Šta je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje" za IP? Koja je razlika? Vrste poreskih sistema

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

IP je uobičajena vrsta aktivnosti. Omogućava svim građanima da pokrenu sopstveni biznis. Tek prije ili kasnije, svaki poduzetnik razmišlja o tome šta je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje". Za individualne preduzetnike, vrsta oporezivanja igra važnu ulogu. Preporučljivo je da se o tome odlučite prije otvaranja biznisa. Pravi način plaćanja poreza čini život mnogo lakšim. Dakle, šta je bolje izabrati - "imputaciju" ili "pojednostavljenje"? Po čemu se ovi sistemi razlikuju? O svemu tome će biti reči kasnije. Zapravo, nije sve tako teško kao što se čini. Pogotovo ako građanin već tačno zna koji posao da započne.

Porezni sistemi u Rusiji

Prvo, moramo razumjeti koje vrste poreskih sistema postoje u Rusiji. Kako bi poduzetnici trebali plaćati poreze za svoje aktivnosti? Postoje različiti scenariji.

Danas u Rusiji možete biti samostalni preduzetnik sa:

• redovno oporezivanje;
• poseban tretman;
• patent.

U praksi je potonja opcija sve češća. Pored toga, prednost se često daje posebnim režimima oporezivanja. Ovo uključuje:

• USN ("pojednostavljeno");
• ESKhN;
• UTII ("imputacija").

Uobičajeno, poduzetnici biraju između prve i posljednje opcije. Što je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje" za individualne poduzetnike? Koje su prednosti i nedostaci ovih sistema plaćanja poreza?

Jedinstveni porez na pripisani prihod

Za ovo je važno razumjeti šta je predviđeno jednom ili drugom opcijom. Na primjer, "imputacija". Šta je to?

UTII je sistem plaćanja poreza koji omogućava prijenos sredstava u utvrđenim iznosima u zavisnosti od vrste djelatnosti. Ne zavisi od realnih prihoda i rashoda. Svaka regija postavlja različitu veličinu UTII.

Sada je jasno šta je "imputacija". Možemo reći da se radi o sistemu plaćanja poreza koji predviđa uplatu određenog (fiksnog) iznosa u državnu blagajnu.

Pojednostavljeni poreski sistem

U praksi se vrlo često javljaju preduzetnici koji biraju pojednostavljeni poreski sistem. Šta je ovo? Po čemu se ovaj poreski režim razlikuje od prethodnog? Na koje karakteristike se preporučuje obratiti pažnju?

Zapravo je lakše nego što izgleda. "Pojednostavljenje" - šta je to? To oni zovu USN. Preduzetnicima nudi nekolikoopcije plaćanja poreza:

1. "Prihod". Građanin mora jednom godišnje prenijeti 6% dobiti. U obzir se uzimaju samo prihodi, troškovi se ne uzimaju u obzir.
2. "Prihodi-rashodi". Preduzetnik prenosi 15% dobiti ostvarene tokom godine. Poreska osnovica je iznos koji se dobije nakon uzimanja u obzir svih nastalih troškova.

Važno: svaki pojedinačni preduzetnik samostalno bira koji će sistem u pojednostavljenom poreskom sistemu koristiti. Ova odluka u potpunosti zavisi od aktivnosti preduzetnika.

Uobičajeno između "pojednostavljenog" i "imputiranog"

Šta je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje"? Za IP, ovo pitanje je izuzetno važno. Uostalom, glavna dobit dobijena nakon oporezivanja zavisiće direktno od izabranog sistema oporezivanja.

USN i UTII imaju zajedničke karakteristike. To uključuje sljedeće nijanse:

• možete preći na oba sistema u bilo koje vrijeme na zahtjev građanina;
• postoje neka ograničenja za korištenje pojednostavljenog poreskog sistema ili UTII;
• nema dodatnih plaćanja kao što su PDV ili porez na dohodak - umjesto njih postoji jednokratna uplata;
• kada se primjenjuje "pojednostavljenje" i "imputacija", morat ćete prenijeti novac u vanbudžetske fondove;
• oba sistema vam omogućavaju da kombinujete nekoliko načina rada;
• Plaćanje i prijenos jedinstvenog poreza se vrši kvartalno.

Odavde proizilazi da su "pojednostavljeni" i "imputirani" pomalo slični jedno drugom. Ali razlika između ovih sistemapostoji i oporezivanje. Budući preduzetnik mora znati o tome.

Razlika

"Vmenenka" i "pojednostavljeno" - u čemu je razlika? Neke nijanse su jasne iz definicije pojmova. Ali ne obraćaju svi pažnju na njih. Morate navesti kako se tačno pojednostavljeni poreski sistem razlikuje od UTII.

Primjena:

1. STS se odnosi na bilo koju vrstu aktivnosti u Ruskoj Federaciji.
2. UTII je dostupan za određene vrste poslova na određenom lokalitetu.

