Patent ili USN ("pojednostavljenje") za individualne poduzetnike: što je bolje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Pogledajmo razlike između patenta i USN-a. Različite vrste sistema oporezivanja dizajniranih za preduzetnike omogućavaju vam da odaberete najoptimalniji izbor. Ali svaka greška može biti prepuna dodatnih troškova. Dvije najčešće vrste su pojednostavljeni sistem i patent. Šta bi bilo bolje izabrati? Prilično je teško nedvosmisleno odgovoriti šta je isplativije za pojedinačnog preduzetnika. Ovdje morate uzeti u obzir vrstu djelatnosti zajedno sa ukupnim brojem zaposlenih (ako ih ima) i godišnjom profitabilnosti.

IP rad na pojednostavljenom poreskom sistemu

Među karakteristikama "pojednostavljenog" su relativna lakoća računovodstva zajedno sa izvještavanjem i malo porezno opterećenje. Takav sistem je predviđen posebno za individualne preduzetnike i mala preduzeća. Možete se prebaciti na pojednostavljeni poreski sistem ako:

• Ukupna vrijednost cjelokupne imovine je manja od sto miliona rubalja.
• Broj zaposlenih manji od stotinu.
• Godišnji povrat ispod fiksnog iznosa.

Sljedeće kategorije mogu biti izuzetakPreduzetnici:

• Notari sa advokatima.
• Predstavnici kockarskih poslova i zalagaonica.
• Proizvođači akciznih proizvoda.
• Oni koji s obzirom na obim svoje djelatnosti plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez.
• Kompanije koje se bave prodajom ili vađenjem minerala (izuzetak u ovom slučaju su korisni zajednički resursi).

Sada razgovarajmo o vrstama pojednostavljenog sistema.

Vrste "pojednostavljenog"

USN za preduzetnike je po pravilu sledećih tipova:

• Šest posto "pojednostavljeno". U tom slučaju se očekuje uplata 6% ukupne profitabilnosti, uz neizostavne doprinose za zaposlene i sebe lično u Fond PIO i službi obaveznog zdravstvenog osiguranja. Dostavljen je veliki broj ovakvih prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2018. godinu.
• Tip od petnaest posto. Pretpostavlja se plaćanje 15% dobiti minus troškovi. Kao iu prvom slučaju, ovdje su obavezne uplate gore navedenih usluga za vas i vaše zaposlene.

Prilikom izbora između pojednostavljenog poreskog sistema i patenta potrebno je uzeti u obzir razliku u prebijanju i obračunu premija osiguranja. U slučaju da osoba radi sama i obračunava jedinstveni porez uz "pojednostavljenje", tada se tromjesečni doprinosi mogu smanjiti, ali ne više od 50%.

IP rad na patentu

Ovaj sistem oporezivanja je prilično jednostavan i razumljiv. Njegovo značenje je sljedeće: individualni poduzetnik kupuje patent za tu vrstudjelatnost kojom se stvarno bavi i koju plaća (moguće je nekoliko mjeseci, ali ne duže od jedne godine). Do 2013. ovaj sistem se zvao USN na osnovu patenta. Sada je samo PSN.

Istina, ne može svaki preduzetnik izabrati ovu vrstu oporezivanja, što je regulisano članom 346 Poreskog zakona. Prije svega, njegova vrsta djelatnosti mora nužno biti na listi dozvoljenih. Osim toga, preduzetnik ne sme imati više od petnaest zaposlenih, a profit ne može biti veći od šezdeset miliona godišnje.

Razmišljajući o tome šta će biti isplativije za biznismena (patent, USN), treba uzeti u obzir cijenu potonjeg. Ispada da kupovinom preduzetnik izjavljuje da je njegov potencijalni profit jednak određenom iznosu. Ovo je korisno, prije svega, onima čija je profitabilnost veća.

U slučaju da je prihod manji, onda prelazak sa "pojednostavljenog" na patent možda neće donijeti koristi. Njegovu cijenu za različite vrste aktivnosti uvijek možete saznati na web stranici Federalne porezne službe, gdje samo trebate odabrati svoju regiju. Cijena obično varira u zavisnosti od toga gdje živite.

Razlika od "pojednostavljenog"

Koja je razlika između patenta i USN-a? Po pravilu, to je kako slijedi:

• STS prihod se oporezuje na cjelokupan iznos primljenog prihoda.
• Na PSN-u se oporezuju na potencijalni prihod, bez obzira na činjenicu da su ga primili. U slučaju da je profit preduzetnika zaista veći od iznosa potencijalne zarade, ondanećete morati plaćati dodatne poreze.

Koje druge razlike između patenta i USN-a se mogu nazvati?

• Na pojednostavljenom poreskom sistemu, premije osiguranja smanjuju iznos poreza.
• Na PSN-u, premija ne umanjuje vrijednost patenta.

USN ili patent za individualne preduzetnike - što je isplativije?

Simplified je sistem koji je razrađivan godinama, koji omogućava rad poduzetnicima i raznim institucijama. Napravljen je posebno za male organizacije koje imaju mali novčani tok uz ograničeno osoblje.

Ali za neke grupe poreskih obveznika ovakav sistem je kontraindikovan. Riječ je o notarima, preduzetnicima o poljoprivrednoj taksi, obveznicima akciza i drugima. Za razliku od PSN-a, u ovom slučaju dozvoljavaju korištenje neograničenog broja vrsta klasa u jednom načinu rada. Dakle, odgovarajući na pitanje šta je bolje, mora se reći da sve direktno zavisi od okolnosti u kojima se posao pokreće ili razvija.

