Kako izračunati porez na dohodak: primjer. Kako pravilno izračunati porez na dohodak?

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2025-01-24 13:13

U članku ćete naučiti kako izračunati porez na dohodak. Primjer će biti dat nakon što dobijemo opću ideju o tome čime ćemo se baviti. Uostalom, sam porez na dohodak je izuzetno važan. Ima puno različitih nijansi i karakteristika.

Dakle, neki građani imaju pravo da izbjegnu ovaj doprinos ili ga jednostavno umanje. Osim toga, sami proračuni su ponekad vrlo zbunjujući. I sa njima će se morati pozabaviti, jer greške mogu donijeti mnogo problema. I nikome ne treba. Pokušajmo razumjeti sve nijanse ovog pitanja. Kako izračunati porez na dohodak? Primjer, i to više od jednog, pomoći će da se ovo razumije.

Porez na dohodak je

Ali sa čime imamo posla? Šta je porez na dohodak? Od koga se naplaćuje? Kao što možete pretpostaviti, ovaj doprinos u državnu kasu nije ništa drugo do uplata poreskog obveznika za ostvarivanje prihoda. Naplaćuje se od svih koji ga imaju na teritoriji Ruske Federacije. Odnosno, i od rezidenata i od nerezidenata. Nije bitno o kome se radi – samo o fizičkom licu, pravnom licu, organizaciji ili individualnom preduzetniku. Glavna stvar je da poreski obveznik ima prihod.

Porez na dohodak je najpoznatije i najraširenije plaćanje u Rusiji. Niko se ne može sakriti od njega. Osim građanima koji rade nezvanično. Ali oni djeluju na vlastitu odgovornost. Kako pravilno izračunati porez na dohodak? Koliko treba da platim u jednom ili drugom slučaju?

Pojedinci

Počnimo sa uslovima koji se odnose na pojedince. Na kraju krajeva, oni čine većinu poreskih obveznika. Kako smo već saznali, njihov prihod se oporezuje. Samo ne uvek. I to u različitim količinama.

Činjenica je da pojedinac u gotovo svakom slučaju mora platiti ovaj doprinos. Da, i to u iznosu od 13% prihoda. Sve transakcije prodaje i kupovine, kao i plate, podliježu tome. Dobici i blago također. Postoje izuzeci, ali ne previše.

Na primjer, ne morate plaćati prihode primljene u obliku poklona od bliskih rođaka. Ili ako je transakcija uključivala imovinu koju posjedujete više od tri godine. U principu, ovo su sva ograničenja koja su trenutno na snazi. Od zakupa nekretnina, od plata, od prodaje nečega, moraće se oduzeti određena suma novca i prebaciti na državu. Usput, blago i dobici se oporezuju sa 35%.

Organizacije

Šta je sljedeće? Kako izračunati porez na dohodakorganizacije? Primjer će biti dat malo kasnije. Umjesto toga, za sada vrijedi saznati po kojoj stopi trebate izračunati.

Problem je što ovdje nema jedinstvenosti. Umjesto toga, poreski sistem RF nudi mnoge alternativne pristupe i rješenja. Na primjer, standardna stopa za organizacije je 20%. U nekim slučajevima možete naići na 30%, 15% i 9%.

Pored toga, kompanije koje su odabrale određene režime oporezivanja - recimo, pojednostavljeni poreski sistem - oslobođene su poreza na dohodak. Ne, oni će plaćati porez na dohodak, ali samo po drugom sistemu. Više o njoj kasnije.

Zapamtite: čim su organizacije u pitanju, moraćete da uzmete u obzir da kako biste tačno odgovorili kako izračunati porez na dohodak (primer "promet" i bez njega će biti naznačen u nastavku), moraju uzeti u obzir i prihode i rashode za poreski izvještajni period. U praksi se najčešće svi obračuni rade jednom u kvartalu.

