NDFL: poreski period, stope, rokovi za podnošenje deklaracija

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Porezi su važan dio života svakog građanina. Samo ne znaju svi karakteristike povezane s njima. Porez na lični dohodak igra veliku ulogu za cjelokupnu radno sposobnu odraslu populaciju. Poreski period, stope, karakteristike i rokovi za podnošenje prijava - sve ovo ostaje da se dalje uči. To će pomoći da se izbjegnu mnogi problemi i objašnjenja pred poreskim organima. Na šta prvo trebam obratiti pažnju?

Definicija

Sama definicija ovog poreza je važna. Svaka uplata u državnu kasu od građana se za nešto naplaćuje. Šta se s tim u vezi može reći o porezu na dohodak fizičkih lica? Ova isplata predstavlja novac zadržan od prihoda građana i organizacija.

Ispostavilo se da se to odnosi na sve poreske obveznike. Na kraju krajeva, gotovo sve vrste prihoda građana podliježu ovom odbitku. Istina, postoje izuzeci. Sta tacno? Koji prihod ne podliježe porezu na dohodak ni pod kojim okolnostima?

The Liberatedod poreza

Zapamtite, svaki prihod koji građanin ili organizacija dobije podliježe porezu na dohodak. I to bez greške. Osim nekoliko trenutaka. Naime:

• neoporezivi prihod od prodaje imovine u vlasništvu više od 3 godine;
• nasljedstvo;
• prihod dobijen od ugovora o donaciji koji je sklopio bliski rođak građanina.

U principu, sve su to izuzeci. Iz drugih izvora prihoda plaća se porez na dohodak građana. Svi poreski obveznici moraju da znaju poreski period, stope i rokove za podnošenje prijava, kao i druge karakteristike ove uplate. U suprotnom, mogu nastati ozbiljni problemi sa poreskim organima.

Izvještavanje

Savremeni sistem oporezivanja u Rusiji konstantno prolazi kroz neke promene. Stoga vrijedi obratiti pažnju na nova pravila koja su na snazi od 2016. godine. Sada sve organizacije i individualni preduzetnici moraju prijaviti porez na dohodak za kvartal. Ranije je prijavljivanje bilo obavezno jednom godišnje - do 1. aprila.

A od 2016. godine potrebno je jednom kvartalno rješavati dodatnu papirologiju. Izvještavanje sada zahtijeva obrazac 6-NDFL. Upravo to je tromjesečni dokument koji se dostavlja poreznim organima. Ali koji su rokovi? Na šta treba paziti?

Ako je izvještaj za 1. kvartal 2016. godine, maksimalni rok za podnošenje deklaracije odgovarajućeg obrasca traje do 3. maja 2016. godine, za drugi "segment" vremenaIzvještavanje je do 1. avgusta. Na 9 mjeseci - do 31. oktobra, na godinu dana - do 04.01.2017.

Bez promjene

Ali to nije sve. Pored 6-NDFL, organizacije i preduzetnici moraju poreskim organima podneti i druge oblike prijavljivanja. Istina, ne tako često kao što se čini. Postoji takozvani 2-NDFL sertifikat i 3-NDFL deklaracija. Za godinu se ovakvi dokumenti, kao i ranije, podnose samo jednom.

Do koje tačke tačno? Do kraja poreskog izvještajnog perioda. Naime, do 1. aprila godine koja slijedi za izvještajnom. Dakle, nema promjena u ovoj oblasti. Barem za sada. Na koje još točke trebam obratiti pažnju?

Odbici

Ponekad građani imaju pravo na razne olakšice od poreza na dohodak. Obično se odnose na zaposlenu populaciju koja ima maloljetnu djecu. Također možete odbiti porez na dohodak za:

• kupovina nekretnina (uključujući hipoteke);
• tretman;
• trening.

Obično, ako želite da dobijete "povrat" sredstava od poreskih organa u određenom iznosu, potrebna vam je 3-NDFL deklaracija za 3 godine. Bez toga, implementacija procesa je jednostavno nemoguća. Uz samo nekoliko izuzetaka - kada je u pitanju odbitak od plate za djecu. U ovom slučaju, proces je nešto drugačiji. Kako tačno? Vrijedi naučiti o svemu što se tiče ovih procedura.

