Materijalna pomoć zaposlenom: postupak plaćanja, oporezivanje i računovodstvo. Kako urediti novčanu pomoć za zaposlenog?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Materijalnu pomoć zaposlenom poslodavac može pružiti u obliku plaćanja u gotovini ili u naturi. Ponekad se izdaje i bivšim zaposlenima i onima koji nisu zaposleni.

Definicija termina

Nijedan zakonski akt ne sadrži koncept kao što je “materijalna pomoć zaposlenom”. Definicija ovog pojma može se naći u ekonomskom rječniku. On je taj koji objašnjava da finansijska pomoć zaposlenom nije ništa drugo do gotovinska isplata ili prenos materijalnih dobara u materijalnom obliku potrebitim zaposlenima.

Osnove za plaćanje

Plaćanje socijalne pomoći zaposlenima nije obaveza. Komponente plate su navedene u prvom dijelu čl. 129 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Novčana pomoć zaposlenom nije uključena u listu. Drugi zakonski akti ne sadrže obavezu plaćanja.

U pravilu svaka organizacija propisuje proceduru i razvijene uslove za pružanje bilo kakve materijalne pomoći zaposlenima u svomlokalni akt. To može biti kolektivni ugovor itd. Isplata materijalne pomoći često je obuhvaćena ugovorom koji potpisuju i zaposleni i poslodavac. Takav dokument je ugovor o radu. On daje garancije zaposleniku, omogućavajući da se spriječi pogoršanje njegovog položaja u odnosu na norme sadržane u radnom zakonodavstvu. Zbog toga se novčana pomoć zaposlenom može smatrati dodatnim uslovom ugovora. Istovremeno, dizajniran je da poboljša socijalnu situaciju osobe.

U kom slučaju se vrše obračuni

Pruža se materijalna pomoć zaposlenom ukoliko mu je potrebna finansijska podrška u vezi sa nastalim događajima, što mora biti potvrđeno davanjem dokumenata. Možemo govoriti o vjenčanju i rođenju djeteta, smrti člana porodice i vanrednim okolnostima (krađa, požar i sl.). Novčana pomoć se može obezbijediti za godišnji odmor, za Novu godinu ili za bilo koji drugi datum. Spisak svih događaja mora biti fiksiran u regulatornim lokalnim aktima organizacije, kolektivnom ili radnom ugovoru.

Razlog za odobravanje

Materijalna pomoć je klasifikovana kao neproduktivna plaćanja. U tom smislu, njen izvor je profit organizacije. Budući da nijedan pravni akt ne predviđa pružanje materijalne pomoći, njena isplata se vrši samo po nahođenju poslodavca.

Osnove za pružanje finansijske ili materijalne podrške zaposleniku su različitepravila. Dakle, zaposleni može napisati zahtjev za novčanu pomoć. U slučaju da nakon njegovog razmatranja načelnik daje pozitivan odgovor, izdaje se naredba. Ovaj dokument navodi sljedeće:

• link na normativni akt koji propisuje mogućnost pružanja materijalne pomoći;
• Puno ime osoba kojoj je ovo plaćanje namijenjeno;
• razlog za odluku o pružanju pomoći;
• iznos plaćanja;
• obračunski termin.

Mogu postojati slučajevi kada procedura i uslovi za isplatu pomoći zaposlenima nisu utvrđeni podzakonskim aktima. Uprkos tome, socijalna podrška zaposlenom nije zabranjena. Kako će se ovo pitanje u potpunosti riješiti zavisi od mišljenja čelnika preduzeća.

Materijalna pomoć zaposlenom se može pružiti i na inicijativu poslodavca. U pravilu se radi o isplatama povodom bilo koje proslave ili godišnjice zaposlenog. Kao iu prethodnom slučaju, osnova za prikupljanje takve materijalne pomoći biće nalog potpisan od strane rukovodioca preduzeća.

Isplate

Iznos novčane pomoći koju poslodavac pruža svojim zaposlenima također nije preciziran u važećem zakonodavstvu. Svi iznosi su prikazani u regulatornim lokalnim aktima organizacije i može ih odrediti rukovodilac preduzeća u apsolutnim iznosima ili u višestrukim iznosima službene plate. Visina finansijske podrške zaposlenima direktno zavisi od pojedinačnih situacija, kao i od mogućnostiodređeno preduzeće.

