Mjenice komercijalnih banaka: karakteristike, računovodstvo. Mjenica je

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Mjenica se smatra jednim od glavnih instrumenata kreditnog i namirnog poslovanja. Njegova pojava povezana je sa potrebom za prenošenjem novca iz jedne regije u drugu i zamjenom kovanica za stranu valutu. Nakon čitanja današnjeg članka, ući ćete u glavne karakteristike zajma za mjenice.

Ključni koncepti

Treba shvatiti da je mjenica posebna vrsta vrijednosnih papira koje izdaje preduzeće. U budućnosti se mogu prodavati pravnim ili fizičkim licima. Takve operacije omogućavaju kompaniji izdavaocu da primi nedostajući iznos novca.

Svaki račun ima striktno definisan period otplate. To znači da vlasnik hartija od vrijednosti može u unaprijed određeno vrijeme zahtijevati njihovu zamjenu za prethodno uložena sredstva. Osim toga, takve transakcije predviđaju isplatu novčane nagrade. U svojoj osnovi, mjenični zajam nije ništa drugo do svojevrsna kupoprodajna transakcija. Kamatna stopana zajam korelira sa rokom trajanja hartija od vrijednosti. Osim toga, ugovor zaključen sa takvim kreditom sadrži sve podatke o vremenu pune otplate duga.

Vrste računa

Danas se emituju dvije glavne vrste takvih vrijednosnih papira. Zadužnica je dokument koji sadrži zahtjev za vraćanje određenog iznosa novca u strogo određenom vremenskom roku. Prenosivo podrazumijeva povraćaj sredstava u korist određene treće strane.

Period za koji se vrši registracija i izdavanje hartija od vrijednosti u velikoj mjeri zavisi od sporazuma između zajmoprimca i zajmodavca. Obično ovaj period varira od tri do dvanaest mjeseci. Dugoročni računi se izdaju na više od godinu dana.

Glavne karakteristike

Treba napomenuti da su uslovi pod kojima se izdaju mjenice povoljniji od standardnih gotovinskih kredita. Glavne karakteristike su kratkoročnost takvih kredita. Obično imaju rok dospijeća kraći od godinu dana.

Također, i prije isteka roka trajanja ugovora o kreditu, zajmoprimac mora uplatiti banci proviziju i novčanu naknadu za primljene vrijednosne papire. Osim toga, sva ova plaćanja se vrše istovremeno.

Iznos provizije na mjenični kredit ne zavisi od toga kako se iznos kredita mijenjao tokom cijelog perioda. Drugim riječima, u ovom slučaju uopće nema amortizacije kredita.

Prema zaključenom ugovoruprilikom podnošenja zahteva za takav kredit, datum otplate kredita se ne poklapa sa danom otplate računa. Ovo bi se trebalo dogoditi malo ranije.

Dizajn mehanizam

Svi tekući krediti računa su podijeljeni u dvije glavne grupe. Prvi uključuje donosioca, uključujući računovodstvo i zalog. Primaju ih bankarske institucije od klijenta koji je pravno lice, izdavajući zauzvrat određeni iznos. Drugi uključuje zajmove na mjenice, u kojima se hartije od vrijednosti koriste kao kolateral.

Pravna lica koja su prošla sve procedure predviđene od strane banke dobijaju kredit za kupovinu računa. Uz pomoć ovog osiguranja, kompanija plaća svom dobavljaču za prodate proizvode.

Nakon prodaje robe i prijema sredstava, pravno lice vraća banci prethodno preuzeti iznos, zajedno sa obračunatom kamatom.

Uz pomoć mjenice koja ostaje u vlasništvu dobavljača, potonji ima pravo da se obračuna sa svojim ugovornim stranama. On također može vratiti hartije od vrijednosti banci i dobiti određeni iznos za njih.

Obračun bankovnih mjenica je da zajmoprimac prenosi hartije od vrijednosti putem indosamenta prije roka za njih i prima zauzvrat fiksni iznos umanjen za određeni postotak, koji se zove diskont.

Pogodnosti

Postojanje ovakvih kredita pozitivno utiče na stanje finansijskog i ekonomskog sistema. Jedna od glavnih prednosti,koje mjenice poslovne banke imaju, smatra se da postoje mogućnosti za značajno povećanje obima nabavljene robe smanjenjem troškova kredita i povećanjem odloženih plaćanja.

Kompanije koje koriste hartije od vrijednosti za obračun sa svojim dobavljačima imaju pravo na povrat PDV-a na primljene proizvode. Osim toga, ovakve transakcije omogućavaju minimiziranje rizika od neplaćanja, jer se sva odgovornost za mjenice prebacuje na bankarsku instituciju koja ih je kupila. Davanje takvog kredita se po pravilu vrši po pojednostavljenoj proceduri.

Takođe je važno da međusobna poravnanja izvršena korišćenjem visokolikvidnih zadužnica mogu značajno smanjiti kamatnu stopu za komercijalne kredite koje daju dobavljači proizvoda. To je zato što se takve hartije od vrijednosti mogu tretirati kao gotovina.

Nedostaci

Uprkos svim gore navedenim prednostima, krediti na računima imaju nekoliko značajnih nedostataka. Do danas postoji niz objektivnih razloga koji smanjuju popularnost ovog finansijskog instrumenta. U početku, takvi zajmovi uključuju značajne finansijske troškove na strani zajmoprimca. Treba shvatiti da klijent gubi sopstvena sredstva ne samo zbog popusta, već i zbog obračunate bankarske kamate.

Što se tiče kompanije kreditora, izdavanje ovakvog kredita takođe podrazumijeva prisustvo značajnog broja negativnih faktora. Razmatra se glavninastanak rizičnih situacija koje su dovele do protesta hartija od vrednosti i velikih suma novca koje su zakonski rezervisane. Ali, i pored svih nedostataka koje imaju krediti za račune, ne treba potpuno napustiti ovaj finansijski instrument. Ovo posebno važi u onim situacijama kada su u pitanju mjenice koje karakteriše visok stepen aktivnosti.