Vrste oporezivanja i njihove karakteristike. Koju vrstu oporezivanja odabrati

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Danas ćemo proučiti vrste oporezivanja za pravna lica i preduzetnike. kakvi su oni? I šta je bolje izabrati u ovom ili onom slučaju? Svaki individualni preduzetnik treba da zna prednosti i nedostatke postojećih sistema plaćanja poreza. U suprotnom, posao može propasti. O svemu ovome i još mnogo toga bit će riječi u nastavku. Na kraju će svi shvatiti kako odabrati jedan ili drugi sistem oporezivanja. Ovo nije tako teško kao što se čini na prvi pogled.

Oporezivanje je…

Prvo, hajde da shvatimo sa čime, u principu, moramo da se nosimo. Oporezivanje za individualne preduzetnike i DOO je izuzetno važna komponenta. To je poreski sistem. Zahvaljujući njemu prihod se deklarira i dio dobiti vraća državi.

Prema Poreskom zakonu Ruske Federacije (član 17), sistemi plaćanja poreza određuju:

• objekti oporezivanja;
• porezna osnova;
• period za koji morate platiti;
• porezna stopa;
• procedura obračuna plaćanja;
• uslovi i metode prijenosa novca;
• povlastice i druge karakteristike poreza.

U ovom trenutku, pravno lice se može suočiti sa različitim vrstama oporezivanja. Zatim ćemo pogledati svaku moguću opciju sa prednostima i nedostacima.

Vrste sistema

Počnimo sa kratkom listom. Pomoći će vam da shvatite od čega općenito možete odabrati vrstu prijenosa dijela dobiti za poslovanje.

Trenutno postoje sljedeće vrste oporezivanja u Rusiji:

• BAS;
• USN (pojednostavljenje);
• UTII (imputacija);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN se gotovo nikada ne koristi u praksi. Stoga se na njega ne treba previše fokusirati. Bavićemo se drugim vrstama oporezivanja i njihovim karakteristikama. Razumjeti sve ovo nije teško.

BASIC & BUSINESS

Najčešći scenario je upotreba zajedničkog sistema oporezivanja. Podrazumevano ga bira LLC ili IP. Usklađivanje nije uvijek isplativo, posebno na samom početku poslovanja.

Omogućava ozbiljnu papirologiju i veoma velike poreze. Stoga OSNO često napuštaju mnogi poduzetnici. Za neke, ovo je opcija.

Ako ukratko opišete sistem plaćanja poreza, onda ćete u ovom slučaju morati prenijeti sredstva za imovinu organizacije i za prihod. Tu je i PDV. Ova komponenta vam omogućava da odaberete ili odbijete BASIC.

Nedostaci cjelokupnog sistema

Naveli smo glavne vrste oporezivanja u Rusiji. Sada je vrijedno razmotriti svaku opciju višedetaljno.

U ovom trenutku OSNO ima sljedeće slabosti:

• visoki porezi;
• različite vrste plaćanja;
• ozbiljno prijavljivanje poreza.

To je to. Nema više nedostataka.

Vrijedi obratiti pažnju na činjenicu da DOO (kompanija) pod OSNO plaća porez na dobit od 20%, a IP - 13%. Izvještavanje tromjesečno. I tako firmama zadaje mnogo problema.

Profi BASIC

Sada pozitivno. Oni igraju važnu ulogu. Pogotovo ako osoba ne zna na kojoj vrsti plaćanja poreza da se zaustavi.

Opći sistem oporezivanja u Rusiji danas ima sljedeće prednosti:

• primjenjuje se svuda i za bilo koju vrstu aktivnosti;
• ne možete dodatno kontaktirati Federalnu poreznu službu da biste ga odabrali;
• omogućava smanjenje PDV-a na PDV koji se prenosi na dobavljače;
• porezna osnovica je dobit minus troškovi;
• u nekim slučajevima porez na dohodak može biti jednak od 0 do 30%.

Međutim, ova opcija se ne koristi uvijek. Koju vrstu oporezivanja odabrati u ovom ili onom slučaju? Da biste to učinili, obratite pažnju na druge ponude. Tek tada će preduzetnik moći da smisli kako najbolje prenijeti porez u državnu blagajnu.

USN u Rusiji

Sljedeći sistem plaćanja poreza je pojednostavljeni porezni sistem. Oni to nazivaju "pojednostavljenim". Ovo je poravnanje koje poduzetnici najčešće koriste.

