Porez na katastarsku vrijednost: kako izračunati, primjer. Kako saznati katastarsku vrijednost nekretnine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2024-01-17 18:43

U 2015. godini izvršene su izmjene u postupku obračuna poreza na imovinu fizičkih lica. Uplaćuju ga vlasnici stambenih zgrada, stanova u budžet opštine na lokaciji objekta. Za više informacija o tome kako pravilno obračunati porez na katastarsku vrijednost, pročitajte dalje.

Essence

Katastarska vrijednost je procijenjena vrijednost stambenog prostora, koju izračunavaju nezavisni procjenitelji. Dobijeni podaci se unose u katastar nepokretnosti. Revalorizacija se vrši najmanje jednom u 3 godine, maksimalno jednom u 5 godina.

Od 2015. godine u Rusiji je promijenjena procedura za obračun poreza na imovinu. Neće se obračunavati na osnovu popisa, već na osnovu katastarske vrijednosti koja je približna tržišnoj. Što je objekat skuplji, vlasniku će se morati platiti više poreza. Odnosno, iznos naknade će se često mijenjati u zavisnosti od situacije na tržištu.

Kako se obračunava porez za 2015godina?

Sve obračune vrši IFTS, a zatim se šalje obavijest u mjesto prebivališta vlasnika nekretnine. Od 2015. godine obračuni se vrše na osnovu katastarske (tržišne) vrijednosti objekta. Subjekti koji do 31. decembra 2015. godine nisu imali vremena da odobre procijenjenu vrijednost objekata i dostave pravni akt, moraće obračunati iznos naknade na osnovu inventarne vrijednosti. Potpuni prelazak na novu šemu obračuna bit će izvršen prije 2020.

Objekti oporezivanja:

• stambene zgrade, lokali;
• zgrade do 49,99 sq. m, namijenjen za održavanje kućanstva;
• garaže;
• nedovršena gradnja za korištenje kao stambena zgrada.

Porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti plaća vlasnik objekta.

Algoritam

Novi porez na katastarsku vrijednost se obračunava korištenjem sljedeće formule:

Hc=(katastarska vrijednost - odbitak) x udio x stopa.

Iznos naknade za troškove zaliha se izračunava drugačije:

Ni=Inven. Cijena x Dijeli x Stopa.

U slučaju predmeta koji su prodati ili kupljeni u izvještajnom periodu, obračunati iznos poreza se koriguje posebnim koeficijentom. Utvrđuje se omjerom mjeseci u kojima je vlasništvo nad imovinom prema broju kalendarskih mjeseci u godini. Ako je kupoprodajna transakcija izvršena 15. aprila, tada će za prodavca osnovica za obračun iznosa naknade biti 4, a za kupca - 9.

Prelazni period

U cilju smanjenja poreskog opterećenja razvijena je posebna prelazna procedura obračuna koja je razvučena na 4 godine. Tokom ovog perioda poreska stopa će se korigovati posebnim koeficijentom: 0, 2 - u 1. godini; 0, 4 - u 2. godini; 0,6 - u 3. godini; 0,8 - u 4. godini. Prijelazna šema se primjenjuje samo ako porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti premašuje posljednji iznos poreza obračunat po inventarnoj vrijednosti. U tabeli ispod prikazani su primjeri obračuna poreza na imovinu u obliku stana.

Početni podaci	Primjer 1	Primjer 2
Katastarska vrijednost, mln RUB	13, 00	8, 00
Ponuda	0, 15%	0, 10%
Oblast, m	101, 8	58, 9
Iznos poreza u 2014., RUB	9840	7958
Odbitak (20 sqm)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Poreska osnova, rub.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Novi iznos poreza	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Iznos poreza, rub.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Primjeri obračuna poreza jasno pokazuju kako se oslobađanje primjenjuje.

Oklade

Iznos poreza koji se plaća u budžet direktno zavisi od procijenjene vrijednosti objekta. Tabela ispod prikazuje poreske stope.

