Kako popuniti PDV prijavu? Izračunajte PDV. Popunjavanje PDV prijave

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

implementacija. Stoga morate znati kako popuniti PDV prijavu.

Šta je PDV?

Ako laiku jednostavnim riječima kažete šta je PDV, to će izgledati otprilike ovako: ovo je vrsta poreza koju proizvođač plaća državi za stvaranje (ili prodaju nečega što su drugi stvorili) proizvoda od koji će tada ostvariti profit, premašujući troškove njegove proizvodnje.

Drugim riječima, porez se obračunava od razlike između prodajne cijene proizvoda i iznosa sredstava uloženih u njegovu nabavku (ili proizvodnju). Treba napomenuti da prodavac i dalje sam nadoknađuje iznos PDV-a, stavljajući ga u konačni trošak robe.

Ko i kako treba da izvještavaPDV

Zakon o porezima u članu 174.1 Kodeksa o taksama i porezima kaže da se ovaj porez mora prijaviti:

• osoba koja nisu obveznici navedenog poreza (za više detalja - član 173, stav 5);
• fizička i pravna lica, ako plaćaju PDV;
• poreski agenti definisani članom 161.

Znajući kako popuniti PDV prijavu, treba se pridržavati i pravila po kojem preduzeća koja ne snose teret plaćanja poreza, ali ispostavljaju račune svojim kupcima, moraju prijaviti vrijednost poreza.

Članom 80. Kodeksa utvrđeno je da se prijava ovog poreza može podnijeti u obliku prijave za cjelokupan iznos dobiti, njeno porijeklo, učinjene troškove, predmet oporezivanja, olakšice, iznos PDV obračunati i ostali dokumentovani podaci, na osnovu kojih se utvrđuje obračun poreza.

PDV obveznici podnose svu izvještajnu dokumentaciju sa relevantnim informacijama u stvarnom mjestu registracije za period do 20. kalendarskog dana u mjesecu koji slijedi nakon poreskog perioda.

Ažuriranje člana 174. koje je stupilo na snagu od prvog dana tekuće godine obavezuje sve poreske obveznike (bez obzira na broj zaposlenih) da podnesu izjavu odgovarajućeg formata putem telekomunikacionih kanala kroz odgovarajući tok dokumenata operater.

Osnovne odredbe o izvještavanju

Popunjavanje PDV deklaracije sadaizvršeno bez izmjena - u skladu sa službenom naredbom Ministarstva finansija broj 104n od 15.10.2009. Ali u pismu Saveznog SN (17. oktobra 2013. br. ED-4-3 / 18585 „O popunjavanju poreskih prijava podnesenih poreskim organima”), preporučeno je da se od početka godine uvede OKTMO umesto OKATO. prvi mjesec u godini.

Ako je obrazac za prijavu PDV-a pravilno popunjen, kompaniji je zagarantovan povrat poreza. Zato je važno razumjeti kako pravilno popuniti PDV prijavu i biti u mogućnosti koristiti strukturni plan za sastavljanje izvještajnog dokumenta.

U članku je detaljno opisano kako izvršiti povrat PDV-a. Njegov oblik sadrži određene stavke.

Glavni dijelovi poreskog izvještajnog dokumenta

Forma naslovnog lista:

1. Prvi odjeljak je puni iznos poreza koji se prenosi u državni budžet.
2. Drugi dio su odbici, prema informacijama poreskih agenata, prebačeni u državnu blagajnu.
3. Odjeljak 3 povrata PDV-a obračunava iznose odbijene po stopi od 0%.
4. App. 1 za treći dio - iznos plaćenog poreza, koji se pojavio kao rezultat restauracije.
5. App. 2 za treći dio - obračun iznosa PDV-a za pružanje usluga, promet raznih proizvoda, preregistraciju prava vlasnika, PDV (rezidentstva drugih država čija se djelatnost odvija preko organizovanih predstavništava).
6. U četvrtom odjeljku potrebno je obračunati PDV na osnovu transakcija koje imaju komercijalnusuština na kojoj je potvrđena nulta stopa.
7. Peti dio - Izračunava troškove komercijalno usmjerenih aktivnosti sa dogovorenom stopom dodane vrijednosti.
8. Šesti dio - PDV se obračunava u odnosu na akcije komercijalnog tipa bez zvanične potvrde.
9. 7 Odjeljak PDV deklaracije odnosi se na komercijalne aktivnosti koje nisu obuhvaćene oporezivanjem PDV-a, a koje nisu priznate kao poreski obveznici, ili na procese koji se sprovode van teritorije Ruske Federacije..

