Koju vrstu aktivnosti pokriva patent? Patent za IP za 2019: dozvoljene aktivnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Poslovanje u Ruskoj Federaciji, kao iu drugim zemljama, podrazumeva transfer određenog iznosa u budžet. Iznos novčanih sredstava za uplatu zavisi od poreskog režima koji bira preduzetnik ili organizacija. Saznaćemo koje opcije država nudi i da li je individualnom preduzetniku isplativo da stekne patent.

Porezni sistemi u Rusiji

Rusko zakonodavstvo, posebno Poreski zakonik Ruske Federacije, predviđa pet režima, od kojih jedan (rijetko dva ili više) mora slijediti poslovni čovjek. Da biste ga ispravno odabrali, morate proučiti sve uslove i suptilnosti svake od predloženih opcija:

1. STS je pojednostavljeni sistem oporezivanja koji uključuje plaćanje 6% prihoda ili 15% razlike između prihoda i rashoda.
2. ESKhN - jedinstveni poljoprivredni porez, dozvoljava stopu od 6 posto na prihod.
3. UTII - jedinstveni porez na imputirani prihod, utvrđen po stopi od 15% odobrene stopena zakonodavnom nivou za svaku vrstu aktivnosti.
4. OSNO je opšti sistem oporezivanja koji obično koriste velike organizacije i uključuje plaćanje ne jednog, već nekoliko vrsta poreza (PDV, porez na dohodak, porez na imovinu, itd.).
5. PSN - sistem oporezivanja patenata, uključuje plaćanje troškova patenta. Za koje vrste aktivnosti se može koristiti ovaj način rada, analizirat ćemo dalje.

Sistem poreza na patente

Da biste radili i vršili obavezne uplate u budžet po ovom režimu, moraju biti ispunjeni brojni uslovi.

Na samom početku treba da izaberete vrstu preduzetničke aktivnosti koja odgovara patentu, čija je lista propisana članom 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Takođe treba uzeti u obzir da ukupan broj zaposlenih za poreski period ne bi trebao biti veći od 15 osoba.

Čim prihod preduzetnika pređe 60 miliona rubalja, biznismen gubi pravo na rad i plaćanje poreza po ovom sistemu, čak i ako nastavi da obavlja poslove u određenoj vrsti delatnosti pokrivene patentom.

IP registracija

Kada se pojedinac koji planira bavljenje biznisom prvi put prijavi poreskoj upravi, potrebno je dostaviti dokumentaciju da se registruje kao samostalni preduzetnik. U ovoj fazi potrebno je odlučiti o sistemu oporezivanja i saznati koja vrsta djelatnosti spada pod patent. Mora biti tvojeizvor prihoda. Neprihvatljivo je navesti jednu šifru za inspekciju, već poslovanje u drugim oblastima. Ovdje treba napomenuti da su sve moguće vrste ekonomske aktivnosti označene skupom određenih brojeva i navedene su u Sveruskom klasifikatoru OKVED. Međutim, koja je vrsta djelatnosti pokrivena patentom može se naći samo u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Ako je opseg vaših aktivnosti širok, tada je dozvoljeno raditi u nekoliko sistema oporezivanja odjednom, navodeći nekoliko kodova u registracijskim dokumentima i plaćanje za svaki posebno.

Međutim, za većinu biznismena početnika koji nemaju računovođu i rade u jednom pravcu, PSN je odličan izlaz, jer sistem ne uključuje složene kalkulacije i izvještaje.

Vrste aktivnosti za patent u 2019. godini naznačene su prilikom registracije individualnog preduzetnika u prijavi na obrascu P21001. Komplet dokumenata potrebnih za podnošenje poreskoj upravi uključuje i potvrdu o uplati državne dažbine i kopiju pasoša. Preduslov je popuniti formular za dobijanje poreskog patenta. Za individualne preduzetnike, vrste delatnosti navedene u ovom dokumentu moraju biti identične onima koje su propisane u prijavi za registraciju.