Katastarska vrijednost (milion rubalja)	Ponuda
Kuće i zgrade
do 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Od 300	2, 00 %
Garaža	0, 10%
Projekti u toku	0, 30%
Drugi objekti	0, 50%

Imovina koja pripada stambenoj zgradi ne podliježe oporezivanju.

Kako saznati katastarsku vrijednost nekretnine? Možete podnijeti zahtjev Federalnoj državnoj registracijskoj službi ili pogledati službenu web stranicu Rosreestra u odjeljku "Elektronske usluge".

Odbici

Poreska osnovica se obračunava za svaki objekat umanjen za trošakodređena količina površine.

Pregled objekta	Odbitak, sq. m
Apartman	20
Soba	10
Stambena zgrada	50
Pojedinačni kompleks sa jednim životnim prostorom	1 milion rubalja

Pogodnosti

Postoji spisak građana koji ne plaćaju porez na katastarsku vrijednost. Ovo uključuje:

• penzioneri;
• predstavnici kreativnih profesija;
• invalidi I i II grupe;
• vlasnici pomoćnih zgrada do 49,99 kvadratnih metara. m, nalazi se na zemljištu predviđenom za ličnu poljoprivredu, baštu, samostalnu gradnju.

Izuzeće se ne odnosi na objekte koji se koriste u poslovnim aktivnostima i na stanove koji su u privatnom vlasništvu.

Kupovina i prodaja nekretnina

Većina transakcija nekretninama se obavlja po sniženoj cijeni. Stanovi tržišne vrijednosti od 16 miliona rubalja, prema dokumentima, prodaju se za milion rubalja. Malo je onih koji su spremni platiti velike svote poreza državi. Smanjenje cijene objekta omogućilo je postizanje cilja. Kako bi se prekinuo ovaj začarani krug, 2014. godine uvedene su izmjene i dopune Poreskog zakona. Novi porez na prodatu imovinu fizičkih lica obračunava se prema većoj vrijednosti: ugovornoj cijeni ili katastarskoj vrijednosti, usklađenoj za odbitnu vrijednostkoeficijent 0, 7. Ova vrijednost je jednaka prihodu od prodaje objekta.

Primjer 1

U 2015. godini, nekretnine su prodate po ugovorenoj cijeni od 0,999 miliona rubalja. Katastarska vrijednost objekta je 5,4 miliona rubalja, a korigovana vrijednost 3,78 miliona rubalja. S obzirom da je posao sklopljen 2015. godine, naknada će se plaćati na osnovu ugovorene cijene. Nije bitno po kom osnovu je imovina primljena.

Izmjene i dopune zakona

Porez na katastarsku vrijednost na promet nekretnina primjenjuje se na objekte primljene u vlasništvo od 2016. godine. Osnov za prenos vlasništva nije bitan. Poreski obveznik može kupiti, naslijediti ili pokloniti, izgraditi nekretninu. Odbrojavanje počinje od dana upisa u državni registar. Za objekte kupljene do 01.01.2016. godine primjenjuje se stari postupak obračuna poreza.

Primjer 2

Vlasništvo nad stanom je dobio vlasnik 2016. godine. Nekoliko mjeseci kasnije odlučio je da ga proda. Procenjena vrednost objekta je 4,5 miliona rubalja, a korigovana vrednost je 3,15 miliona rubalja.

Opcija 1. Ugovorom je navedena cijena transakcije od 4,9 miliona rubalja. Pošto je vrednost ugovora veća od katastarske, biće prihvaćena za obračun poreza.

Opcija 2. Ugovorom je navedena cijena transakcije od 0,999 miliona rubalja. U ovom slučaju će biti potrebno obračunati porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti, jer je veća od ugovorene vrijednosti.

Equity

Ako je poreski obveznikpripada samo dio imovine, tada će se proračun izvršiti prema sljedećem algoritmu:

• Iznos poreza se izračunava prema standardnoj šemi, uzimajući u obzir predviđeni odbitak.
• Obračunati trošak se dijeli sa površinom stana kako bi se odredila katastarska vrijednost jednog metra.
• Rezultirajuća vrijednost se množi sa brojem brojila koji pripadaju određenom poreskom obvezniku.
• Izračunata vrijednost se množi sa faktorom smanjenja ako je nekretnina kupljena usred poreskog perioda.

