Oporezivanje - šta je to? Objekti oporezivanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Svaki privredni subjekt u obavljanju poslovnih aktivnosti suočen je sa praksom oporezivanja. Stoga je za uspješno vođenje poslova koji nisu u suprotnosti sa važećim zakonodavstvom potrebno jasno razumjeti ne samo suštinu ovog koncepta, već i voditi kompetentnu politiku fiskalnog planiranja. U članku u nastavku govorit ćemo o osnovama ovog sistema i nekim pravilima kojih se pametni poduzetnici moraju pridržavati.

Suština oporezivanja

Malo ljudi zna da je oporezivanje drevna riječ koja je doslovno značila žrtvu, robovski rad, pa čak i ratni plijen. Državna blagajna se od pamtivijeka punila na razne načine, inače, ne uvijek humani. Svaki sposoban građanin je jednostavno bio dužan da oda počast Vladi što na ovoj teritoriji može zarađivati za život za sebe i svoju porodicu.

Ali s vremenom je pravna svijest u društvu rasla, a država je shvatila humanije i uređenijenačina da popune sopstvenu riznicu. Dakle, danas porezi nisu samo danak i jačanje državnog budžeta, to je svjesna obaveza privrednih subjekata. Stoga, skoro svako od nas razumije zašto uplaćuje novac u trezor.

Danas je predmet oporezivanja svaka imovina čiji je dio vrijednosti preduzetnik ili svako lice koje ostvaruje dobit dužan platiti državi. I pored obaveznog izvršenja plaćanja, u velikoj većini slučajeva ovaj postupak je dobrovoljan, što ukazuje na visok nivo pravne svijesti savremenih građana.

Načela oporezivanja

Oporezivanje je strukturiran i državno regulisan složen sistem koji funkcioniše u okviru zakona.

Dakle, u Ruskoj Federaciji postoji niz principa kojima ova ekonomska institucija odgovara:

1. Univerzalnost. To znači da trezor moraju puniti svi, kako fizička tako i pravna lica, koja ispunjavaju zahtjeve Poreznog zakona Ruske Federacije. Po definiciji, oporezivanje nije diskriminatorno.
2. Jednakost. Poresko opterećenje je raspoređeno prema mogućnostima svakog subjekta i regulisano je kroz podsticaje.
3. Jasnoća. Zakonodavstvo se tumači na dosljedan način, tako da svaki obveznik može pronaći potrebne informacije u Poreskom zakoniku Ruske Federacije.
4. Legalnost. Država predviđa niz osnova po kojima je osoba dužna da platidio dobiti u trezor.

Metodi oporezivanja

Oporezivanje je proces koji se reguliše državnom politikom u više pravaca istovremeno. Jedan od njih je i način obračuna poreskog opterećenja privrednih subjekata. Potonji predstavlja dinamiku promjena fiskalnih stopa, koja može varirati ovisno o promjenama u veličini budžetske osnovice.

U ovom aspektu, porezi i oporezivanje su kontinuirani proces regulacije obima trezora. Dakle, fiskalnim metodama se može pripisati sljedeće:

• Jednako. To znači da se svakom poslovnom subjektu nameće identičan teret u odnosu na druge. Trenutno se praktično ne koristi, jer je zastario.
• Regresivno. Karakteriše ga smanjenje poreske stope u skladu sa rastom trezorske osnovice. Često se koristi kada nivo budžeta zavisi od jasno definisanog iznosa, a ne od nivoa prihoda stanovništva.
• Progressive. Djeluje obrnuto od regresivnog, aktivno se koristi u Ruskoj Federaciji.
• Proporcionalno. Karakteriše ga fiksna stopa i ne varira u zavisnosti od dinamike visine prihoda privrednih subjekata.

Različiti porezi

Svrha oporezivanja je regulisano popunjavanje državnog trezora, stoga su u cilju organizovanja ovog procesa sa razvojem pravne svijesti u društvu nastale sve nove vrste fiskalnih naknada koje su dalje podijeljene na podvrste.

Među njima su sljedeće:

1. Po načinu plaćanja: direktno (srazmjerno visini prihoda) i indirektno (izraženo kao doplata na cijenu robe koju pokrivaju potrošači). Takođe, u praksi se koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja (ovo je poseban režim za mala preduzeća).
2. Prema specifičnostima upotrebe: opšti (prikupljaju se za finansiranje nacionalnih ciljeva), posebni (imaju uski fokus pokrića - npr. pri plaćanju poreza na gorivo i maziva sredstva idu u fondove za puteve).
3. Prema mjestu distribucije: državna (plaća se centraliziranom tijelu fiskalne službe) i lokalna (namijenjena za pokrivanje unutargradskih troškova).