Kada poreski organi mogu odbiti

Dostavljenu dokumentaciju inspekcija pregleda u roku od pet dana. Razlozi za odbijanje registracije ili priznavanja patenta mogu biti:

1. Protivurečnosti identifikovane u prijavi za registraciju i u obrascu za patent.
2. Nepodudaranje navedeno ušifra dokumenata za vrstu preduzetničke delatnosti po patentu, propisana poreskim brojem.
3. Netačna valjanost patenta koji nije u skladu sa ruskim poreskim zakonikom. Prema pravilima, možete odrediti period od jednog do dvanaest mjeseci samo u okviru tekuće kalendarske godine.
4. Ako je preduzetnik ranije registrovan, već je radio za PSN i podnese zahtjev poreznoj upravi samo za patent, pošto je prethodno izgubio pravo na njega, onda se izdavanje može izvršiti tek u sljedećem kalendarskom periodu. Na primjer, pojedinačni poduzetnik je 2019. izgubio pravo na korištenje PSN-a zbog fiksnog prihoda od više od 60 miliona rubalja ili povećanja broja zaposlenih preko 15 ljudi. Onda sljedeći put može podnijeti zahtjev za promjenu režima oporezivanja tek 2020. godine, bez obzira za koje vrste djelatnosti mu je potreban patent. Podnošenje poreskih obrazaca utvrđenog obrasca 2019. godine podrazumeva nedvosmisleno odbijanje prelaska na PSN, u skladu sa stavom 2. tačke 8. člana 345.45 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Aktivnosti za patent u 2019

Da biste prešli sa pojednostavljenog poreskog sistema ili drugih sistema oporezivanja na PSN, kao i da biste izabrali patentni režim u slučaju pokretanja biznisa, potrebno je da proučite OKVED klasifikator. U njemu biste trebali pronaći kod koji će najbolje odgovarati vašem poslovanju. Zatim biste trebali saznati koje su aktivnosti pokrivene patentom u vašem regionu. Ako je djelatnost uključena na listu regije ili regije u kojoj je obavljate, tada možete bezbedno predati skup dokumenata zauspostavljanje PSN-a poreskoj upravi.

Vrijednost patenta

Iznos koji će preduzetnik platiti ne određuje se iz realnih prihoda, već iz mogućih prihoda utvrđenih u svakoj konkretnoj oblasti, u zavisnosti od vrste delatnosti. Patent za intelektualnu svojinu izdat na period kraći od godinu dana obavezuje biznismena da plati njegov trošak srazmerno broju meseci. To znači da ako se dokument izda, na primjer, na pet mjeseci, a njegov trošak u regiji iznosi 24 hiljade rubalja, tada će se iznos izračunati na sljedeći način:

24.000 / 125=10.000 rubalja.

Procedura plaćanja

Trošak patenta se plaća jednom uplatom prije isteka roka važenja, ako je izdat na manje od šest mjeseci. Ako je njen rok duži, tada se 1/3 isplaćuje najkasnije devedeset kalendarskih dana od početka akcije, a 2/3 - u preostalom periodu rada na PSN-u.

struktura koda

Bez obzira na vrstu djelatnosti, IP patent se izdaje ako je vlasnik ispravno naveo šifru. Da ne biste pogriješili, ne samo da bi trebali prepisati brojeve sa liste, već i razumjeti šta oni znače:

• Dve cifre na kraju su serijski broj sa liste vrsta preduzetničke delatnosti, koja se može naći na zvaničnom sajtu Federalne poreske službe.
• Dvije cifre u sredini su broj regije u kojoj je IP registrovan.
• Prva jedna ili dvije cifre je broj podparagrafa u članu 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije, naznačen u stavu 2.

Moskovska regija

Lista u svakoj regiji je sastavljena zakonom i moževariraju, jer subjekti imaju pravo da dopune opštu listu na osnovu prioritetnih oblasti poslovanja za određeni region. Osnovni klasifikator obuhvata 63 vrste djelatnosti. Patenti u Moskvi izdaju se u 75 oblasti. Zatim ćemo detaljnije razmotriti svaku vrstu poslovanja u Moskovskoj regiji koja se može kvalificirati za PSN, i kod koji se mora unijeti u obrazac za prijavu za sticanje patenta.

Lista aktivnosti

U 2019. godini individualni preduzetnik može dobiti patent kada radi u proizvodnji ili proizvodnji i istovremenom popravci sljedeće robe:

• 15001 - popravka, krojenje i pletenje kože, odjeće, krzna, trikotaže, šešira i razne tekstilne galanterije.
• 25001 - popravka, farbanje, čišćenje i izrada cipela.
• 55001 - proizvodnja i popravka uličnih znakova, ključeva i druge metalne galanterije.
• 65001 - popravka i održavanje kućanskih aparata, radio-elektronske opreme, satova, proizvodnja i popravka hardvera.
• 75001 - popravka namještaja.
• 95001 – održavanje i popravka motocikala i motornih vozila, opreme i mašina.
• 125001 - popravka stambenih i drugih zgrada.
• 205001 - proizvodnja rukotvorina.
• 225001 – proizvodnja i restauracija tepiha.
• 235001 - popravka nakita i bižuterije.
• 505001 – proizvodnja kože i kožne galanterije.
• 535001 – proizvodnja mliječnih proizvoda.
• 555001 – proizvodnja brašnakonditorski i pekarski proizvodi.
• 635001 – popravka komunikacione opreme i računara.

