Analiza rentabilnosti preduzeća. Analiza rentabilnosti proizvodnje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Analiza rentabilnosti je proces kojim preduzeće može odlučiti koliko će proizvoditi i prodavati gotove proizvode. Ovo vam omogućava da odredite kada možete pokriti stavku troškova.

Uz redovnu analizu ovih indikatora, možete zadržati svoju poziciju na tržištu roba i usluga i osjećati se samopouzdano u konkurentskom okruženju. A to će pomoći organizaciji ne samo da ostane na površini, već i da se uzdigne među drugim firmama.

Izuzetno

Da biste izvršili analizu rentabilnosti, moraćete da imate listu indikatora organizacije koji su povezani sa glavnim. Prvi korak je identificirati obavezne i periodične troškove što je preciznije moguće. Troškovi plaćanja poreza, nabavke sirovina i zaliha za radionicu, proizvodnje proizvoda, plaćanja zaposlenih, operativne opreme, reklamnih kampanja, pakovanja gotovih proizvoda, plaćanja komunalnih računa, zakupa zemljišta ili prostora i još mnogo toga trebaju biti uključeni.

U toku je analiza rentabilnostivrši se poređenje svih rashoda sa prihodima od prodaje roba i usluga. Cilj je odabrati određeni period, izračunati iznos prihoda od prodaje, izračunati sve troškove i uporediti da li prihod može u potpunosti pokriti rashodnu stavku. Pravilnim proračunom će se jasno vidjeti koliko je jedinica robe za određeni vremenski period potrebno proizvesti da bi se pokrili troškovi. Također možete izračunati koliko robe trebate proizvesti da ne samo da se isplatite, već i da ostvarite profit.

Analiza potpune čak može biti korisna iz nekoliko razloga:

• mogućnost predviđanja;
• nakon što dobijete rezultat, možete izvršiti prilagođavanja procesa rada;
• možete objaviti nove proizvode koristeći stare indikatore;
• može se koristiti kao početna tačka i predviđanja.

Enterprise break-even

Prilikom obavljanja djelatnosti organizacije, vlasnik poslovanja mora poznavati situaciju sa finansijskom situacijom svoje proizvodnje. Mnogi su skloni pripisati takvo znanje pretpostavkama, a ne pouzdanim proračunima. Većina preduzetnika se oslanja na svoju intuiciju, praveći pretpostavke i nagađanja. Sve analize se vrše na osnovu obračuna gotovine sa blagajne. Malo preduzetnika radi analizu rentabilnosti preduzeća. Neki od njih razvijaju poslovne projekte. Podaci dobijeni na osnovu njega neće biti pouzdani, jer se svi poslovni planovi izrađuju po istom šablonu, a koriste se za privlačenje investitora. Takve greške se često pravemala preduzeća, mnogo su rjeđa u srednjim preduzećima. Mnogi ljudi vjeruju da je analiza rentabilnosti preduzeća alat koji radi isključivo s finansijama, a s njim mogu raditi samo kompetentni ekonomisti i računovođe s iskustvom. Ali to apsolutno nije istina. Ovakve kalkulacije zahtevaju preduzetnici, oni ljudi koji su odgovorni i odgovorni za sve odluke.

Isplativost je financijska pozicija u kojoj se troškovi organizacije mogu u potpunosti nadoknaditi proizvedenim i prodanim proizvodima. U ovom slučaju, profitna marža je nula. Tokom analize treba dobiti odgovore na pitanja:

1. Koliko prihoda trebate imati da pokrijete sve troškove?

2. Koliko proizvoda ili usluga mora biti proizvedeno da bi se pokrili troškovi organizacije?

Analiza se tu ne završava.

Za potrebe obračuna, troškove treba podijeliti u dvije kategorije:

1. Obavezni troškovi koji su dostupni svakog mjeseca

2. Periodični troškovi.

Obavezni troškovi uključuju sve troškove organizacije koji ne zavise od pruženih usluga.