Izbor poreske osnovice:

1. STS pruža nekoliko opcija za plaćanje poreza - "prihodi" (6%) i "prihodi-rashodi" (15%). Iznos uplate u cjelini zavisi od profita IP-a.
2. UTII nudi plaćanje poreza u fiksnim iznosima. Samo izbor aktivnosti zavisi od preduzetnika.

Uticaj na poresku osnovicu:

1. "Pojednostavljeno" omogućava promjenu iznosa određenih uplata preduzetnika u izvještajnom periodu. Na primjer, dozvoljeno je potpuno odsustvo poreza.
2. "Vmenenka" tjera građane da stalno plaćaju iste poreze. Preduzetnik ne može ni na koji način uticati na iznos odbitaka.

Kombinacija:

1. Pojednostavljeni sistem ima ograničenja kada se kombinuje nekoliko režima plaćanja poreza.
2. UTII je kombinovan sa svim vrstama oporezivanja bez ograničenja i problema.

Možda su to sve glavne razlike između navedenih sistema. Na koje još karakteristike treba obratiti pažnjupreduzetnik prije odabira porezne opcije?

Izvještavanje

Šta je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje"? Za individualne preduzetnike, izbor sistema oporezivanja igra važnu ulogu. Stoga, morate odlučiti koju opciju odabrati.

Za neke je odgovornost važna. Uz pojednostavljeni sistem, preduzetnik podnosi odgovarajući dokument jednom godišnje. A UTII predviđa tromjesečno izvještavanje. Shodno tome, porezi se plaćaju ili jednom godišnje („pojednostavljeno“), ili svaki kvartal („imputacija“). IP plaća svaka 3 mjeseca.

Šta je bolje

Pa koje je najbolje mjesto za zaustavljanje? Naime, ne postoje precizne smjernice u pogledu izbora sistema oporezivanja u konkretnom slučaju. Svaki poduzetnik obavlja svoju djelatnost, a za to morate napraviti individualne proračune. Tek nakon njih će se moći reći šta odabrati - USN ili UTII.

Oporezivanje IP aktivnosti ima mnogo karakteristika. Po pravilu, ako želite da "vidite šta se dešava", nema značajnijih troškova i osoba planira da radi "za sebe", prednost se daje pojednostavljenom poreskom sistemu sa sistemom obračuna "prihoda". Ovo je najpogodniji način poslovanja za one koji ne žele da se bave dodatnom papirologijom.

UTII se smatra univerzalnom opcijom, ali zahtijeva određene troškove i izvještavanje. Stoga se ovaj način rada primjenjuje u slučajevima kadakada je preduzetnik 100% siguran u profitabilnost poslovanja.

Opšte preporuke

Sada je jasno koje vrste poreskih sistema postoje za preduzetnike u Rusiji. Također je jasno kako se USN razlikuje od UTII. Na svakom pojedinačnom preduzetniku je da odluči koju opciju plaćanja poreza da izabere.

Postoji niz općih preporuka koje mogu olakšati zadatak. Ovo uključuje sljedeće savjete:

1. Neophodno je izračunati okvirne uplate IP-a u vidu poreza, kao i profitabilnost poslovanja. Važno je voditi računa o redovnosti prihoda.
2. Uporedite iznose poreza pod različitim režimima. Istovremeno će biti potrebno uzeti u obzir mogućnost maksimalnog smanjenja plaćanja po zakonu.
3. Analizirajte koje promjene se mogu dogoditi u poslovanju, uporedite rizike od prekoračenja upotrebe pojednostavljenog poreznog sistema i UTII.
4. Proučite promjene u zakonodavstvu Ruske Federacije u vezi sa posebnim režimima.

Sve će vam ovo pomoći da saznate tačno šta je isplativije - "imputacija" ili "pojednostavljenje" za IP. U praksi, kao što je već pomenuto, često se bira pojednostavljeni poreski sistem. Sve je to zbog nepostojanja redovnih izvještaja poreskim organima. Često ovaj faktor (uzimajući u obzir kalkulacije očekivanog profita) igra odlučujuću ulogu. Pogotovo ako preduzetnik radi bez zaposlenih, sam. Uplate IP u vanbudžetske fondove ostaju nepromijenjene u svim režimima oporezivanja. Oni su navedeni u fiksnim iznosima, uzimajući u obzir minimalnu platu. Stoga, sa UTII i STS, isti iznos novca će morati biti prebačen na FIU.

Općenito je prihvaćeno da je UTII manje fleksibilan sistem oporezivanja. Uz pojednostavljeni poreski sistem, preduzetnik će moći da optimizuje poresko opterećenje. Shodno tome, svako za sebe odlučuje šta mu više odgovara - "imputacija" ili "pojednostavljenje".