Ove godine odgovarajuće popunjavanje PDV prijave podrazumijeva obavezno prisustvo popunjene naslovne strane. Ako praksa određenog predstavnika preduzetničke organizacije uključuje radnje koje su naznačene u regulatornim dokumentima, tada su preostali odjeljci uključeni u izvještajni dokument prema strukturi.

Uputstva za popunjavanje navode da obveznici PDV-a trebaju uzeti knjige prodaje, knjige nabavki i knjigovodstvene registre kao osnovu za sastavljanje deklaracije (moguće je poresko računovodstvo).

Primjer: povrat PDV-a 2014

Dokument o poreznom izvještaju o kojem se raspravlja se sastavlja sa naslovnom stranom. Potvrda o registraciji kod poreskih organa ukazuje da se, prije svega, unose podaci o kontrolnom punktu i PIB-u.

Stavka "Broj ispravke" podrazumijeva šifru dostave vrste dokumenta (u slučaju primarnog podnošenja - 0, revidirani dokument - 1). Šifre u PDV prijavi sadrže i šifru koja sadrži podatke o postupku popunjavanja prijave u perioduoporezivanje.

Kolona "Izvještajna godina" treba da sadrži podatke o godini u kojoj se podnosi PDV prijava. Obrazac mora biti numerisan, sa naznakom broja relevantne službe koja prihvata prijavu. Istovremeno je naznačena šifra 400, koja označava da je poreski obveznik registrovan na istom mestu gde je dokument podnet.

Na osnovu ovogodišnjeg klasifikatora kodova ekonomskih aktivnosti, označite OKVED. U stavu „Potvrđujem tačnost i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi“upisuje se šifra čiji broj zavisi od toga ko je potpisao dokument (šef organizacije - 1, ovlašćeno lice - 2).

Inicijal i slika se upisuju u kolonu "Potpis". Ako je potpis sačinjen na osnovu ovjerene punomoći, podaci o službenom papiru, koji potvrđuju sva ovlaštenja koja su data potpisniku, dodatno se odražavaju u koloni „Dokument koji ukazuje na ovlaštenja zastupnika.“.

Detaljan plan

Kako popuniti PDV prijavu prema razvijenom planu:

• prvi odjeljak prikazuje informacije o iznosima poreza koji su predmet prijenosa u državni budžet ili su planirani za povraćaj;
• u red 010 upisuje se OKTMO kod (od početka ove godine važi OKTMO OK 033-2013);
• kolona 020 - ovdje se tip budžetske klasifikacije upisuje brojkama u kodiranom obliku, kreiran je za potrebe obračuna PDV-a (18210301000011000110);
• u red 030 upisuje se kvantitativni podatak o porezu koji se mora uplatiti u državnu blagajnu;samostalno obračunavaju privredni subjekti koji izdaju fakture;
• kolona 040 služi za označavanje iznosa poreza koji je određen za plaćanje, kako je propisano članom 173 (stav 1);
• u koloni 050 upisuje se iznos planirane nadoknade iz državnog budžeta;
• konačne vrijednosti 040 i 050 izračunate su na osnovu informacija u odjeljku 3.