Funkcije oporezivanja

Oporezivanje je kontinuirani mehanizam koji obavlja niz funkcija:

1. Fiskalna aktivnost. Ona je glavna i sastoji se u procesu regulacije i formiranja sredstava državnog trezora za njihovu dalju kompetentnu i ravnomjernu raspodjelu u odnosu na lokalne potrebe.
2. Distribucijska aktivnost. Naziva se i društvenim, jer obavlja funkciju izravnavanja između različitih segmenata stanovništva. Drugim riječima, dio doprinosa privrednih subjekata u budžet se izdvaja za pokrivanje troškova ugroženih kategorija društva.
3. Regulatorna aktivnost. Održava ravnotežu između ekonomskih procesa unutar države, a takođe akumulira sredstva zapopunjavanje finansijskih praznina u određenoj vladinoj industriji.

Suština poreske politike preduzeća

Za preduzetnika, predmet oporezivanja je sopstvena zarađena dobit, pa je, po pravilu, ne želi posebno da deli. U cilju minimiziranja troškova i otklanjanja rizika kršenja zakona, važno je da privredni subjekt odabere kompetentnu poresku politiku. Ovaj set mjera se mora poštovati tokom realizacije operativnih aktivnosti.

Prilikom formiranja poreske politike privrednog društva, radi se o sljedećim oblastima djelovanja privrednog subjekta:

• prvo morate odlučiti o izvodljivom opterećenju fiskalnog opterećenja, a zatim - o vrsti djelatnosti;
• nakon što treba da se odlučite o rasporedu i roku plaćanja obaveza prema budžetu, koji će po važećem zakonodavstvu postati što ugodniji za blagovremeno izvršenje;
• Posljednja stvar koju treba uzeti u obzir su pitanja ulaganja, kao i način raspodjele neto dobiti poduzeća (ne brkati se s pojmom kao što je dobit prije oporezivanja - ovo je malo drugačiji koncept, ali više o tome ispod).

Porezno opterećenje preduzeća

Poresko opterećenje, ili teret, kako se još naziva, je odnos sredstava uplaćenih u blagajnu preduzeća od strane poslovnog subjekta prema ukupnoj masi prihoda ostvarenih za izvještajni period. Ovo je vjerovatno najosetljivije pitanjemeđu preduzetnicima, jer mu nije stalo samo do individualnih preduzetnika koji su dobili pravo na pojednostavljeni (patentirani) sistem plaćanja fiskalnih obaveza. Oporezivanje patenata je poseban sistem koji zamjenjuje niz poreza (porez na dohodak građana, PDV, imovinska obaveza) i uvelike pojednostavljuje poslovanje preduzetnika.

Što se tiče ostalih privrednih subjekata, oni moraju stalno pratiti koeficijent poreskog opterećenja na prihode, trošak prodane robe i ukupnu vrijednost sredstava uključenih u proizvodnju. U slučaju značajnog udela proizvodnje, vredi se okrenuti uvođenju efikasnije poreske politike u preduzeću.

Kako kreirati efikasnu poresku strategiju

Ne trebaju svakom preduzeću mjere da poboljša svoju poresku strategiju. Često se ovaj postupak odnosi samo na one privredne subjekte koji u državnu kasu uplate više od trećine iznosa dodane vrijednosti za proizvedene proizvode. Budući da u ovom slučaju ne samo da gube značajan dio neto dobiti, već svakog mjeseca troše sredstva zastarjelih sredstava. Uostalom, dobit prije oporezivanja nije bezdimenzionalna vrijednost, pa čak i ona ima tendenciju da se završi u najneočekivanijem trenutku, posebno uz nepismenu fiskalnu politiku u preduzeću.

Stoga je važno objektivno ocijeniti politiku koju vodi preduzeće. To znači da je potrebno utvrditi ravnotežu uključenosti uproizvodnju vlastitih sredstava, procijeniti rizike koji su u suprotnosti sa važećim zakonodavstvom, a takođe dati kvalitativnu ocjenu implementacije strategije u praksi, jer se često ne poštuju sve njene tačke.