Već iz naziva sistema jasno je da je ovaj način plaćanjaporezi podrazumijevaju pojednostavljenu proceduru. Tako i jeste - papirologija kod njega je minimalna, pogotovo ako građanin radi bez zaposlenih.

USN ima 2 varijante. Tačnije, onda:

• prihodi - rashodi;
• prihod.

U zavisnosti od odabrane vrste, osnovica poreza će se promijeniti. U prvom slučaju se podrazumijeva neto dobit (nakon odbitka troškova), u drugom sav primljeni prihod.

"Pojednostavljeno" predviđa plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica. Plaćaju ili od 5 do 15% (prihodi - rashodi), ili od 0 do 6% (prihodi). Tačan iznos poreza zavisi od regije u kojoj preduzetnik živi, kao i od vrste djelatnosti.

Nedostaci USN

Nekoliko riječi o tome zašto pojedinci odbijaju "pojednostaviti". Ovo poravnanje je daleko od prikladnog za svakoga.

Na primjer, zbog takvih nedostataka:

• ne dozvoljavaju sve aktivnosti upotrebu pojednostavljenog poreskog sistema;
• morate dodatno napisati zahtjev za prelazak na "pojednostavljeno";
• ne više od 100 ljudi može raditi u kompaniji;
• ne morate primati više od 60 miliona rubalja godišnje (od 2017. - 120.000.000) da biste imali pravo na pojednostavljeni poreski sistem.

Shodno tome, ova vrsta oporezivanja za individualnog preduzetnika koji radi za sebe bez zaposlenih je prilično često prikladna. Ali koje su prednosti ovog sistema?

Plusi pojednostavljenog poreskog sistema

"Simplicity" je omiljeni pravac u kojem rade poduzetnici. Male kompanije se takođe često zaustavljajuovaj scenario, ali se vremenom mora odustati zbog velikog broja zaposlenih i visokih profita.

Prednosti pojednostavljenog poreskog sistema uključuju:

• minimalna papirologija;
• niske poreske stope;
• mogućnost smanjenja poreza za iznos odbitaka u Penzioni fond;
• pravo izbora načina obračuna poreske osnovice.

U praksi, ako je moguće koristiti "pojednostavljeno", građani pokušavaju stati na ovoj opciji.

Godišnje izvještavanje (do 31. maja za kompanije i do 30. aprila za individualne preduzetnike), ali porez na dohodak će se morati plaćati jednom kvartalno. Osim toga, morat ćete voditi knjigu troškova i prihoda.

Smanjenje poreske osnovice se vrši na teret troškova održavanja kompanije, odbitaka za zaposlene u PIO (ne više od 50% transfera) i za sebe (100% datih iznosa u Penzioni fond).

UTII, ili "imputacija"

I postoji takva stvar kao što je UTII. Ovo je jedinstveni imputirani porez. Ljudi ga zovu "imputirani".

UTII - vrsta oporezivanja koja se ne koristi u Moskvi. Ali u drugim regijama Ruske Federacije možete aktivno raditi s njim. On predviđa odsustvo bilo kakvih poreza koji zavise od prihoda preduzeća.

Vrste oporezivanja za LLC preduzeća iz svih prethodno navedenih nisu toliko interesantne za poslovne ljude kao UTII. "Vmenenka" je idealna za kafice, taksi i niz drugih vrsta aktivnosti.

Kao iu slučaju pojednostavljenog poreskog sistema, UTII se može smanjiti za iznos fiksnih odbitaka. Izvještavanje i plaćanje poreza u ovom modusu su kvartalni. poreziplaća u zavisnosti od potencijalne dobiti individualnog preduzetnika ili DOO. Odgovarajući procenjeni prihod utvrđuje država i zavisi od regiona registracije, kao i od aktivnosti preduzeća.

O nedostacima UTII

Koje su mane "imputacije"? Uostalom, sve vrste oporezivanja imaju prednosti i slabosti. Svaki biznismen bi ih trebao zapamtiti.

U ovom trenutku, UTII ima sljedeće nedostatke:

• nije dostupno u svim regijama;
• može se koristiti samo za određene vrste aktivnosti;
• u nekim slučajevima, rad sa UTII nije sasvim isplativ;
• papirologija iz kvartala u kvartal plaćanje poreza;
• ne možete raditi sa UTII ako kompanija ima više od 100 podređenih.

Osim toga, kao iu slučaju pojednostavljenog poreskog sistema, uz "imputaciju" druge kompanije, udio u poslovanju ne bi trebao biti veći od 25%. U suprotnom, ukida se pravo na razmatranu vrstu plaćanja poreza.