Kako popuniti poreznu prijavu za PDV za poreske agente za koje je predviđen drugi dio dokumenta? Razmotrimo primjer. Povrat PDV-a izgleda ovako:

• red 010 je namenjen za upisivanje šifre razloga za registraciju ogranka strane organizacije koja kontroliše plaćanje poreskih taksi i dostavlja finansijsku dokumentaciju;
• red 020 ispisuje puni naziv stranog poslovnog subjekta koji nije registrovan kod poreske uprave;
• u red 030 unesite PIB ovog subjekta;
• u redu 040 kod se stavlja prema budžetskom klasifikatoru;
• red 050 je šifra prema klasifikatoru teritorija opština;
• u red 060 upišite konačne obračune PDV-a namijenjenog za plaćanje od strane poreskog agenta;
• red 070 se koristi za upisivanje šifre djelatnosti koju obavlja subjekt koji mora obračunati i platiti porezne naknade;
• red 080 prikazuje iznos PDV-a koji je agent obračunao u tekućem poreskom periodu;
• red 090 upisuje iznos poreskih olakšica koji se obračunava na osnovu budućih transakcija za prodaju dobara (usluga, radova).

Postoji stvar koju treba naglasiti prilikom formulisanja PDV prijave za 2014. Obrazac se može popuniti sa promjenama u nekim slučajevima. Ako nema podataka u koloni 080, tada se vrijednost kolone 090 upisuje u 060. U nedostatku podataka u koloni 090, vrijednost iz 080 se bilježi u 060. Treći dio pokazuje stope sam porez, njegova osnovica, iznos poreza koji je već obračunat, iznos svih povrata. Podnošenje PDV prijave podrazumijeva samo ispravno izvršenje, koje bi trebalo izgledati kao dolje opisano.

• platilac mora navesti svoj KPP i TIN;
• 010-040 prikazuje podatke o iznosu poreza po određenoj stopi i o osnovici poreza utvrđenoj članovima 153-157 i 159 Poreskog zakona;
• 010, 020 - redovi za iznose koji podliježu stopama od 18% i 10%. Podaci se izračunavaju množenjem brojeva gr. 3. dio sa 10 ili 18 i dijeljenje ukupnog sa 100.

Dizajn po redak treće sekcije

1. Za izračunavanje 030, 040, vrijednosti paragrafa 3 odjeljka se množe. 3 sa 18, zatim podijelite sa 118 (ako je potrebno, 18 se zamjenjuje sa 10, 118 - 110).
2. 050 - ovdje se upisuje obim poreske osnovice i obračun PDV-a kada se preduzeće prodaje kao vlasništvo.
3. 060 - u ovom stavu podaci o poreskoj osnovici i njenom obimu prikupljenom tokom proizvodnje instalacijegrađevinski radovi za lične svrhe.
4. 070 - ovdje se upisuju količine plaćanja po osnovu budućih trgovinskih transakcija; ovde cedente beleže podatke o raznim uplatama po osnovu planiranih realizacija.
5. 080 - sadrži informacije o naknadama vezanim za plaćanje ponuda koje doprinose povećanju poreske osnovice (član 162).
6. 090 - iznos PDV-a koji se vraća. Takođe, u 090 i 100 unose podatke o iznosu koji je deklarisan pri kupovini i prethodno prihvaćen za odbitak, mora se vratiti prilikom transakcija oporezovanih 0%.
7. 110 - podaci o obračunu PDV-a koji se dostavljaju klijentu kada izvrši uplatu.
8. 120 - ovdje se upisuje ukupni obračunski porez na dodatu vrijednost.
9. 130-210 - Iznosi PDV-a određeni za odbitak. Važna napomena: u red 200, prodavac unosi podatke zabeležene u paragrafu 070 odeljka 3. Takođe, ovde se beleže iznosi prihvaćeni za odbitak od naslednika vlasništva i koje je on obračunao od obima raznih plaćanja.
10. 210 - vrijednosti unosi kupac, koji je dužan platiti porez. Ovo je podatak o vrijednostima odbitka i kreditiranja državnog trezora.
11. 220 - ovdje rezultat zbrajanja bodova 150-170, 200 i 210, 130.
12. 230 - podaci o konačnom iznosu za cijeli dio.
13. 240 - konačni iznos izračunat za smanjenje za trenutni odjeljak.

U četvrtom dijelu unose se podaci o radnjama koje apsolutno ne podliježu poreznom teretu, ilistopa za koju je nula.