Za IP

Posebna pažnja posvećena je individualnim preduzetnicima. Zašto? Činjenica je da se za ovu vrstu djelatnosti najčešće odlučuju građani koji žele da rade za sebe. I, kako pokazuje praksa, biraju poseban sistem oporezivanja. Pogotovo kada je u pitanju neka vrsta "freelance" ili "copywriting". Većina djelatnosti preduzetnika može se prenijeti na pojednostavljeni sistem oporezivanja. Tada ne morate mnogo razmišljati o tome kako pravilno izračunati porez naprofit. Primjer ispod će pokazati koliko je sve lako i jednostavno.

Zašto se ovo dešava? Pojavom pojednostavljenog poreskog sistema možete se osloniti na poreze u obliku 6% primljene dobiti. Odnosno, ovdje se ne uzimaju u obzir nikakvi troškovi. Zapravo, takva shema umnogome olakšava život individualnim poduzetnicima. Bez nepotrebne papirologije i izvještavanja, bez muke sa kalkulacijama. Dovoljno je znati matematiku na nivou srednje ili srednje škole. I to je to.

Za platu

Kako izračunati porez na dohodak (primjer računskih briga i interesa mnogih)? Jedna karakteristika koja se odnosi na pojedince je propuštena. Njima se porez na dohodak može umanjiti za određeni iznos ako zaposleni imaju maloljetnu djecu. Ovaj proces se zove dječji dodatak.

Dakle, ako godišnji prihod ne prelazi 280.000 rubalja, a takođe i ako građani imaju maloletnu decu (ili redovne studente/kadete/pripravnike/stanovnike do 24 godine starosti), može se nadati smanjenju u poreskoj osnovici. To dovodi do nižih plaćanja poreznim vlastima.

1400 rubalja odbitak za jedno i dvoje djece. Za 3 ili više, kao i za djecu s invaliditetom - 3000. U nekim slučajevima, to je 6, odnosno 12 hiljada, ali takvi fenomeni se gotovo nikada ne primjećuju u Rusiji. Također, pojedinci imaju pravo na dvostruki poreski odbitak ako je supružnik odbio ovu beneficiju.

Opšti princip

Kako izračunati porez na dohodak posebnog odjeljenja i ne samo? Evopomoći će jedna formula koja je razumljiva čak i školarcu. Odnosno, dovoljno je u njega zamijeniti sve potrebne vrijednosti kako biste dobili iznos koji treba platiti. Primjenjuje se na sve poreze na dohodak. Nije bitno s kim imate posla - sa pojedincem, organizacijom ili individualnim preduzetnikom.

Šta će pomoći u izračunavanju dugovanih iznosa? Formula koja se sastoji od samo 2 elementa. Prva je poreska stopa. Ona je, kao što smo već ranije saznali, utvrđena u ovom ili onom slučaju posebno. Druga je tzv. baza. Ako ove dvije komponente pomnožite zajedno, dobit ćete iznos poreza na dohodak.

O bazi

Mnogi imaju pitanja čak i ovdje. Kako izračunati porez na dohodak? Primjer se ne može dati i potpuno razumjeti dok ne shvatimo koja je osnovica poreza. Ako je opklada dobro poznata komponenta, onda je situacija sa drugim elementom teža.

Poreska osnovica nije ništa drugo do iznos koji podliježe porezu na dohodak. Od toga će se morati graditi na proračunima. Može se smanjiti u nekim slučajevima. Pogrešna definicija dovodi do pogrešnih obračuna i problema sa poreskim organima.

Poreska osnovica za fizička lica je jednostavno njihov prihod. Kada su u pitanju preduzeća i preduzetništvo, možemo reći da se ono sastoji od njihovih profita i rashoda. Odnosno, osnovica u ovom slučaju će se zvati iznos primljen nakon odbitka gubitaka i troškova. Također, kada je riječ o pojedincima, vrijedi napomenuti - porezodbici za djecu u bazi podataka će se bez greške uzeti u obzir. Sada kada su zamršenosti procesa poznate, možete razmišljati o tome kako izračunati porez na dohodak za mjesec, kvartal ili godinu u ovom ili onom slučaju.

Za fizička lica

Počnimo s pojedincima. Oni imaju najmanje problema. Na primjer, radite u kompaniji, a vaša plata je 19 000. U isto vrijeme, vaš profit će biti 228 000 rubalja godišnje. Ima troje djece - 5, 11 i 25 godina, a drugi roditelj ne radi.