Za trgovinu na malo, ovisno o vrsti djelatnosti, porezni patenti se izdaju u slučaju:

• 455001 - trgovina se obavlja na objektima stacionarne trgovačke mreže sa površinom hala ne većom od 50 m22.
• 465001 - trgovina koja se obavlja u stacionarnim mestima bez hala ili preko nestacionarnih prodajnih mesta.
• 475001 - ugostiteljske usluge koje se pružaju na površinama koje ne prelaze 50 m22.
• 485001 Ugostiteljske usluge pružaju se bez sobe za korisničku podršku.

Pri korištenju prijevoza u poslovanju u svrhu pružanja usluga primjenjuju se sljedeći kodovi:

• 105001 – usluge transporta za drumski transport robe.
• 115001 - usluge drumskog prevoza za prevoz putnika.
• 325001 – prevoz putnika vodenim transportom.
• 335001 – transport robe vodenim transportom.
• 405001 - usluge iznajmljivanja.

Možete računati na PSN u oblasti ličnih usluga stanovništvu. Samo trebate pažljivo proučiti listu i razumjeti koja vrsta aktivnosti spada pod patent. Kodovi u ovom slučaju moraju biti naznačeni na sljedeći način:

• 35001 - frizerske i kozmetičke usluge.
• 45001 Usluge pranja rublja, kemijskog čišćenja i farbanja.
• 175001 - prihvatanje staklenih kontejnera i reciklažnih materijala,isključujući otpadni metal.
• 265001 - Čišćenje i održavanje kuće.
• 275001 - umjetnička dekoracija stambenih i drugih objekata.
• 295001 - usluge transfera prtljaga na željezničkim, autobuskim, vazdušnim terminalima, riječnim i morskim lukama.
• 315001 - kuhanje kod kuće uz uključenje kuhara.
• 365001 – usluge uređenja i dekoracije cvjećara.

Poslovanje u oblasti obrazovanja, istraživanja i nadzora građana ima šifre:

• 155001 - kursevi obuke i podučavanje.
• 165001 - Usluge njege i brige o djeci.
• 285001 - vođenje sportskih aktivnosti.
• 585001 – usluge prevođenja.
• 595001 - briga o invalidima i starima.
• 625001 - razvoj kompjuterskih programa i njihova adaptacija.

U oblasti poljoprivrede, lova, ribolova, šumarstva, takođe možete dobiti IP patent. Aktivnosti u 2019. koje spadaju u ovu kategoriju označene su šiframa:

• 185001 - Veterinarske usluge.
• 215001 - ostale usluge, uključujući preradu poljoprivrednih proizvoda i šumskih proizvoda, odnosno ljuštenje žitarica, mljevenje žitarica, preradu povrća, proizvodnju i preradu stočarskih proizvoda, uključujući dimljene kobasice.
• 345001 - usluge prodaje, skladištenja, sušenja, sortiranja, pranja, pakovanja, pakovanja i transporta poljoprivrednih proizvoda.
• 355001 - agrohemijski, mehanizovani, transportni, melioracioni radovi u poljoprivrediupute.
• 375001 - lov i upravljanje lovom.
• 495001 - destilacija, ispaša, transport, klanje.
• 515001 - prikupljanje i berba šumskih darova, drugih šumskih resursa i ljekovitog bilja.
• 525001 - prerada, sušenje i konzerviranje voća i povrća.
• 545001 - uzgoj sadnica jagodičastog voća, voća i povrća, kao i sjemena trave.
• 565001 - sportski i komercijalni uzgoj ribe i ribolov.
• 575001 - šumarstvo i ostale šumarske djelatnosti.
• 995008 - fizička kultura i zdravstvene aktivnosti.

U oblasti nekretnina, građevinskih i popravnih radova u prostorima, patent se izdaje ako se privrednik bavi sljedećim djelatnostima:

• 135001 - usluge proizvodnje sanitarnih, elektro, zavarivačkih radova.
• 145001 – zastakljivanje lođa, balkona, rezanje ogledala i staklenih elemenata, umjetnička obrada stakla.
• 195001 - izdavanje stambenih objekata u vlasništvu preduzetnika.
• 195002 - davanje u zakup zemljišnih parcela i objekata koji nisu vezani za stanovanje, a takođe su u vlasništvu IP.
• 995006 - izgradnja novih stambenih, nestambenih zgrada i objekata.
• 995007 - izrada projekata za izgradnju, izrada završnih i dekorativnih radova, uređenje.

