Paušalni porez: koncept, primjeri

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Razni porezi su glavni dio prihoda svake države. Savezni budžet Ruske Federacije, na primjer, prima najveći prihod od PDV-a, akciza, poreza na vađenje minerala, kao i od poreza na dohodak. Gore navedene naknade se izračunavaju na osnovu količine izvučenih resursa ili primljenog prihoda, koristeći stope odobrene od strane vlade.

Vrste poreza na dohodak

Porez na dohodak uključuje sve vrste poreza na dohodak, u Ruskoj Federaciji, na primjer, za fizička lica to je porez na dohodak fizičkih lica, a za pravna lica porez na dohodak.

Stopa poreza na dohodak u Rusiji varira od 13 do 35% u zavisnosti od vrste primljenog prihoda, a porez na dobit preduzeća obračunava se na osnovu stope od 20%. U slučaju pravnih lica, poreska osnovica, odnosno iznos na koji će se oporezovati, obračunava se po drugačijem principu. Ne uzimaju se u obzir svi prihodi, već samo dobit organizacije, odnosno razlika između prihoda i rashoda.

Uzgred, ne postoji porez na dohodak na Bahamima, Bermudima, Djevičanskim ostrvima i Ujedinjenim Arapskim Emiratima.

Šta je paušalni porez?

Ako svegore navedeni porezi imaju fiksne stope i direktno zavise od visine prihoda ili dobiti, zatim postoje porezi sa fiksnim iznosom plaćanja. Suprotnost porezu na dohodak je paušalni porez, koji ne zavisi od primljenog prihoda.

Poreze na luksuz utvrđuje država i predstavljaju stalan, odnosno konstantan iznos koji ne zavisi od visine prihoda ili izvršenih kupovina. Porez koji se naplaćuje kao fiksni iznos se također naziva paušalnim i autonomnim.

Primjeri paušalnih poreza u svjetskoj praksi

U Švicarskoj, na primjer, bogati stranac može postati poreski rezident i dobiti boravišnu dozvolu ako pristane da plaća godišnji paušalni porez, koji se obračunava posebno za svaku porodicu. Visina poreza zavisi od rashoda, broja švajcarskih i stranih sredstava, kao i redovnosti prihoda. Tako porodica stranih državljana plaća oko 230 hiljada eura godišnje.

Italija također primjenjuje paušalni porez u obliku nameta za bogate strance koji žive izvan Italije, ali imaju određenu imovinu unutar zemlje. Ova fiksna naknada iznosi €100,000 i plaća se godišnje.

Tajland primjenjuje internet porez, što je paušalna stopa od oko 30 USD, koja se naplaćuje mjesečno.

Porezi na akorde u Rusiji

Fiksni doprinosi zaFFOMS i penzioni fond od individualnih preduzetnika. Visina ovih isplata izračunata je na osnovu minimalne plaće utvrđene na državnom nivou (SMIC), ovaj pokazatelj nema nikakve veze ni s prosječnom platom ni sa poslovnim prihodom.

Može se tvrditi da je plaćanje godišnjeg fiksnog doprinosa od 27.990 rubalja u dva fonda od strane notara, advokata i bilo kojeg pojedinačnog preduzetnika paušalni porez, jer se obračunava na osnovu minimalne zarade, koja je 2017. godine (do 1. jula) iznosila 7.500 rubalja. Jedini uslov koji pojedinačni preduzetnik mora da ispoštuje da bi uštedio ovaj iznos poreza je da ne prelazi godišnji prihod od 300 hiljada rubalja.

Uzgred, UTII se takođe odnosi na paušalni tip poreza.

UTII

Upečatljiv primjer paušalnog poreza je UTII. Šta je to jednostavnim riječima? Ova skraćenica se dešifruje kao jedinstveni porez na imputirani prihod. Takav porez je fiksan, a plaća ga svaki pojedinačni preduzetnik koji je odabrao odgovarajući režim oporezivanja. UTII se može primijeniti na preduzetnike samo sa određenim vrstama djelatnosti, čiju listu odobravaju državni organi.

UTII stopa od 2017. iznosi 15%. Osim toga, napravljene su promjene koje omogućavaju regionalnim vlastima da prepolove veličinu UTII-a, odnosno na 7,5%. Takođe, od 2017. godine na snazi je novi obrazac deklaracije za kvartalno izvještavanje. IP zahtjevi za UTII ostali su isti:

• broj osoblja ne više od 100 ljudi;
• možda nemate tekući račun;
• pravo na odbijanje korištenja kase.

UTII, ili “imputacija”, kako se obično naziva, smatra se dodatnim porezom, jer ne oslobađa individualne preduzetnike od plaćanja poreza prema prethodno odabranom sistemu oporezivanja.

Ko plaća UTII i kako ga izračunati?

Prema ruskim zakonima, mogućnost ili obaveza plaćanja UTII-a odnosi se na sljedeće aktivnosti:

• plaćeni parking, parking;
• trgovina na malo u šatorima ili tezgama, površine manje od 150 kvadratnih metara. m.;
• veterinarske usluge;
• prevoz tereta i putnika;
• popravka i održavanje vozila;
• usluge u domaćinstvu za pojedince.

Na lokalnom nivou, vlasti imaju pravo promijeniti UTII stope za sljedeće aktivnosti:

• ugostiteljski objekti do 150 kvadratnih metara. m.;
• usluge vanjskog oglašavanja;
• transfer zemljišta i mjesta za trgovinu.

Da biste izračunali UTII, morate pronaći proizvod osnovnog prinosa i fizičkog indikatora i pomnožiti dobijeni iznos sa dva koeficijenta deflatora i stopom od 7, 5 ili 15%. Svi elementi formule, osim fizičkog indikatora, standardizirani su za svaku industriju i mogu se periodično mijenjati, dok fizički indikator zavisi od broja zaposlenih zaposlenih u preduzeću.

Dakle, ako pojedinačni preduzetnik nema najamne radnike, onda je UTII fiksni porez. Sada znate šta je to - UTII - jednostavnim riječima.

Zaključak

Među ogromnom raznolikošću poreza, paušalni porezi, odnosno porezi sa fiksnim iznosom plaćanja, koji ne zavisi od profitabilnosti preduzeća, dobili su najmanju popularnost. Prvo istorijsko spominjanje paušalnih poreza u Rusiji može se pripisati danak koji je knez Oleg nametnuo gradu Novgorodu u 9. veku. Tada su stanovnici morali da plaćaju godišnju fiksnu naknadu u vidu 300 srebrnih poluga, od kojih je svaka težila oko 200 grama. U modernoj Rusiji, UTII i fiksna plaćanja sredstvima pojedinačnih preduzetnika mogu se delimično pripisati paušalnim porezima.