Oporezivanje depozita fizičkih lica. Oporezivanje kamate na bankarske depozite

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Bankovni depoziti se smatraju jednim od najčešćih načina za građane da akumuliraju i uštede novac. Depoziti vam omogućavaju da uštedite i povećate svoj novac. Međutim, u skladu sa važećim zakonodavstvom, potrebno je od svake dobiti vršiti odbitke u budžet. Ne znaju svi građani kako se vrši oporezivanje bankovnih depozita fizičkih lica. U međuvremenu, informacije o tome služe kao osnova za donošenje ispravne odluke o stavljanju sredstava na račune kod finansijske institucije. Razmotrimo dalje detaljnije oporezivanje bankovnih depozita fizičkih lica.

Opće informacije

Skladištenje sredstava na depozitima u bankama odnosi se na pasivno ulaganje. Jedna od prednosti ovih operacija je minimum radnji vlasnika finansija u odnosu na njegov kapital. Ovo se podjednako odnosi i na oporezivanje depozita pravnih i fizičkih lica. Finansijska institucija samostalno vrši sve potrebne odbitke.

Relevantnost problema

Prilikom odabira depozita u banci, vlasnik sredstava, po pravilu, izračunava očekivani prihod. Istovremeno se oslanja na iznos, uslove i stopu depozita. U ovom slučaju se obično ne uzima u obzir oporezivanje prihoda od depozita. To je zbog činjenice da mnogi građani ni ne pomišljaju da bi ova dobit mogla potpasti pod odredbe Poreskog zakona. Ovakvo stanje stvari je sasvim razumljivo. Prvo, kao što je već navedeno, oporezivanje depozita je povjereno finansijskim institucijama, a obično vlasnik sredstava posljednji sazna za naplatu određenog iznosa. Osim toga, nije svaki depozit podložan NC zahtjevu.

Funkcije čekanja

U skladu sa važećom zakonskom regulativom, oporezivanje novčanih uloga primjenjuje se na depozite koje otvaraju građani - rezidenti zemlje. Zadržavanje se vrši i sa računa nerezidenata, ako su izvori njihovih prihoda vezani za aktivnosti u Ruskoj Federaciji. U skladu sa različitim kategorijama određuju se određene stope, kao i principi po kojima se odbijaju.

Procedura naplate poreza na dohodak građana

Oporezivanje depozita fizičkih lica vrši se prema utvrđenoj šemi. Naplaćeno sa računa:

1. U nacionalnoj valuti. Depoziti se oporezuju ako je njihova stopa viša od stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije (više od 8,25% trenutno) plus 5%.
2. U stranoj valuti. Odbici se vrše ako je stopa iznad 9%.

Osnova je razlika između stvarne dobiti od depozita i iznosa primljenog po graničnoj stopi. Osnova obračunatog prihoda je nominalna, a ne efektivna tarifa. To znači da nema razlike u šemi između depozita sa kapitalizacijom i običnih depozita.

Važan trenutak

U slučaju ugovora na period kraći od tri godine, bitna će samo stopa koja je važeća na dan registracije (nastavka) računa. Obavezni odbitak se naplaćuje u trenutku plaćanja kamate. Finansijska institucija sprovodi strogo izvještavanje. U obzir se uzimaju svi prihodi fizičkih lica od kamata, uz to se na njihov prihod prenosi porez. Kontrola ovog poslovanja povjerena je nadležnim organima: Centralnoj banci, Federalnoj poreskoj službi, revizorskim organizacijama. Iznosi odbitaka moraju biti prikazani u deklaraciji sastavljenoj u obliku 3-NDFL. Potrebno je prilikom primanja poreskih olakšica i drugih stvari.

Operacije finansijske kompanije

Oporezivanje depozita fizičkih lica može se vršiti svakog mjeseca ili na kraju utvrđenog perioda (u skladu sa zaključenim ugovorom). Odbici za rezidente - 35%, za nerezidente - 30%. Finansijsko preduzeće vrši obračun, odbitak i odbitak obavezne uplate u budžet. U nekim slučajevima, organizacije kupcima daju posebne kalkulatore. Uz njihovu pomoć vlasnici fondova mogu izračunati svoju dobit, kao i poreze koje su dužni da plate na prihod. Za svakog klijenta koji ostvaruje profit odulaganja, finansijska kompanija sastavlja sertifikat. Ukazuje na poresku osnovicu i iznos odbitka. Iznos kapitala stavljen na depozit nije uključen u certifikat. Takav dokument izdaje finansijska kompanija na pismeni zahtjev klijenta.