Ova praksa oporezivanja važi u cijelom svijetu, ali u evropskim zemljama porezne stope su više. U Francuskoj porez na imovinu čini 50% prihoda lokalnog budžeta, u SAD-u - 70%, u Velikoj Britaniji - svih 100%. Prethodni režim oporezivanja nije obezbjeđivao više od 20% prihoda u budžet Ruske Federacije.

Obavijest

Potvrde o uplati iznosa naknade će biti poslane građanima od aprila do novembra 2016. godine. U nedostatku takvog, poreski obveznik je dužan da samostalno obavijesti IFTS o prisustvu predmeta. Uz zahtjev se prilažu kopije dokumenata o pravu vlasništva i dostavljaju Federalnoj poreznoj službi do 31. decembra naredne godine. Na primjer, ako je stan kupljen 2015. godine, onda je rok za prijavu 31. 12. 2016. Do 18. 10. 2016. godine obavještenja o iznosu uplate su slana i elektronskim putem na "Lični račun" na web stranici Federalnog Poreska služba.

Tajming

Plaćanje poreza na imovinu mora se izvršiti prije 1. decembra za sveregioni Rusije. U slučaju kršenja rokova, isplatilac se suočava sa novčanom kaznom od 20% iznosa naknade, kao i naplatom kazne u iznosu od 1/300 stope Banke Rusije. Dakle, neprimanje obavještenja ne oslobađa od neplaćanja poreza.

Elektronska plaćanja

Porez možete platiti i po katastarskoj vrijednosti putem servisa na web stranici Federalne porezne službe. Da biste to učinili, potrebno je popuniti podatke u posebnom obrascu (pun naziv, PIB), navesti vrstu poreza, lokaciju nekretnine i iznos uplate.

Usluga će generirati račun koji se može platiti u poslovnici banke. Također možete odabrati jednu od kreditnih organizacija direktno na web stranici i otići na web stranicu banke da izvršite uplatu.

Precjena

Utvrđivanje poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti će dovesti do povećanja uplata. Procjena imovine često se pokaže čak i viša od tržišne cijene. Advokati preporučuju odlazak na sud i osporavanje vještačenja. Vlasnici elitnih stanova koji su nasledili imovinu najviše pate od novih pravila obračuna poreza.

Porez na katastarsku vrijednost na trosoban "stalinka" površine 65 kvadratnih metara. m do 2020. godine će porasti na 50 hiljada rubalja. Peer review je vršen i prije krize. Stoga danas premašuje čak i tržišnu vrijednost nekretnina. Ovo je posebno izraženo u drugim regijama osim Moskve. Procjenu su izvršile državne agencije koje su zainteresirane za povećanje poreske osnovice. Nije iznenađujuće da je samo u 2015. godini bilo 7,6 hiljada ljudi koji su to željeli osporiti. Bysudska odluka je uspjela smanjiti procjenu za 40–70%.

Sudski izazov

Pet godina od datuma unosa podataka u državni registar se izdvaja za osporavanje troška. Prvi korak je da napišete prijavu komisiji u teritorijalnom odjeljenju Rosreestra. Osnova za njegovo podnošenje može biti:

• nepouzdane informacije o objektu;
• Netačno određivanje tržišne vrijednosti.

Mjesec dana je dodijeljen za razmatranje prijave. Ako je odbijen, treba se obratiti sudu. Prvo treba da pripremite tužbeni zahtev i navedete konkretan zahtev: utvrdite tržišnu vrednost objekta ili promenite katastarsku procenu u vezi sa identifikacijom netačnih podataka. U svakom slučaju, odluku komisije sud neće razmatrati.

