Koje organizacije su obveznici PDV-a? Kako saznati ko je obveznik PDV-a?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Početkom 90-ih. prošlog stoljeća, u Ruskoj Federaciji počele su tržišne reforme. Transformaciju su doživjele sve sfere privredne djelatnosti društva. Posebna pažnja posvećena je poreskim odnosima. PDV je bio jedan od prvih obaveznih odbitaka koji su uvedeni u praksu.

Značenje

Uvođenje PDV-a od 1. januara 1992. godine omogućilo je ravnopravan pristup učešću u procesu formiranja budžeta svih privrednih subjekata, bez obzira na njihove organizaciono-pravne vrste i oblike vlasništva. To je bilo zbog rješavanja ključnih zadataka kao što su:

1. Orijentacija ka harmonizaciji poreskih sistema evropskih zemalja.
2. Pružanje trajnog izvora prihoda budžeta.
3. Organizacija računa.

Funkcije

Danas se PDV smatra jednim od ključnih federalnih poreza. Osnova za njegovo prikupljanje je dodana vrijednost. Ona jeformira se u svim fazama proizvodnje i prometa proizvoda/radova/usluga. PDV se tradicionalno klasifikuje kao indirektni univerzalni porez. U obliku specifičnih aditiva, oni se naplaćuju uključivanjem u cijenu proizvedene robe. Tako se dio poreza prenosi na krajnjeg potrošača. PDV, kao najznačajniji neizravni porez, obavlja 2 komplementarne funkcije:

1. Regulatorno.
2. Fiskalni.

Posljednji (koji se smatra glavnim) je mobiliziranje značajnih prihoda od odbitaka na stavku budžetskih prihoda. To se postiže zahvaljujući lakoći držanja i stabilnosti baze. Regulatorna funkcija se, pak, izražava u stimulisanju uštede u proizvodnji i pooštravanju kontrole kvaliteta i vremena promocije proizvoda.

Kako utvrditi da li je organizacija obveznik PDV-a?

Sva preduzeća podliježu oporezivanju, bez obzira na:

• vrsta njihovih aktivnosti;
• pripadnost odjelu;
• oblici vlasništva;
• organizaciono-pravni tip;
• broj zaposlenih, itd.

Obveznici PDV-a su pravna lica koja obavljaju proizvodnu i drugu privrednu djelatnost i kojima je, prema zakonu, dodeljena odgovarajuća obaveza. Sistem oporezivanja primjenjuje se na preduzeća formirana u skladu sa propisima stranih država, ako posluju na teritorijiRF. Takođe, samostalni preduzetnici su obveznici PDV-a ako se njihove djelatnosti odnose na promet radova, proizvoda, usluga koji podliježu porezu na dodatu vrijednost. Predmeti su preduzeća sa stranim ulaganjima koja se bave proizvodnjom ili drugim komercijalnim poslovima u Rusiji. Registracija obveznika PDV-a u potonjem slučaju vrši se na lokaciji stalnih predstavništava u Ruskoj Federaciji.

Carinsko zakonodavstvo

PDV obveznici su subjekti koji uvoze robu u Rusiju. Konkretno, obaveza odbitka je na deklarantu ili drugom licu određenom u skladu sa Zakonom o carini. Porez se naplaćuje u trenutku ili prije usvajanja deklaracije. U slučaju besplatnog prenosa proizvoda, usluga, radova, dobavljač je obveznik PDV-a.

BBL

Od 1. januara 2001. godine, individualni preduzetnik je obveznik PDV-a. Međutim, za takve subjekte postavljaju se određeni uslovi. Obračun poreza za preduzeća koja pružaju transportne usluge vrši se u zavisnosti od prirode ovih prevoza. Za željeznička kretanja obveznici PDV-a su željeznički odjeli, proizvodna udruženja. Istovremeno, pomoćne i pomoćne jedinice koje se ne odnose na saobraćajnu djelatnost ulaze kao samostalni subjekti, porezno opterećeni. Ako se radi o zračnom prijevozu, tada je obaveza odbitka na avio-kompanijama,ujedinjene vazduhoplovne eskadrile, aerodromi, vazduhoplovno-tehničke baze itd. Što se tiče drumskog saobraćaja, obveznici PDV-a su motorno saobraćajna udruženja i proizvodna preduzeća.