Vrste finansijske podrške

Materijalna pomoć zaposlenom može se isplatiti u različitim slučajevima. U ovom slučaju razlog za donošenje odluke o pružanju finansijske podrške može biti sljedeći:

• Teška finansijska situacija zaposlenog.
• Hitne okolnosti ili prirodne katastrofe. U tom slučaju, zaposlenik koji je napisao izjavu direktoru sa zahtjevom za novčanu pomoć mora predočiti potvrde policije ili drugih organa koje bi potvrdile iznos štete.
• Prisustvo porodičnih okolnosti. Zaposleni koji tvrde da primaju materijalne isplate od preduzeća po ovim osnovama moraju podneti prateću dokumentaciju računovodstvu preduzeća. Ovo može biti vjenčani list ili izvod iz matične knjige rođenih i drugi dokumenti.
• Teška bolest samog radnika ili njegovih srodnika. Takva bolest podrazumijeva gubitak radne sposobnosti duže od dva mjeseca ili invalidnost zaposlenog. Osnova za isplatu ove vrste materijalne pomoći biće potvrda VKK utvrđenog obrasca.
• Datum godišnjice.
• Potreba za oporavkom. Takvu materijalnu pomoć zaposlenik može primiti u obliku pune ili djelomične isplate troškova putovanja.
• Potreba za boljim životnim uslovima. Poslodavac može pružiti takvu materijalnu pomoć za kupovinu stambenog prostora, kao i za njegovu izgradnju ili rekonstrukciju. U tom slučaju, zaposlenik mora dostaviti potvrde o registraciji kod lokalnih izvršnih organizacija kaopotrebni bolji uslovi za život i priznanice za plaćanje nastalih troškova.

Poslodavac takođe može pružiti materijalnu pomoć zaposlenom za sahranu. Osnov za njegovu isplatu je smrt bilo kog bliskog rođaka zaposlenog ili njega samog. Prateći dokument za takve uplate će biti kopija izdate umrlice, kao i oni papiri koji odražavaju plaćanje pogrebnih usluga.

Računovodstvo

Bez obzira na to da li je materijalna pomoć propisana lokalnim regulatornim aktima, takođe utiče na računovodstvene unose. U slučaju da organizacija smatra da su finansijski poticaji zaposlenika dio njegove naknade za rad, ovi iznosi se odražavaju na kredit sedamdesetog računa, koji uključuje obračune sa osobljem za naknadu za učešće u proizvodnim procesima.

U slučaju da se obračun i isplata pomoći vrši prema prijavi koju je napisao zaposlenik, sve se odražava u kredit sedamdeset trećeg računa koji uzima u obzir obračune sa osobljem za druge operacije.

Finansijska podrška se može pružiti bivšim zaposlenima. U ovom slučaju, sve kalkulacije treba da se odraze na sedamdeset šestom računu, koji uzima u obzir transakcije sa različitim poveriocima i dužnicima.

Debitni račun, koji odražava sve plaćene iznose, i predstavlja finansijski izvor. Mora biti obavezno naznačeno u nalogu za pomoć. Prilikom korišćenja dobiti prethodnih godina zadužuje se osamdeset četvrti račun, a tekuća dobit se umanjuje za devedesetprvi, koji odražava ostale troškove.

Ako je podrška za zaposlenog jedan od dijelova naknade, koji računovođa bi onda trebao staviti unose? Novčana pomoć u ovom slučaju se ogleda u 20, 26 ili 44 sata. po zaduženju (u Ct 70).

Računovodstvo u budžetskim organizacijama

Šifra materijalne pomoći koju isplaćuju državne organizacije na teret fonda plata, - 211. Takvo računovodstvo je regulisano uputstvom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 10. decembra 2004. godine, br. 114n. Redoslijed primjene budžetske klasifikacije također ukazuje na šifru kojoj se pripisuje materijalna pomoć bivšim zaposlenima.

Ovakvi iznosi se isplaćuju iz drugih troškova ili socijalnog osiguranja. To su, redom, šifre 290 i 260. Ali, kako god bilo, pružanje bilo kakve materijalne pomoći će se sigurno odraziti na relevantne regulatorne pravne akte.

Osnovica poreza na dohodak

Dakle, poslodavac je izdao naredbu prema kojoj treba pružiti materijalnu pomoć zaposlenom. Oporezivanje karakteriziraju neke nijanse. Finansijska pomoć nema nikakve veze sa naknadom za radnu aktivnost. Zbog toga nije uključen u troškove koje organizacija ima u proizvodnji svojih proizvoda. Ova plaćanja su navedena u čl. 270 (str. 23) Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovim zakonskim aktom utvrđeno je da se iznosi pružene pomoći ne uključuju u osnovicu za obračun poreza na dohodak.