Razgovarajmo u nastavku o upotrebi pojednostavljenog poreskog sistema i patenta u isto vrijeme.

Premije osiguranja

U odnosu na preduzetnike primjenjuju se minimalni iznosi odbitaka doprinosa koji su utvrđeni na zakonodavnom nivou i zavise od minimalne zarade. Iznos godišnjih transfera može ostati na nivou prethodnih godina ili se povećati zbog povećanja minimalne plate.

Preduzetnici plaćaju doprinose po sljedećim stopama:

• Doprinosi OPS-u u iznosu od dvadeset šest posto od ukupnog iznosa bezbilo kakvu distribuciju na fondove i dijelove osiguranja, bez obzira na stvarnu dob osobe.
• Prenesite na CHI u iznosu od pet posto od ukupnog iznosa.
• U slučaju prekoračenja osnovnog dohotka od tri stotine hiljada rubalja, uplaćuje se dodatni iznos od jedan posto prekršenog limita za penzijsko osiguranje.

Doprinos za socijalno osiguranje preduzetnici prenose dobrovoljno. Zahvaljujući osiguranju, individualni preduzetnici imaju mogućnost da primaju invalidninu. Takva lica moraju u potpunosti platiti premije za godinu koja prethodi nastanku osiguranog slučaja.

Deklaracija

Prilično često pitanje individualnih preduzetnika na PSN-u (sistemu oporezivanja patenata) je da li su obavezni da popune deklaraciju na kraju godine ili ne. Odgovor će u ovom slučaju biti prilično jednostavan: ako biznismen obavlja djelatnosti koje potpadaju pod patent, onda ga definitivno ne treba predati. Ali deklaracije o pojednostavljenom poreskom sistemu za 2018. moraju se prenijeti u poresku upravu.

Tranzicija

Dakle, prelazak na ovaj tip se vrši samo za opciju aktivnosti za koju je izdana. Kada preduzetnik nastavi da obavlja druge vrste poslova, onda se može oporezovati prema „pojednostavljenju“. Prelazak sa pojednostavljenog poreskog sistema na patent je dozvoljen u bilo koje doba godine. Da biste to učinili, potrebno je samo podnijeti zahtjev poreskoj upravi za patent u mjestu prebivališta, najkasnije deset dana prije početka obavljanja djelatnosti.

Poreska uprava razmatra prijavu za patent unutarpet dana od dana prijema papira od preduzetnika. Na osnovu rezultata razmatranja prijave, donosi se odluka o izdavanju PSN-a ili odluka o odbijanju.

Razlozi za to mogu biti:

• Potpuna nesklad između deklarirane vrste aktivnosti i liste tipova koji potpadaju pod primjenu PSN-a.
• Netačni datumi isteka patenta.
• Zaostale poreze.
• Kršenje uslova za prelazak na PSN.

Vrijedi napomenuti da se vrlo često mora suočiti s mišljenjem privrednika da je patentni sistem oporezivanja veoma isplativ. Pa čak i oni građani koji zbog uslova njegovog korišćenja ne mogu da pređu na njega, ionako pokušavaju da dođu. Može li istovremeno postojati IP na patent i pojednostavljeni poreski sistem?

Narudžba kombinacije

Recimo da je preduzetnik poreski obveznik pojednostavljenog poreskog sistema i da je u roku od jedne kalendarske godine prešao na PSN za posebnu vrstu preduzetničke delatnosti. Odnosno, kombinuju dva posebna poreska režima odjednom. Zatim se, prema objašnjenju Ministarstva finansija Rusije, na kraju poreskog perioda obavezuje da IFTS-u podnese "pojednostavljenu" deklaraciju u kojoj se utvrđuje profitabilnost bez uzimanja u obzir dobiti od preduzetničke aktivnosti, u odnosu na koje se primjenjuje SIT.

Morate uzeti u obzir i sljedeće. Privrednici koriste pojednostavljeni poreski sistem sa predmetom oporezivanja u vidu prihoda koji se umanjuje za iznos rashoda i SIT. U ovom slučaju, minimumoporezivanje se obračunava samo na dobit ostvarenu od preduzetničkih aktivnosti za koje je korišćen pojednostavljeni sistem. Profitabilnost iz preduzetništva, za koju je primenjen SIT, u ovoj situaciji nije uzeta u obzir.

Broj glava

Još jedan važan uslov koji ograničava upotrebu kombinacije pojednostavljenog poreskog sistema i PSN-a je broj zaposlenih koje poslodavac ima pravo privući:

• Simplifier ima pravo da zaposli najviše stotinu ljudi u poreskom periodu.
• Patentni preduzetnici ne mogu upravljati više od petnaest zaposlenih.
• Sama privrednik nije uključen u broj prijavljenih radnika, između ostalog ne računaju zaposlene koji su u trenutku registracije u uredbi.

Za oba posebna režima, kalendarska godina se priznaje kao poreski period, ali se dešava da se patenti ne izdaju na jednogodišnje, već na kraće periode. Dakle, kombinacija u takvim situacijama smanjuje porezni period do trenutka za koji se izda patent.

Odavde je potrebno zaključiti da u određenim trenucima poduzetnici imaju pristup različitom broju zaposlenih. Stoga se njihovo računovodstvo po vrsti djelatnosti, gdje se koristi kombinovani poreski sistem, mora voditi odvojeno. Za poslovanje koje se oporezuje po pojednostavljenom poreskom sistemu ne bi trebalo da ima više od stotinu zaposlenih godišnje, a u oblasti delatnosti za koju se dobija patent,ovaj broj ne bi trebao biti veći od 15 osoba.