Extra

Luke, brodarske kompanije, hitne spasilačke jedinice, uprave sliva i druga udruženja riječnog i pomorskog saobraćaja obveznici su PDV-a kada pružaju usluge u vezi sa transportom vodenim putevima. U slučaju da preduzeća za snabdevanje, veleprodaju, nabavku prodaju preko posrednika, tada obavezu odbijanja poreza na dodatu vrednost imaju i advokati ili komisionari, i nalogodavci ili pošiljaoci.

Važan trenutak

U skladu sa stavom 1. čl. 143. Poreskog zakona, subjekti oporezivanja su:

1. Organizacije.
2. Lice koje uvoze robu na carinsko područje Ruske Federacije.
3. Individualni preduzetnici.

Dopis Ministarstva finansija broj 03-07-11/66 sadrži naznaku da je samostalna institucija dužna izdati račun prilikom iznajmljivanja sobe, uključujući i porez na dopunsku stvar. To znači da je obveznik PDV-a neprofitna organizacija. Štaviše, u stavovima 2. i 3. navedenog člana Poreskog zakona, ova udruženja nisu uvrštena u spisak onih koja mogu biti oslobođena oporezivanja.

Izuzeci

Zakon sadrži listu koja uključuje pojedince i organizacije koje nisu obveznici PDV-a. Ovo uključuje ona preduzeća čiji prihodi zatri prethodna uzastopna kalendarska mjeseca, kada je prodaja radova, proizvoda, usluga, kao i imovinskih prava, bez poreza, nije prelazila 2 miliona rubalja. Istovremeno, treba imati na umu da se ovo izuzeće ne odnosi na subjekte koji prodaju akcizne proizvode u gore navedenom periodu. Ova odredba se takođe ne odnosi na lica koja uvoze proizvode u carinsku zonu Ruske Federacije.

Dokumenti za oslobođenje od poreza

Subjekti koji traže oslobođenje od obaveze plaćanja doprinosa moraju dostaviti relevantne dokumente i pismeno obavještenje poreznoj upravi u mjestu registracije. Paket radova uključuje izvode iz:

1. Knjige računovodstva rashoda/prihoda i poslovnih transakcija (za PBUL).
2. Bilans stanja (za pravna lica).
3. Knjige prodaje.

Pored toga, morate predočiti kopije izdanih i primljenih računa.

Tajming

Oslobađanje od obaveze poreskog obveznika vrši ovlašteni servis 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci. Po isteku ovog roka, najkasnije do 20. u narednom mjesecu, subjekti koji nisu platili PDV će morati da podnesu pisani zahtjev kontrolnom organu. Uz njega se prilažu dokumenti koji potvrđuju da tokom čitavog perioda oslobađanja od poreskog opterećenja iznos dobiti od prodaje usluga, proizvoda, imovinskih prava ili radova, bez naknade, nije prelazio svaka 3 uzastopnaprošlog mjeseca 2 miliona rubalja. U roku od deset dana dostavljene podatke provjerava poreska služba.

Odgovornost

Na osnovu rezultata revizije, kontrolna služba može potvrditi ili ne potvrditi zakonitost oslobađanja platitelja od obaveze. Osim toga, ovlašteni organ može produžiti period bez odbitka ili odbiti podnosiocu zahtjeva da to učini. U slučaju da se otkrije činjenica prekoračenja navedenog iznosa prihoda za period oslobađanja, subjekt gubi pravo na beneficiju. Dakle, fizičko lice ili privredno društvo je obveznik PDV-a od prvog dana u mjesecu u kojem je utvrđen prekršaj, pa do isteka roka za neplaćanje. U isto vrijeme, kamate i porezne kazne će biti naplaćene od entiteta.