Ako se katastarska vrijednost po katastarskom broju ipak promijeni naniže, tada će se preračun izvršiti od 1. januara godine u kojoj je zahtjev razmatran, ali ne prije dana posljednje procjene. Također je preporučljivo samostalno obavijestiti porezne organe o odluci suda ili komisije i dostaviti prateću dokumentaciju. Još jedno pitanje…

…da li se isplati izazivati?

Porez na imovinu na katastarsku vrijednost se sada obračunava u regiji glavnog grada u sljedećem omjeru: 0,3% cijene lokacije i 0,1-0,3% cijene lokala. Prije nego odete na sud, morate se uvjeriti da je iznos naknade zaista precijenjen.

Kako saznati katastarsku vrijednostvlasništvo? Prvi korak je da kontaktirate Saveznu katastarsku komoru, dobijete potvrdu i pasoš. Paralelno s tim, potrebno je naručiti izvještaj od profesionalnog procjenitelja za utvrđivanje tržišne vrijednosti. Uz dokument se mora priložiti i pozitivno mišljenje SRO-a, koje ukazuje da je dostavljeni izvještaj u skladu sa zakonom. Ako je katastarska vrijednost prema katastarskom broju barem 30% veća, možete se obratiti sudu.

Tuženi bi trebao biti Federalna katastarska komora. Uz prijavu treba priložiti izvještaj ocjenjivača i zaključak SRO-a. Najteže je dokazati povredu prava podnosioca predstavke. Ovo može biti razlika u iznosu prenesenog poreza.

Ako je razlika u kalkulacijama manja od 30%, tada će biti imenovan forenzički pregled radi utvrđivanja cijene. Stoga bi trebalo unaprijed odrediti raspon kompanija koje možete ponuditi u toku postupka. Ako se donese pozitivna odluka, bit će moguće smanjiti iznos naknade već za godinu u kojoj je zahtjev podnesen i razmatran.

Cijena izdavanja

- Potvrda iz katastarskog pasoša - 600 rubalja

- Procjenitelj - najmanje 80 hiljada rubalja.

- Zaključak SRO – 20 hiljada rubalja.

- Forenzički pregled - 80 hiljada rubalja.

- Pravne usluge - najmanje 70 hiljada rubalja.

- Državna pristojba - 6,5 hiljada rubalja. (uključujući troškove dostave).

- Ukupan iznos troškova je najmanje 257 hiljada rubalja.

Preko suda, ove troškove možete prebaciti na optuženog, ali prvo morate sami potrošiti novac. Odnosno, ima smisla smanjiti katastarsku vrijednost akopribližava se 45 miliona rubalja. i, najvjerovatnije, precijenjen za 2 puta. U ovom slučaju, proces će se isplatiti za nekoliko godina.

Porez na zemljište po katastarskoj vrijednosti u 2016

Naknadu plaćaju lica koja posjeduju zemljište po pravu vlasništva za trajno ili doživotno korištenje. Iznos poreza se obračunava prema sljedećem algoritmu:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, gdje je:

• Ks - katastarska vrijednost lokacije.
• UD - udio u vlasništvu stranice.
• St – porezna stopa.
• Kv - omjer vlasništva nad zemljištem (primjenjuje se u godini kupovine ili prodaje objekta).

Razmotrimo primjer. Pretpostavimo da građanin posjeduje parcelu u glavnom gradu, čija je katastarska vrijednost 2.400 hiljada rubalja. Za takav objekat predviđena je poreska stopa od 0,3%. Iznos naknade za plaćanje je: 2400 x 0,3: 100=7,2 hiljade rubalja.

Pretpostavimo da je poreski obveznik posjedovao imovinu samo 3 mjeseca u godini. Tada bi se iznos naknade izračunao drugačije:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 hiljada rubalja.

Iznos naknade koja se plaća u budžet izračunava Federalna poreska služba. Licima u mjestu prebivališta šalje se obavještenje koje sadrži podatke o visini naknade i vremenu njene uplate. Ukoliko poreski obveznik nije primio obavještenje, dužan je samostalno obavijestiti Federalnu poreznu službu o dostupnosti zemljišne parcele i dostaviti dokumente o vlasništvu.