Popunjavanje standarda

• Kolona 1 sadrži transakcije u obliku kodova.
• U koloni 2 propisane su poreske osnovice za šifre čija je stopa nula za izvještajni period.
• Kolona 3 prikazuje informacije o odbitcima za operacije iz tačaka 1 i 2.
• Kolona 4 je dizajnirana da prikaže iznos PDV-a za svaki kod.
• Kolona 5 sadrži podatke o obračunavanju poreza koji su se prethodno mogli odbiti za radnje koje nisu imale dokumentovani razlog za stopu od 0%.
• Deseti red prikazuje ukupan iznos poreza koji se odbija (treća kolona + četvrta kolona - peta kolona).

Potrebno je popuniti peti odjeljak ako organizacija dobije pravo uključivanja iznosa poreza sa dokumentiranom nultom stopom u poreske olakšice.

Postoji određeni sistem za popunjavanje ovog odjeljka.

• Kolona 1 sadrži informacije o šifri operacije.
• Kolona 2 prikazuje poreze za svaki proces, sa potvrđenom potrebnom nultom stopom.
• Kolona 3 odražava iznos poreza za sve transakcije.
• Kolona 4 sadrži poreske osnovice za svaki kod.
• Kolona 5 fiksira obim poreza za nerazumne nulte stope kodova koji su imali pravo na odbitak tokom perioda navedenog u deklaraciji.

Odjeljak šest se sastavlja ako je organizacija obavljala aktivnosti s nepotvrđenim opravdanjem za nulto oporezivanjestopa.

Dizajn:

• Kolona 1 - informacije o kodovima operacija.
• Kolona 2 - za svaku radnju, poreske osnovice se prikazuju zasebno, kako je navedeno u članu 167. Poreskog zakonodavstva.
• Kolona 3 sadrži napomenu o iznosu poreza.
• Kolona 4 unosi informacije o odbitcima od prodaje za sve kodove za koje nulte stope nisu potvrđene.
• Rezultati za kolone 2, 3, 4 se unose u red 010.
• Ako su podaci u koloni 3 reda 010 veći od podataka u koloni 4 reda 010, popunjava se red 020.
• Ako postoji situacija suprotna od gore opisane, popunite red 030.

Sedmi odjeljak sadrži informacije o neoporezivim ili oslobođenim od poreza aktivnosti i stranim transakcijama.

• 1 kolona 010 - informacije o kodovima operacija.
• 2 kolona 010 - cijena prijedloga koji ne podliježu PDV-u i koji se prodaju u inostranstvu.
• 3 kolona 010 - cijena materijalnih nabavki ili usluga koje ne podliježu PDV-u (za svaki kod).
• 4 kolona 010 - informacije o iznosima poreza koji su primljeni prilikom plaćanja komercijalnih ponuda.
• 020 red dokumentira iznose plaćanja (ili avansa) za komercijalne ponude koje se daju (sprovode) duže od šest mjeseci.

Odgovornost za netačne informacije

Gore su opisana osnovna pravila za pripremu poreskih dokumenata za podnošenje izvještajanadležni organ. Treba napomenuti da član 81. Poreskog zakonika definiše radnje u slučaju nedovoljnih dostavljenih podataka, pogrešnog popunjavanja rubrika i drugih grešaka.

Ako se pronađu nedostaci, od organizacije se traži da podnese revidiranu prijavu PDV-a. Uz to, za podnošenje "pojašnjenja" naplaćuju se novčana kazna i zaostale obaveze u korist države. Osnova poreskog zakonodavstva naše zemlje predviđa slučajeve kada obveznik plaćanja poreza ima šansu da se oslobodi odgovornosti za davanje ažuriranog izvještavanja.

U kojim slučajevima se može izbjeći odgovornost za "pojašnjenje"?

• Poreski obveznik je uspio dostaviti ažurirane podatke prije nego što ga je porezna inspekcija obavijestila o otkrivanju procesa potcjenjivanja iznosa poreza koji je utvrđen kao uplata, odnosno prije obavijesti o početku finansijske revizije trenutna situacija.
• Preostali iznos i kamata su plaćeni pre vremena, prije nego što je "pojašnjenje" dato poreznim vlastima.