Ovo uključuje sve troškove koji su fiksni svakog mjeseca. Na primjer, plate zaposlenih, plaćanje poreza, premija osiguranja, plaćanje komunalnih računa i još mnogo toga.

Troškovi koji se ponavljaju uključuju sve troškove koji su u potpunosti povezani s proizvodnjom. Na primjer, kupovina potrebnog materijala i sirovina, cijenaprevoz, naknade zaposlenih koji rade na komad. Ovo uključuje sve troškove koji su neophodni za proizvodnju jedne jedinice robe.

Prilikom sastavljanja analize rentabilnosti aktivnosti organizacije uzimaju se u obzir podaci koji se ne mijenjaju određeno vrijeme. U stvarnosti je sve drugačije, a postoji mnogo nepredviđenih situacija koje mogu negativno uticati na preduzeće. Ako vlasnik preduzeća želi da dobije tačne izračune, sve do kopejki, ova opcija se ne koristi. Pošto se prilikom provođenja analize može dobiti ovisnost kako se veličina dobiti mijenja u odnosu na troškove.

Kada se analizira rentabilnost proizvodnje, možete vidjeti kako profit, neto prihod i rashodi zavise jedni od drugih u određenom vremenskom periodu. Cilj je otkriti fluktuacije u finansijama u slučaju različite proizvodne aktivnosti.

Pauza je stanje u kojem organizacija ne ostvaruje profit i istovremeno ne trpi gubitke, radi na nulu. Da biste ostvarili neto profit, morate dobiti prihod od prodaje. Profit se izražava u broju proizvedenih proizvoda koji se moraju prodati i naknadno pokriti sve troškove organizacije.

Zadatak analize prelomne tačke proizvodnje je traženje tačke rentabilnosti, odnosno takvog stanja organizacije u kojem je moguće proizvesti minimum gotovih proizvoda i raditi na nula - za pokrivanje svih troškova. Dakle, u organizaciji nema profita i gubitaka. Iznos primljenog prihodaotkup materijala i sirovina za proizvodnju i plaćanje obaveznih mjesečnih troškova.

Metode koje se koriste u radu

Da biste izvršili tačnu analizu i pronašli kritičnu tačku, vrijedi znati koji faktori mogu utjecati na rentabilnost.

Jedan od faktora je obim proizvodnje. U slučajevima kada brojke proizvodnje ostaju konstantne i ne mijenjaju se tokom vremena, analiza je napravljena precizno. Nizak nivo ukazuje da je organizacija uspješna na tržištu. Drugi faktori takođe mogu uticati na nivo rentabilnosti. Na primjer, broj zaposlenih, građevinski radovi i drugo.

U praksi postoji nekoliko metoda analize rentabilnosti, ali najpopularnije su tri:

• math;
• bruto marža;
• grafika.

Metoda kontrole se smatra matematičkom

Koristi se za određivanje rentabilnosti organizacije koristeći formule. Za pronalaženje profita koriste se mnoge formule, ali među njima se može izdvojiti jedna koja je trenutno najpopularnija. Izražava se na sljedeći način: iznos dobiti može se naći nakon što se od dobiti organizacije oduzmu svi troškovi, koji uključuju obavezne i periodične troškove.

Metoda za izračunavanje bruto dobiti se takođe naziva marža doprinosa. Ova metoda je alternativa u slučaju da je nemoguće koristiti matematičku varijantu. U ovom slučaju, to je prihvaćenokoristite sledeću formulu: da biste pronašli granični prihod, potrebno je da dobijenu dobit dodate iznosu troškova.

Grafička metoda

Grafička metoda pokušava pronaći tačku koja će biti ravnopravna, za to se pravi graf. Prikazuje prihode i rashode. Svaki indikator je označen u obliku linija. Tačka u kojoj se ove linije sijeku smatrat će se beziznosnom.