O prednostima UTII

Tipovi oporezivanja za LLC preduzeća i za preduzetnike nužno uključuju "imputaciju". Ovo nije najgora opcija. Pogotovo ako je stvarni profit kompanije veći nego što država predlaže.

Mogu se primijetiti sljedeće snage "imputacije":

• porezna osnovica ne zavisi od prihoda kompanije;
• nisu potrebni dodatni troškovi osim fiksnih doprinosa FIU;
• postoji mogućnost smanjenja poreza na doprinose vanbudžetskim fondovima;
• ne možete koristiti kase.

Važno: poreska stopa je određena sa 15% potencijalne godišnje dobiti kompanije.

PSN je…

Ne tako davno, oporezivanje patenata pojavilo se u Rusiji. Vrste aktivnosti u ovom slučaju su takođe ograničene, kao kod pojednostavljenog poreskog sistema ili UTII. Ipak, PSN se aktivno koristi u praksi. Pogotovo ako osoba želi da otvori samostalnog preduzetnika i "vidi" kako može da vodi posao.

Generalno, PSN liči na USN ili "imputaciju", ali sa svojim plusevima i minusima. Na primjer, ova opcija je dostupna samo za IP. A visina poreza ne zavisi od realne dobiti preduzetnika.

Nedostaci patenata

Sada razmotrite nedostatke ove opcije. Kao što je već spomenuto, PSN je dostupan samo poduzetnicima. LLC neće moći raditi s njom ni pod kojim okolnostima.

Trenutno, patentni sistem ima sljedeće slabosti:

• može se koristiti za neke vrste aktivnosti;
• nije uvijek isplativo;
• kompanija ne bi trebalo da ima više od 15 zaposlenih;
• ne mogu smanjiti poreze na obavezne doprinose u Penzioni fond;
• godišnji profit ne može premašiti 60.000.000 rubalja;
• cijena patenta je različita u svim regijama Ruske Federacije.

Ipak, ovo poravnanje nekima izgleda vrlo privlačno. Da biste odlučili o izboru sistema plaćanja poreza, potrebno je procijeniti sve prednosti i nedostatke svakog prijedloga. Samo tako će osoba donijeti pravu odluku.

Prednosti patenta

Vrste oporezivanja za LLC preduzeća ne predviđaju PST. Ali poduzetnici se mogu suočiti s ovom situacijom.

Patenti su praktični. Ali zašto? Uobičajeno je izdvojiti sljedeće pozitivne aspekte režima:

• nema zavisnosti visine poreza od realne dobiti;
• minimalna papirologija;
• nema potrebe za korištenjem kase;
• možete kupiti patent na period od 1 do 12 mjeseci;
• porez se plaća ili prije isteka patenta (ako je kupljen do šest mjeseci), ili se 33% iznosa prenosi najkasnije 90 dana nakon sticanja, a ostatak - do kraj važenja PSN-a sa IP-a;
• dozvoljeno više patenata.

Prema tome, danas mnogi preduzetnici obraćaju pažnju na PSN. Konkretno, ako je ovaj način primjenjiv na određenu vrstu aktivnosti.

ECHN

Prilikom prelaska na novi režim plaćanja poreza, građanin je dužan da u propisanim rokovima (obično od 10 do 30 dana od početka poreskog perioda) napiše prijavu i preda je Federalnoj poreskoj službi. Morat ćete navesti vrstu poreskog koda i vrstu djelatnosti kompanije. Sve ovo se može pogledati u bazama podataka poreskih službi.

A šta je ESHN? Porez koji je pogodan samo za one koji samostalno obavljaju poljoprivredne djelatnosti. Skoro da se nikada ne dešava u stvarnom životu. Shodno tome, takav režim nećemo razmatrati. Dovoljno je znati da postoji. Za detaljnije informacije, bolje je provjeriti kod Federalne porezne službe.

Zaključak

Saznali smo koje vrste oporezivanja za individualne preduzetnike i kompanije postoje u Rusiji. Ali gdje je najbolje stati?

Na osnovu prethodno navedenog, možemo zaključiti da su pojednostavljeni poreski sistem, UTII i PSN slični jedni drugima. Stoga ih je potrebno uporediti za određenu vrstu aktivnosti u određenom regionu.

Sa sigurnošću možemo samo reći da je u početku bolje ne pristati na OSNO. Za neiskusne poslovne ljude ovo je ogroman porez i teret prijavljivanja koji im može upropastiti posao.