Možete se prebaciti na PSN čak i kada poslovni čovjek obavlja aktivnosti vezane zametalni predmeti, kamenje ili namještaj:

• 615001 - obrada, sečenje i dorada kamena za izradu spomenika.
• 995001 - usluge profilisanja limova, presovanje, štancanje i štancanje limova, kovanje.
• 995002 – premazivanje metala bakrom, niklom, hromom, plemenitim metalima hemijskom ili elektrolitičkom metodom.
• 995003 - mehanička obrada metalnih proizvoda primjenom tehnoloških procesa inženjerske industrije.
• 995004 – proizvodnja kuhinjskog namještaja po mjeri.
• 995005 – proizvodnja ostalog namještaja i dijelova za njega.

U posebnoj listi mogu se izdvojiti zasebne usluge koje su označene sljedećim kodovima:

• 85001 - usluge filmskih laboratorija i foto studija.
• 245001 – graviranje i jurenje nakita.
• 255001 - snimanje pevanja, govora, muzike, prepisivanje dela na magnetnoj traci ili disku.
• 305001 - usluge javnih komercijalnih toaleta.
• 385001 - Farmaceutska ili medicinska djelatnost koja se obavlja pod licencom.
• 395001 - privatna aktivnost detektiva pod licencom.
• 415001 - usluge izleta.
• 425001 - ritualne usluge.
• 435001 - pogrebne usluge.
• 445001 - aktivnosti čuvara, čuvara, zaštitara, patrola.
• 605001 - prikupljanje i obrada otpada i reciklaža.
• 995009 - Usluge dizajna po narudžbi.
• 995010 –dezinsekcija, dezinfekcija. Deratizacija industrijske opreme i zgrada.
• 995011 - Čišćenje, čišćenje i čišćenje ulica, fotokopiranje i priprema dokumenata, druge specijalizovane aktivnosti podrške.

Na zatvaranju

Dakle, individualni preduzetnik koji pokreće sopstveni biznis može izabrati bilo koji sistem oporezivanja. Međutim, STS ili PSN se smatraju najboljim opcijama. U prvom slučaju moraće da uplati doprinose PFR-u i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, kao i porez po stopi od 6% prihoda ili 15% razlike prihoda i rashoda. U drugom slučaju zadržava se iznos doprinosa u fondove, a porez se plaća u vidu iznosa za sticanje patenta. Visina plaćanja zavisi od vrste delatnosti i iznosi 6% od očekivanog prihoda utvrđenog na nivou opštinskih vlasti. U nekim slučajevima, druga opcija je isplativija. Međutim, treba imati na umu da postoje određena ograničenja koja nastaju za poduzetnika koji radi na PSN-u. Također, zapamtite da se patent kupuje za svaku kalendarsku godinu.

Ako živite u Moskvi ili u drugoj regiji, redoslijed radnji će biti isti:

1. Idite na web stranicu Federalne poreske službe i saznajte da li je vaša poduzetnička aktivnost uključena u listu vrsta za dobijanje patenta.
2. Saznajte koji potencijalni prihod se uzima u obzir.
3. Odredite SIT porez množenjem potencijalnog prihoda sa 6%.
4. Uporedi sa procijenjenim uplatama poreza prema pojednostavljenom poreskom sistemu, računajući ili 6% prihoda ili 15% razlike između prihodai trošak.
5. Odaberite poreski sistem koji će vam biti najpovoljniji.

Morate shvatiti da će patentni sistem oporezivanja biti najpogodniji ako je vaš prihod veći od očekivanog. Inače, kako kažu stručnjaci, bolje je izabrati pojednostavljeni poreski sistem.

Usput, ne smijemo zaboraviti da u svakom predmetu iznos očekivanog prihoda može biti različit. Ne možete pogriješiti i pravilno izračunati iznos koji morate platiti, koristeći online kalkulatore koji su vam dostupni na raznim stranicama, ili odlaskom na službenu web stranicu porezne uprave. Ovdje trebate pronaći uslugu "Porezni kalkulator - obračun cijene patenta."

U njemu odaberite godinu i period važenja, Federalnu poreznu službu, općinu, vrstu djelatnosti, broj zaposlenih i kliknite na dugme "Izračunaj". Kalkulator ne samo da će dati cijenu patenta, već će i naznačiti uslove plaćanja.

Pojedinačni preduzetnici trebaju biti svjesni da je bilo koja od dvije gore predložene opcije plaćanja poreza moguća za mala i srednja preduzeća i da ne povlači nikakvu kaznu. Tako država dozvoljava preduzetniku da izađe iz senke i legalno plati minimalne poreze.