Podaci metode se koriste za istraživanje u određenom vremenskom periodu. Ne preporučuje se za dugotrajnu upotrebu.

analiza marže

Da ne biste obavljali aktivnosti s gubitkom, morate pronaći tačku koja je rentabilna. Idealna opcija je trenutak kada organizacija dobije prihod. Ali za to se mora odrediti ravnoteža u kojoj će primljeni prihod pokriti troškove, a preduzeće će pasti na nulu.

Svi obračuni se moraju izvršiti bez PDV-a i poreza. To je zbog činjenice da postoje slučajevi kada je dio troškova oporeziv, a ostatak ne. Stoga je bolje ne uzimati u obzir podatke koji sadrže poreze u obračunima - to će izbjeći greške u analizi.

Za pronalaženje potrebnih podataka prikladna je analiza marže rentabilnosti, u kojoj postoji podjela na obavezne i periodične troškove.

U procesu aktivnosti svi troškovi se mogu klasifikovati kao fiksni samo uslovno. To je zbog činjenice da cijene rastu svake godine, pa se povećavaju i fiksni troškovi. Dakle, ako saberete sve troškove, dobijate ukupne troškove. Da biste odredili profit, morat ćete oduzeti troškove od iznosa primljenog prihoda.

Ako se ova formula pretvori i podjela troškova se uzme u obzir, tada za izračunavanje neto dobiti morat ćete od iznosa dobiti oduzeti obavezne troškove i periodične troškove.

Možete izračunati marginalni prihod ako oduzmete periodične troškove od prihoda organizacije. Iznos primljenog prihoda potreban je za pokrivanje obaveznih troškova i prihoda. Dakle, obavezni troškovi ne bi trebali prelaziti granični prihod. Takav prihod ne bi trebao biti negativan. Svaki prodati proizvod će povećati minus u kojem kompanija trenutno posluje.

Finansijska analiza

Finansijska analiza rentabilnosti je način ispitivanja finansijskih podataka i performansi kompanije za usvajanje od strane menadžmenta.

Ovakve analize se izvode u posebno dizajniranim programima. U tom procesu se vrše kvantitativni proračuni koji se zasnivaju na različitim pokazateljima, kao i procjena i poređenje dobijenih podataka sa drugim organizacijama. Finansijske analize uključuju:

• analiza imovine;
• solventnost organizacije;
• Stabilnost na tržištu roba i usluga.

Uz njegovu pomoć može se otkriti takav trenutak kao što je bankrot. Koriste ih banke za izdavanje kredita ili glavni računovođa prilikom pripremanja izvještaja.

U srcu sve finansijske analizesu koeficijenti. Među njima su:

1. Odnos između kapitala i imovine organizacije.

2. Odnos imovine koja je u opticaju i obaveza u određenom trenutku.

3. Nivo profitabilnosti kapitala u vlasništvu.

4. Nivo profitabilnosti kao rezultat prodaje roba i usluga.

Da bi dobili sve potrebne informacije koje su potrebne za analizu, u većini slučajeva koriste podatke iz svojih računovodstvenih izvještaja. Ako trebate napraviti dublji i detaljniji proračun indikatora, onda su uključeni podaci iz finansijskih indikatora. Da biste pronašli tačku koja će se isplatiti, koristite računovodstvene podatke i računovodstvo proizvodnje.

Analiza projekta

Analiza rentabilnosti projekta je važan element u evaluaciji efektivnosti projekata. Investitor mora imati informaciju o tome kada će proizvodnja biti gotova i koliko da proizvede za ovaj proizvod. Za izradu kalkulacija koriste se periodični, obavezni i opšti troškovi. Zbog stalnog rasta cijena, o čemu zavise troškovi zakupnine, režija i ostalog, opšte je prihvaćeno da fiksnih troškova ne može biti. Stoga, za različite vremenske okvire, analizu treba ponoviti. Analiza rentabilnosti proizvoda vrši se samo za jedan naziv proizvoda. Ako radionica proizvodi nekoliko vrsta robe, tada bi izračun pokazatelja trebao biti individualan za svaki slučaj. Vrijedi uzeti u obzir činjenicu da čak i ako dobijeni podaci zadovoljavaju svepreferencija i želja investitora, na osnovu toga je prilično teško odlučiti da li će projekat biti efikasan ili ne. Koji su ciljevi procesa analize?