U sličnom scenariju za mjesec dana dobija se sljedeća slika:

(19.000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Bez odbitaka za djecu, da ih nema, samo biste morali platiti:

19.000 x 13%=2.470.

Tokom godine, u oba slučaja, iznos poreza naraste na 25.275 odnosno 29.640 rubalja. Ništa teško, zar ne? Trenutno nema problema.

Organizacije

Ali sa organizacijama je sve mnogo komplikovanije. Na kraju krajeva, ovdje morate tačno znati koji će podaci biti uzeti u obzir u troškovima, prihodima, gubicima, dobiti i tako dalje. Mnogi se uplaše i uspaniče čim pomisle na to. Kako onda izračunati porez na dohodak? Primjer će biti najjednostavniji.

Dakle, postoji kompanija koja je primila 4.200.000 rubalja dobiti za kvartal. 1 milion je potrošeno na plate zaposlenih, PDV, amortizaciju i sirovine, au prošlom izvještajnom periodu poreski gubitak je iznosio 200 000. Radimo sa običnom organizacijom u Rusiji, a ne sa stranom.

Onda ispada da će naša poreska stopa biti 20%. Gdebaza je definisana kao:

(4.200.000 - 1.000.000 - 200.000)=3.000.000 rubalja.

Od ovog iznosa ćemo izvršiti sve kalkulacije. Sada sve što preostaje je da pomnožite bazu sa opkladom. Ispada:

3,000,000 x 0, 2=600,000 rubalja.

U ovom iznosu će se obračunati porez na prihod organizacije.

Za izvod

Izračunavanje potrebnih plaćanja vlastitim rukama nije tako teško. Ali ukazati ih na bilans stanja više nije tako lak zadatak. Na kraju krajeva, postoji mnogo različitih kodova i komponenti. Svaki element odražava određene prihode, primitke, gubitke i rashode. Morat ćemo ih uzeti u obzir i propisati.

Ovdje treba uzeti u obzir samo najosnovnije kodove. Ovo je:

• 90.01 - prihod;
• 90.03 - PDV;
• 91.01 - prihod od prodaje;
• 90.02 - trošak proizvodnje.

U principu, građani najčešće samo pokušavaju da pažljivo pročitaju korespondenciju računa i uporede ih sa rashodima-prihodima. Sve je krajnje jednostavno kada znate kojim informacijama treba pristupiti. Dostupne su reference u relevantnim programima za izvještavanje. Svi komentari su naznačeni nasuprot računa.

Preduzetništvo

Posljednja stvar koju treba uzeti u obzir je poduzetnička aktivnost. Kako izračunati porez na dohodak građana? Primjer u ovom slučaju će biti još jednostavniji nego u slučaju pojedinaca. Već je rečeno da preduzetnici najčešće rade po pojednostavljenom poreskom sistemu. Dakle, oni će uzeti poresku stopu od 6%. Odlučite se i za bazuizuzetno jednostavno - sve što ste dobili u ovom slučaju se oporezuje.

Dakle, samo trebate uzeti prihod za godinu i pomnožiti ga sa 6%. Na primjer, godišnji profit iznosi 269.000 rubalja. Tada ćete morati platiti poreznim vlastima u skladu s tim:

269.000 x 0, 06=16.140 rubalja.

Plus prebacite određeni iznos doprinosa u Fond PIO i zdravstveno osiguranje. Ali to je sasvim druga priča.

Kao što vidite, u ovom pitanju nema ništa teško. Upravo zbog ovih karakteristika poreskog sistema u Rusiji poslovanje po pojednostavljenom poreskom sistemu cveta. Bez nepotrebnog izvještavanja, ogromnih bilansa, brojnih računa i tako dalje.

Uglavnom, porez na dohodak se može izračunati pomoću posebnih online kalkulatora. Nije najbolja opcija, ali ima svoje mjesto. Postoje i servisi koji sastavljaju izjavu za izvještaj paralelno s vama. Možete ih koristiti, ali i dalje ne morate da ih zloupotrebljavate.