu na dohodak od 6 osoba:

• U "Odjeljku 1" iznos razgraničenja i odbitaka treba da se odrazi u redovima savjeta izvještaja.
• U "Odjeljku 2" iznos uplate i poreza se odražavaju odvojeno od ostalih transfera.

Pogledajmo konkretne primjere opcija za popunjavanje deklaracije.

Primjer 2

LLC je platio 1 milion rubalja za 9 meseci. plata, od koje je zadržan porez u iznosu od 130 hiljada rubalja. U trećem kvartalu zaposleni su ostvarili prihodeza period od juna do avgusta, po 100 hiljada rubalja. mjesečno. Jedan zaposleni je dobio i dodatnu invalidninu u iznosu od 10 hiljada rubalja, od čega je zadržana naknada od 1,3 hiljade rubalja. Tabela je prebačena u računovodstvo 2. septembra, a isplata je izvršena 5. septembra. Popunite deklaraciju:

Stranica 020 - iznos prihoda - 1 + 0, 01=1,01 miliona rubalja.

Stranica 040 - obračunati porez na dohodak - 0,13 + 0,0013=0,1313 miliona rubalja

Stranica 070 - zadržan porez na dohodak - 0,1313 miliona rubalja

Pošto su uslovi plaćanja poreza na zarade i bolovanja različiti, dio 2 izvještaja treba prikazati u posebnom bloku:

Stranica 100 - datum prijenosa bolovanja 05.09.

Stranica 110 - datum odbitaka poreza na dohodak 05.09.

Stranica 120 - rok za plaćanje takse je 30.09.

Stranica 130 - iznos naknade je 10 hiljada rubalja.

Stranica 140 - porez na lični dohodak sa bolovanja 1,3 hiljade rubalja

Primjer 3

Dopuniti uslove prethodnog primjera. Pored plate i bolovanja, zaposleni je 15. septembra primio i regres za godišnji odmor u iznosu od 15 hiljada rubalja, od čega je zadržana naknada od 1,95 hiljada rubalja.

Odjeljak 1 se također popunjava sumiranjem svih iznosa:

Stranica 020 - 1000 + 10 + 15=1025 hiljada rubalja

Stranica 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 hiljada rubalja

Stranica 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 hiljada rubalja

Rok za plaćanje poreza na godišnji odmor i invalidninu je posljednji dan u mjesecu. Međutim, trenutak prijema prihoda je drugačiji. Stoga je odjeljak 2 popunjen sa dva bloka. Prvi je predstavljen ranije. Sada unesimo podatke o regresu za godišnji odmor u izvještaj:

Stranica 100 - isplata 15. septembra.

Stranica 110 - održati 15. septembra.

Stranica 120 - plaćanje poreza 30. septembra.

Stranica 130 - iznos troškova je 15 hiljada rubalja.

Stranica 140 - porez na lični dohodak 1, 95 hiljada rubalja

Primjer 4

Sada razmotrite situaciju u kojoj je zaposlenik predao invalidninu 29. septembra, a isplata je izvršena 5. oktobra. Kako popuniti deklaraciju? U Odjeljku 1 izvještaja o trećem kvartalu neće biti promjena. U odeljku 2 će biti naznačen datum obračuna (05.10) i rok za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica (30.10).

Kako da obračunam dodatne troškove?

Organizacija može zaposlenima dati jednokratni bonus za godišnji odmor. Ove naknade treba da budu prikazane u izveštaju. Datum prenosa sredstava je datum isplate prihoda (str. 100). Odbici se vrše u trenutku isplate prihoda, a transferi se vrše maksimalno sljedeći dan.

Primjer. Organizacija je platila dodatnih 22 hiljade rubalja. zaposlenika 23.08. Istog dana zadržan je porez u iznosu od 2,8 hiljada rubalja. Odrazimo ovo u izvještaju:

• Stranica 100. – 23. avgust.
• Stranica 110. – 23. avgusta.
• Stranica 120. – 23. avgusta.
• Stranica 130 - 22 hiljade rubalja.
• Stranica 140 – 2,8 hiljada rubalja

Kako popuniti nultu deklaraciju

Ako organizacija ili individualni preduzetnik nema zaposlenih, onda kompanija ne prijavljuje. Isto važi i ako je organizacija poslala zaposlene na odmor ili obustavila aktivnosti. Druga stvar je ako postoje praznineu obračunu prihoda. Na primjer, preduzeće nije ostvarilo prihod u prvoj polovini godine, već ga je ostvarilo u drugoj. U ovom slučaju, izvještavanje za 3 i 6 mjeseci nije potrebno, ali je za 9 i 12 mjeseci obavezno. Da bi izbegli probleme sa regulatornim organima, čak iu takvoj situaciji, neka preduzeća radije pišu pisma i daju nulto izveštavanje za prvu polovinu godine.

Rokovi za izvještavanje su standardni - posljednji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. U 2017. godini je:

• 2. maj - za predaju izvještaja za prvi kvartal;
• 31. juna - za predaju polugodišnjeg izvještaja;
• 30. oktobar - za predaju izvještaja za treći kvartal.

Kako popuniti izvještaj? U svim kolonama navedite "0" ili stavite crtice.