Procjena analize dobiti i rentabilnosti se vrši samo ako se uzme mali period. Takođe, za to moraju biti ispunjeni određeni uslovi i proizvodnja organizacije mora postojati sa ograničenim kapacitetom. Drugim riječima, organizacija se ne treba širiti u ovom periodu, instalirati novu opremu za rad, otvarati dodatne proizvodne pogone i kancelarije.

U takvim slučajevima, provođenjem analize rentabilnosti, možete riješiti niz zadataka, na primjer:

• pronađi tačku koja će naknadno biti čak i za organizaciju;
• odredite koliko se gotovog proizvoda mora proizvesti za dalju prodaju da bi se došlo do ove tačke;
• koju vrijednost treba postaviti za robu i usluge da bi se povećala potražnja i ostvario željeni prihod;
• koju tehnologiju proizvodnje treba izabrati da bi se povećao nivo efikasnosti;
• moguće je formiranje plana proizvodnje koji će biti optimalan.

Tako se izračunavanje analize rentabilnosti u organizaciji smatra jednom od opcija za proučavanje potražnje za robom i uslugama u trenutnoj ekonomskoj situaciji u zemlji.

Pod kojim uslovima treba izvršiti analizu?

Provesti kvalitativnu analizu tačkerentabilnost mora biti u skladu sa određenim uslovima i omjerima. Oni su sljedeći:

• profit od prodaje i iznos tekućih troškova u potpunosti zavise od mogućnosti poduzeća;
• nivo performansi bi trebao ostati isti;
• u periodu kada se radi analiza, u proizvodnji i organizaciji ne bi trebalo doći do promjena cijena gotovih proizvoda i materijala;
• cijela proizvodna struktura se ne mijenja;
• neophodno da se što preciznije odredi iznos obaveznih i periodičnih troškova;
• Do kada je analiza završena, preduzeću ne bi trebalo ostati nikakva sredstva za dalju proizvodnju, ili bi trebalo da budu u minimalnom iznosu.

Ako se jedna od tačaka ne poštuje u procesu, postoji velika vjerovatnoća da će se dobiti pogrešan rezultat. Ako se držite osnova analize rentabilnosti, onda možete učiniti sve kako treba.

Šta ovo znači za kompanije?

Pronalaženje tačke rentabilnosti koristi se samo ako je planiranje kratkoročno. Ako postoji potraga za ovom točkom, onda to uopće ne znači da organizacija planira obavljati svoje aktivnosti na nulu, bez generiranja prihoda. U većini slučajeva traže tačku rentabilnosti samo da bi vizualno vidjeli donju traku za prodaju gotovih proizvoda.

Nakon što se ova tačka izračuna, možete dobiti ujednačenu ravnotežu između iznosa prihoda isve troškove. Nakon toga, možete imati jasnu ideju koliko još jedinica proizvesti da biste postigli željeni profit. Ako se sve radi bez grešaka, tada je moguće identificirati glavne faktore koji pomažu u postizanju ciljeva. Dakle, tačka rentabilnosti pomaže organizaciji da se razvije i dobije prihod od poslovanja.

Svaki biznismen ili osoba koja je daleko od finansijskih stvari shvata da je rentabilnost ključ uspeha preduzeća. Organizacija koja ne ostvaruje profit jednostavno ne može postojati, a analiza je jednostavno neophodna da bi se ona dobila.