Posebne prilike

Građani mogu položiti svoja sredstva na račune finansijskih institucija u inostranstvu. U ovom slučaju treba utvrditi da li postoji sporazum između zemlje u kojoj se nalazi ova banka i Rusije, koji omogućava da se isključi ponovljeno zadržavanje dobiti. Ukoliko postoji takav ugovor, klijent može izabrati državu u čiji budžet će uplaćivati obavezne doprinose. Ako vlasnici sredstava to ne navedu, onda se oporezivanje bankarskih depozita vrši u skladu sa zakonodavstvom države u kojoj se finansijska institucija nalazi. Međutim, naknadno klijenti mogu tražiti povrat uplaćenih sredstava kako bi ih prebacili u budžet Ruske Federacije. Ako gore navedeni sporazum nedostaje, onda se često oporezivanje depozita u stranim finansijskim institucijama vrši dva puta.

Vjerovatne poteškoće

Oporezivanje bankovnih depozita može biti teško ako je u periodu u kojem je ugovor na snazi došlo do promjena u osnovici obaveznih doprinosa. Ova situacija može biti uzrokovana nekoliko faktora:

1. Promjena veličine depozita zbog kapitalizacije ili mogućnosti dopune.
2. Gradacija stopa nausklađivanje iznosa na računu (ako je to dozvoljeno uslovima ugovora sa finansijskom institucijom).
3. Promena stope refinansiranja Centralne banke.

U takvim slučajevima, oporezivanje depozita (ili njegovo prestanak) počinje odmah od trenutka usklađivanja vrijednosti odgovarajuće stope. Iznos odbitaka se zauzvrat mijenja kada se osnovica promijeni. U slučaju prijevremenog raskida ugovora o depozitu i prenosa sredstava u kategoriju „na zahtjev“sa smanjenom kamatnom stopom, obustavlja se zadržavanje plaćanja poreza. Sredstva poslata u budžet mogu se vratiti na zahtjev klijenta i prenijeti na njegov tekući račun.

Specifični odbici od korporativnog profita

Treba uzeti u obzir da se oporezivanje depozita organizacija vrši drugačije nego za depozite građana. Dobit koju preduzeća ostvaruju pri ulaganju na račune finansijske institucije klasifikuju se kao prihodi od neoperativnih transakcija, u zavisnosti od toga koji režim odbitka je predviđen za kompaniju: pojednostavljeni ili opšti.

Oporezivanje kamate na depozite

Najjednostavniji su slučajevi plaćanja bez kapitalizacije na kraju ugovornog perioda. Međutim, oročeni depoziti se često izdaju uz uslov plaćanja kamate na tromjesečnom ili mjesečnom nivou. U ovim slučajevima, finansijska institucija zadržava porez na dohodak fizičkih lica prema ovom rasporedu. Tako se istim vrši oporezivanje kamate na depoziteperiodičnost, kao i njihov obračun. Nešto je teže zadržati porez na dohodak građana prilikom kapitalizacije (pomoću složene kamate) ili uz mogućnost dopune depozita.

U takvim slučajevima:

• Kada se veličina depozita poveća, veličina oporezive osnovice i iznos obaveznih odbitaka u budžet se mijenjaju svaki put.
• Ako je data gradacija stopa u skladu sa iznosom sredstava na računu, primjenjuje se određeno pravilo. Sastoji se u tome da ako je na dan registracije tarifa bila niža od stope refinansiranja plus 10 procentnih poena za depozite u nacionalnoj valuti ili manje od 9% za deviznu štednju, ne vrše se odbici u budžet. Ukoliko je klijent dopunio račun ili je na iznos dodata kamata, pa je stopa, rastući, postala jednaka vrednosti nakon koje se dobit oporezuje, bankarska kompanija je dužna da zadrži porez na dohodak fizičkih lica za vreme od kojeg povećana stopa je počela djelovati.

Ukidanje depozita

U slučaju prijevremenog raskida ugovora i ponovnog obračuna stope po sniženim stopama (po pravilu, za depozite po viđenju nije veća od 1%), čak i ako je prethodno bio predviđen prihod od kamata, porez na dohodak građana neće biti naplaćeno. Ukoliko je na dan raskida ugovora o depozitu isti već odbijen, klijent ga može vratiti na njegov pismeni zahtjev. Prilikom oporezivanja kamata potrebno je uzeti u obzir i promjene kojima je podložna stopa refinansiranja Centralne banke (naniže i naviše). Naplata poreza na dohodak fizičkih lica ili prestanak njegovog odbitkaod dana zvaničnog usklađivanja tarife. Osim toga, treba imati na umu depozite u plemenitim metalima. U ovom slučaju, sva dobit je podložna oporezivanju, međutim, stopa poreza na dohodak fizičkih lica za takve depozite je 13%.

Zaključak

Oporezivanje depozita ne treba smatrati negativnim aspektom finansijske aktivnosti pojedinca. To ne bi trebalo da utiče na izbor organizacije u kojoj će račun biti otvoren. Kao što pokazuje praksa, iako oporezivanje smanjuje potencijalni iznos prihoda za fizička lica, depozit i danas ostaje jedan od najatraktivnijih i najpouzdanijih metoda ulaganja.