Odbici (liječenje, edukacija, kupovina)

Dakle, ponekad možete napraviti takozvani porezni odbitak. Za ovopotrebna su neka dokumenta. Usput, možete vratiti 13% utrošenog novca. Da biste implementirali ideju, trebat će vam 3-prijavu poreza na dohodak fizičkih lica za 3 godine (prošle). To znači da se kod nekih troškova odbitak može primiti najkasnije nakon 36 mjeseci. Priložite deklaraciju:

• pasoš;
• SNILS i TIN;
• 2-potvrda o porezu na dohodak;
• dokumenti koji potvrđuju vašu potrošnju;
• referenca učenika (za učenje);
• dokumenti za nekretnine (koje su kupili);
• akreditacija institucije (za univerzitete);
• licenca za rad (za povrat školarine);
• zahtjev za odbitak;
• ugovor o hipoteci (za hipoteku);
• potvrda o plaćanju kamate na hipoteku.

Za djecu

Ako trebate napraviti odbitak za djecu, morat ćete podnijeti zahtjev svom poslodavcu, a ne poreznim vlastima. Mjesečni porezi po odbitku od zarade će se smanjiti. Na kraju krajeva, odbici za djecu vam omogućavaju da smanjite poreznu osnovicu koja se koristi za izračunavanje dohodovnih kazni.

Obavezni uslov koji se mora poštovati je da u periodu poreskog izvještaja vaš ukupan prihod u obliku zarade na radnom mjestu ne smije prelaziti 350.000 rubalja. Ako jeste, prijavite se za dječji dodatak i maloljetne izvode iz matične knjige rođenih kod svog poslodavca. Poreska osnovica se umanjuje za:

• 1,400 rubalja ako imate 1 ili 2 djece;
• 3,000 za 3 i više;
• 6,000 za staratelje i staratelje maloletnih lica sa invaliditetom;
• 12,000 za dijete sa invaliditetom.

Standardne veličine

Sada je jasno kako se dobijaju odbici poreza na dohodak. Ali ne zna se sve o samom porezu na dohodak. Na primjer, koliko ćete morati platiti za dobitak primljen u jednom ili drugom trenutku.

Prema opšteprihvaćenim pravilima, u Rusiji pojedinci moraju dati 13% svojih prihoda. I to bez greške. Istina, ponekad se ova brojka smanjuje ili povećava. Ali, u pravilu, većina vrsta dobiti podliježe kaznama u iznosu od 13% primljenog iznosa. Ništa nije teško razumjeti.

Obračun poreza je izuzetno jednostavan: potrebno je pomnožiti poreznu osnovicu sa kamatnom stopom. Kao rezultat toga, dobit ćete iznos koji treba platiti. Može se promijeniti s djecom i službenim radom.

Nije po standardima

Koliko dugo traje poreski period? Godina. Jednom godišnje su se prethodno prijavljivali poreskim organima. Ali od 2016. godine, kao što je već spomenuto, potrebno je proces provoditi kvartalno. Za to se podnosi obrazac 6-NDFL. Preostali dokumenti se, kao i do sada, podnose poreznim vlastima samo jednom u 12 mjeseci.

Koja je stopa poreza na dohodak? Generalno, to je 13%. Ali postoje neki izuzeci. Nisu tako česte, iako se u praksi javljaju. Na primjer, možete dati samo 9% primljenog novca za prihod. Kako tačno? Ovaj iznos se prikuplja za prihod od dividende do 2015. godine i za obveznice sa hipotekompokrivenost (do 2007, 1. januara). Nije baš čest slučaj. Stoga se nemojte oslanjati na ovu vrstu kazne.

Također imajte na umu - 15% se plaća kada dobijete profit od dividendi koje pojedinci primaju od kompanije koja nije rezident Ruske Federacije. Može se reći od stranih organizacija.

Najveći porez na lični dohodak (poreski period i detalji plaćanja koje već znamo) dospijeva na dobitke. Ako dobijete nagradu ili nešto osvojite, poreznim vlastima ćete morati platiti čak 35% dobiti. I nije važno da li ste dobili novac ili samo nekretnine. U svakom slučaju, građanin je dužan platiti 35% troškova ovoga.