Registracija

Kako saznati da li je ovo ili ono lice obveznik PDV-a? Da bi se informacije pojednostavile, formiran je poseban državni registar. Sadrži podatke o svim licima koja su opterećena predmetnim porezom. Tako je postalo mnogo lakše utvrditi da li je određeni subjekt obveznik PDV-a. Treba napomenuti da je od usvajanja Poreskog zakonika uvedeno nekoliko registara. Razlog tome je bila potreba da se sistematiziraju sve informacije koje primaju kontrolni organi. Za njegovo skladištenje formirane su različite baze. Međutim, najvažniji od svih izvora je državni registar. Sadrži sve potrebne podatke o subjektima na kojima leži obaveza odbitka poreza:

• Podaci o registraciji.
• Informacija o formiranju i reorganizaciji preduzeća.
• Ever informationizvršene promjene u registru.
• Dokumenti koje je privredni subjekt dostavio nadležnim organima.

Bazne funkcije

Kao što je gore navedeno, formiranje baze podataka je bilo zbog potrebe sistematizacije informacija. Podaci iz registra mogu biti potrebni u različitim situacijama. Na primjer, da se sazna da li je subjekt obveznik PDV-a. Ali po pravilu, preduzeće nema takvo pitanje. Poreski službenici obično pristupaju registru tokom revizija. Takođe, informacije iz baze podataka se koriste u provođenju računovodstvene revizije. Također, ako je potrebno, iz baze se na zahtjev ovlaštenih struktura prenose:

• Upita o prisustvu ili odsustvu određenih informacija.
• Dokumenti koje je kompanija dostavila prilikom registracije.
• Različiti ekstrakti.

Procedura za uključivanje subjekta u registar

Iz navedenog proizilazi da su gotovo sva preduzeća koja se bave proizvodnjom ili prodajom proizvoda radi ostvarivanja prihoda obveznici PDV-a. Na zakonodavnom nivou odobren je poseban protokol prema kojem se subjekt upisuje u registar. Njegovo poštovanje je obavezno. Registracija subjekata se vrši u Federalnoj poreskoj inspekciji. Za registraciju morate dostaviti potreban paket dokumenata. Radovi moraju biti sastavljeni u skladu sa zahtjevima zakona. Upis u registar podliježesamo ona preduzeća koja su priznata kao obveznici PDV-a.

Karakteristike procedure

Upis u registar se vrši sljedećim redoslijedom:

1. Odgovarajuća prijava se podnosi teritorijalnoj kancelariji Federalne poreske službe. Sastavljen je prema obrascu odobrenom Vladinom uredbom.
2. Prijavi se prilaže potreban paket radova, koji sadrži sve potrebne podatke o predmetu.
3. Svi dokumenti moraju biti poslati/dostavljeni lično nadležnom tijelu najkasnije 10 dana prije početka sljedećeg poreskog perioda.

Dokumenti za registraciju u registru

Prijave moraju biti popraćene:

1. Priznanica da je državna carina plaćena. Bez toga, dokumente neće razmatrati specijalizovano tijelo.
2. Papir koji potvrđuje činjenicu formiranja preduzeća koje spada u bilo koju od kategorija obveznika PDV-a.
3. Dokument koji ukazuje na status kompanije koja posluje u Rusiji (za pravna lica koja su stranog porijekla).
4. U slučaju prelaska preduzeća sa opšteg na specijalni pojednostavljeni poreski režim, predstavlja se originalna prijava.

Nakon pregleda dostavljenih dokumenata i provjere informacija koje sadrže, porezna inspekcija donosi pozitivnu odluku o uključivanju subjekta u državni registar. Od ovog trenutka registrovano lice postaje službeni obveznik PDV-a.