Finansijska pomoć bez poreza

Postoje neke vrste finansijapodrška zaposlenima, pri čijem plaćanju nema obaveze obračunavanja premija osiguranja, kao i poreza na dohodak po odbitku, ako je poslodavac zaposlenom pružio ciljanu materijalnu pomoć. Oporezivanje u ovom slučaju ne predviđa obračun ni premija osiguranja ni poreza na dohodak građana. Ovo se odnosi na paušalne isplate u vezi sa raznim hitnim slučajevima, kao iu vezi sa usvajanjem ili rođenjem djeteta, u slučaju smrti bliskih srodnika ili samog zaposlenog. Zakonom je predviđen i niz drugih pogodnosti koje se odnose na oporezivanje materijalne pomoći.

Ciljna plaćanja

Finansijska pomoć koja se pruža u slučaju nužde, smrti ili rođenja ne podliježe premijama osiguranja i porezu na dohodak. Međutim, takva beneficija se može primijeniti samo ako zaposlenik uz zahtjev priloži prateću dokumentaciju. To mogu biti potvrde Ministarstva za vanredne situacije, kao i kopije izvoda iz matične knjige rođenih ili umrlih, itd. Ako dokumenti potrebni za potvrdu beneficija nisu dostupni, onda inspektori mogu izreći novčanu kaznu u iznosu od dvadeset posto iznose poreza po odbitku, sami doprinosi se procjenjuju i obračunavaju penali.

Ciljana pomoć se ne oporezuje u slučajevima kada je pružena u naturi. Na primjer, kompanija je sama izvršila popravke ili organizovala sahranu.

Osobinosti primjene beneficija

Oporezivanje ciljane materijalne pomoći ima svoje nijanse. Ako je finansijska podrška pružena u vezi sa hitnim slučajem, onda primalac mora biti sama žrtva. Dozvoljeno je isplatiti takvu pomoć svakom članuporodica radnika koji je preminuo od posledica vanredne situacije. Osnovna svrha podrške je kompenzacija materijalne štete ili štete po zdravlje. Istovremeno, zakon ne postavlja ograničenja u pogledu veličine neoporezivih iznosa.

U slučaju smrti zaposlenog, koga treba smatrati članovima njegove porodice? Ministarstvo finansija Ruske Federacije napominje da se radi o roditeljima, supružniku (supruzi) i djeci.

Organizacija može pružiti materijalnu pomoć zaposlenom prilikom smrti jednog od članova njegove porodice. I ova vrsta finansijske podrške spada u listu beneficija i ne podliježe porezu na dohodak i premijama osiguranja. Ovo izuzeće se može primijeniti i na bivše zaposlenike organizacije koji su otišli u penziju.

Prilikom isplate novca zaposlenima ili poklanjanja vrijednih poklona prilikom rođenja djeteta, treba uzeti u obzir neke nijanse. Takva materijalna pomoć neće biti predmet plaćanja premija osiguranja i poreza na dohodak građana. Međutim, ova naknada se može primijeniti samo tokom prve godine nakon rođenja djeteta. Osim toga, država je postavila ograničenje za neoporeziva plaćanja. Njegova vrijednost je iznos od pedeset hiljada rubalja koji se može dobiti po novorođenčetu.

Oporezivanje poklona može se izvršiti samo ako je ta činjenica predviđena kolektivnim ugovorom ili drugim regulatornim lokalnim aktom. Prilikom sastavljanja ugovora o donaciji doprinosi se ne obračunavaju.

Neprikladna pomoć

Pored gore navedenih vrsta plaćanja, postoji još jedna vrsta finansijske podrške kojatakođe spada u kategoriju neoporezivih. Riječ je o neciljanoj pomoći koja se isplaćuje zaposleniku za bilo kakve potrebe. Međutim, treba imati na umu da je neoporezivi iznos jednak četiri hiljade rubalja za jednu godinu. Ako je organizacija odlučila da isplati veći iznos pomoći, onda bi je trebalo izdati u obliku poklona. U ovom slučaju, iznos od osam hiljada rubalja godišnje neće biti predmet oporezivanja. U tom slučaju ćete morati zaključiti ugovor o donaciji.

Pročitajte više na Fin-az.ru.