Inače, ne samo stanovništvo Ruske Federacije podliježe porezu na dohodak. Obrazac 3-NDFL, kao i odgovarajuća uplata za dobit, duguje nerezidentnim građanima. Plaćaju mnogo više od stanovnika. U tom slučaju iznos plaćanja u državnu blagajnu iznosit će 30%. I ništa manje. Bez izuzetaka!

Organizacije

Kada završava porezni period? Mjesec završetka godišnjeg izvještaja - april. Do 1.04 ćete morati prijaviti poreznoj upravi za dobit ostvarenu u prošloj godini (kalendar). Štaviše, ovo pravilo se odnosi i na pojedince i na organizacije.

Napominjemo: kompanije takođe plaćaju porez na dohodak građana. Ali u isto vrijeme, kada se preda obrazac 3-NDFL, potrebno je da svi vaši zaposlenici pripreme i dostave 2-NDFL certifikate. Ovo se može uraditi na papiru ili elektronski.

O čemu zavisiobrazac za podnošenje? Od broja radnika u korporaciji. Izvještavanje na papiru je prihvatljivo kada su u pitanju mala preduzeća sa najviše 25 zaposlenih. I elektronski obrasci se nude ako poslodavac ima više podređenih.

Organizacije plaćaju razne vrste poreza na svoj prihod. Odnosno, suočavaju se sa nekoliko vrsta kazni. Na primjer, porez na dohodak fizičkih lica se odbija od zarade svakog zaposlenog u iznosu od 13%. A kad smo kod poreza na dobit, morat ćete dati značajniji iznos novca. Naime, 20% primljenog prihoda.

Kodovi perioda

Možda je ovo skoro sve što trebate znati o porezu na dohodak. Poreski period, izvještavanje i kamatne stope su izuzetno važni. Ali ništa manje značajni elementi su šifre poreskih perioda. Oni su navedeni u 3-NDFL deklaracijama. Umjesto toga, ova informacija je važnija za računovođe koji će izvještavati. Ali opšta populacija takođe treba da zna značenje perioda.

Dakle, na primjer, 3-NDFL nosi "kombinaciju" 34. Ovo nije najvažnija stvar. Šifra perioda poreza na dohodak utvrđuje se u skladu sa izvještajnim mjesecom. Naime:

• 1 četvrtina - 21;
• 2 četvrtina - 31;
• za 9 mjeseci - 33;
• za godinu - 34.

Ukoliko se preduzeće reorganizuje ili likvidira potrebno je u izvještaju navesti šifru 50 za posljednji izvještajni period njenog postojanja. Takođe, za kvartalno izvještavanje koristiti kombinacije:

• za 3 mjeseca - 51;
• za šest mjeseci - 54;
• za 3četvrtina - 55;
• za godinu - 56.

Kao što vidite, u tome nema ništa teško. U svakom slučaju, sada je jasno kako razjasniti period za koji se javljate državi. Uostalom, niko to neće sam shvatiti. Stoga šifre poreskih perioda igraju važnu ulogu za građane i organizacije.

Rokovi plaćanja

A do kada se isplati plaćati porez na dohodak? Mora postojati neka pravila o ovome! Onako kako je. Samo za organizacije i pojedince postoje različita ograničenja. Koji?

• obični građani imaju pravo da plate svoja primanja do zaključno 15. jula;
• organizacije plaćaju najkasnije do 28. dana u mjesecu nakon izvještajnog perioda.

Govoreći o poreskim olakšicama, može se naglasiti da imate pravo tražiti povrat od 13% za određene troškove u roku od 3 godine od datuma transakcije. Vaša prijava će biti razmotrena za otprilike 2 mjeseca nakon podnošenja prijave poreskim organima, a direktna plaćanja će biti izvršena na račun naveden u prijavi za još 1,5-2 mjeseca. Tačni datumi će vam biti objavljeni kada se prijavite za odbitke.

Sada znamo sve o porezu na dohodak fizičkih lica: porezni period, njihove šifre, veličine, postupak plaćanja i odbitaka. Svaki poreski obveznik bi trebao biti svjestan ove informacije. Obično su svi službenici koji rade službeno oslobođeni papirologije vezane za porez na dohodak. Sva odgovornost za izvještavanje (na platnom spisku) je naposlodavac. Ali individualni preduzetnici su obavezni da samostalno prijavljuju svoj profit.