Osobinosti podnošenja revidiranih deklaracija

Prije svega, treba napomenuti da "pojašnjenje" mora u potpunosti potvrditi tačne informacije. Takođe je potrebno uzeti u obzir činjenicu da PDV prijavom nije predviđeno da poreski period za svakog obveznika bude isti vremenski period.

Svi podaci moraju biti u skladu sa normama utvrđenim zakonom. Poreski agenti mogu odražavati podatke onih poreskih obveznika koji imajukoje su greške ili izobličenja pronađene.

Uopšteno govoreći, postoje dva glavna razloga za potrebu davanja pojašnjenih informacija: premalo ili preplaćeno. U slučaju nedovoljnog plaćanja poreza od strane organizacije, dužna je unijeti informacije za pojašnjenje. Ali ako je poreski obveznik otkrio grešku nakon podnošenja prijave i nije dovela do potcjenjivanja porezne osnovice, onda se ukida obaveza ispravljanja podataka iz organizacije.

Za vraćanje novca poreskoj upravi u slučaju preplate, takođe nije potrebno podnositi "pojašnjenje". Ovo je regulisano članom 78 poreskog zakonodavstva. Ali u isto vrijeme, mora se reći da porezni organi vrlo odgovorno pristupaju povratu sredstava i nastoje potvrditi činjenicu preplate ažuriranom deklaracijom. Stoga, u slučaju da organizacija namjerava vratiti preplaćene iznose, bolje je dostaviti "pojašnjenje" poreznoj službi.

Kako provjeriti porezne olakšice

Ako organizacija obavlja funkciju poreskog agenta, takvi odbici podliježu posebno rigoroznoj kontroli (navedeni su u redu 210 trećeg odjeljka). Ove podatke popunjavaju sami poreski obveznici.

Ujedno postoji i lista organizacija za koje ne postoji poreski odbitak:

1. Oni koji su oslobođeni plaćanja PDV-a u skladu sa članom 145. zakona o porezima i taksama.
2. Preduzeća koja prodaju oduzetu materijalnu imovinu i imovinu.
3. Organizacije koje djeluju kao posrednici (i učestvuju u nagodbi) u prodaji komercijalnih ponuda stranih firmi neregistrovan u poreskoj službi u Ruskoj Federaciji.

Agent po odbitku može zatražiti odbitak PDV-a za kupovinu komercijalnih proizvoda od firmi stranog porijekla, kao i za kupovinu ili zakup općinske imovine.

Popis dokumenata koji potvrđuju legitimnost zahtjeva za odbitak je mali. Sve su to platni dokumenti koji sadrže podatke da je PDV po odbitku uplaćen u državni budžet; fakture takođe mora dostaviti poreski obveznik. Možete računati na odbitak samo kada su nabavke namijenjene za korištenje za aktivnosti koje podliježu PDV-u.

Postoje neke važne stvari koje treba napomenuti u vezi sa fakturama. U slučaju kada se misli na „agentov” odbitak, to je potvrđeno dokumentima koje je sastavio direktno sam agent. Organizacija u ovoj opciji samostalno sastavlja račune u dva primjerka. Jedan primjerak se vodi u dnevniku za kontrolu izdatih faktura, fiksira se u prodajnoj knjizi do datuma konačne izrade dokumenta.

Druga kopija se šalje u kontrolnu knjigu primljenih faktura i bilježi u dnevnik kupovine. Ova pravila su uspostavljena Uredbom Vlade Ruske Federacije, usvojenom u decembru 2000. godine (br. 914).

Takođe je potrebno obratiti pažnju da u gornjoj opciji fakturu ne ispostavlja prodavac, pa stoga nije dozvoljen zahtjev za odbitak od iznosa avansa koji je prebačen. Možete iskoristiti svoje poreske olakšicetek kada se napredni proizvodi konačno registruju.

Nadamo se da će vam naše informacije pomoći da pravilno izračunate PDV i da ispravno popunite deklaraciju.