Minimalni porez prema pojednostavljenom sistemu oporezivanja (pojednostavljeni sistem oporezivanja)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Plaćanje poreza je najrelevantnija tema za preduzetnike. Posebno je zabrinuta za poslovne ljude početnike koji tek pokušavaju da shvate spisak novih obaveza koje su dobili u vezi s dobijanjem statusa individualnog preduzetnika. Međutim, nije sve tako teško. Danas postoji pojednostavljeni sistem oporezivanja i velika većina individualnih preduzetnika je u ovom režimu. Stoga bih sada želio govoriti o minimalnom porezu u okviru pojednostavljenog poreskog sistema i drugim nijansama vezanim za ovu temu.

Prihodi minus troškovi

Ovo je naziv "pojednostavljenog" tipa, koji obavezuje individualne preduzetnike i kompanije da plaćaju minimalni porez. USN "prihodi - rashodi" (u daljem tekstu skraćenica DSM) teže je razumjeti poslovnim ljudima početnicima. Stoga se mnogi, ne razumijevajući baš tu temu, odlučuju u korist režima koji se naziva USN 6%. U ovom slučaju, sve je krajnje jednostavno: preduzetnik plaća 6% dobiti svog preduzeća kao porez.

Šta je sa drugim slučajem? Ako je osoba izabrala VHI, onda njegovporez može varirati od 5 do 15 posto. Općenito, prije svega, poduzetnik mora saznati stopu utvrđenu za njegovu vrstu djelatnosti u regiji njene realizacije. A tačna vrijednost se utvrđuje nekim proračunima. I o tome vrijedi detaljnije razgovarati. Ali prvo, nekoliko riječi o avansnim uplatama. Ovo je važna nijansa koja se ne može zanemariti.

Plaćanja unaprijed

Svaka osoba koja plaća minimalni porez prema STS-u prema određenom režimu će se redovno susresti sa njima. Svakog kvartala preduzetnik mora uplatiti takozvanu „avansnu uplatu“. Odnosno, svaka tri mjeseca uplaćuje akontaciju u budžet. Iznos koji se plaća obračunava se na obračunskoj osnovi od samog početka godine. I morate ga prenijeti prije nego što istekne 25 dana od kraja kvartala.

Na kraju godine se obračunava i plaća ostatak poreza. Zatim se podnosi poreska prijava. Individualni preduzetnici to moraju učiniti do 30. aprila. Za LLC preduzeće, maksimalni rok je 31. mart.

Obračun

Obavlja se kvartalno, kao i na kraju godine. Kod pojednostavljenog poreskog sistema "prihodi minus rashodi" minimalni porez se izračunava jednostavno. Prvo se sumira dobit od početka godine do kraja određenog perioda. Tada se od dobijene vrijednosti oduzimaju svi troškovi za isti vremenski period. I nakon toga, primljeni iznos se množi sa poreskom stopom.

Ako osoba obračuna akontaciju za drugi, treći ili četvrti kvartal, tadau sljedećoj fazi, on treba da oduzme prethodne avansne uplate od ove vrijednosti.

Što se tiče obračuna poreza na kraju godine, i ovdje je sve jednostavno. Osoba utvrđuje minimalni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu i upoređuje ga sa iznosom poreza koji je obračunat na uobičajen način.

Minimalni porez

Uz pojednostavljeni poreski sistem, obračunava se po stopi od 1%. U kojim slučajevima se isplaćuje? Daleko od najpovoljnijeg.

1% poreza se naplaćuje kada iznos troškova preduzetnika premašuje njegove prihode. Odnosno, u slučaju gubitka. Jasno je da u takvim situacijama jednostavno nema osnova za naplatu standardnog poreza od 5-15%. A u isto vrijeme, budući da je u gubitku, osoba će i dalje morati platiti jedan posto, propisano zakonom.

Postoji još jedan slučaj. 1% se plaća ako iznos jedinstvenog poreza, koji je obračunat na razliku rashoda i prihoda po stopi od 15%, ne prelazi minimalni porez za isti period.

Avansi i minimalni porez

Vrijedi spomenuti još jednu nijansu u vezi sa temom koja se razmatra. Često se dešava da preduzetnik na kraju svakog kvartala uplati akontaciju za jedinstveni porez, a na kraju godine mu se obračuna minimalno 1%.

Ova situacija se može riješiti korištenjem jedne od dvije metode.

Prvi metod podrazumeva plaćanje od strane preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu minimalnog poreza i kreditiranjaveć napravljene ranije avanse za budući period. A za to ne morate ništa dodatno da radite, jer se kompenzacija javlja automatski, budući da se CBC ne razlikuje od minimalnog poreza pojednostavljenog poreskog sistema. To je isto i za porez i za akontaciju.

Sada o drugoj metodi. Sastoji se od kreditiranja uplaćenih avansa od strane preduzetnika na teret minimalnog poreza. I u ovom slučaju, ozloglašeni CSC će biti drugačiji. Dakle, moraćete da napišete prijavu za prebijanje avansa, uz koju se prilažu kopije naloga za plaćanje i detalji. Prije toga, potrebno je podnijeti godišnju deklaraciju kako bi se podaci o porezima koje plaća neko lice odrazili u inspekcijskoj bazi podataka.

Primjer

Pa, gore je dato dovoljno informacija kako bi se razumjela tema u vezi sa minimalnim porezom prema pojednostavljenom poreznom sistemu (prihodi minus troškovi). Sada možete ići na primjer.

Recimo da je određeni preduzetnik završio izvještajni period sa prihodom od 2.000.000 rubalja. Istovremeno su njegovi troškovi iznosili 1.900.000 rubalja. Porezna stopa iznosi 15%. Napravljen je sljedeći obračun: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 rubalja. Ovo je iznos poreza koji odgovara opštem redu. Ali u ovom slučaju gubitak je očigledan, pa će se na poduzetnika primijeniti minimalni porez. Izračunava se na sljedeći način: 2.000.000 x 1%=20.000 rubalja

Može se vidjeti da je minimalni porez od 20.000 rubalja za red veličine veći od iznosa koji se duguje prema općim pravilima. Ali preduzetnik mora da prenese upravo taj iznos u blagajnusredstva.

Dobro je znati

Puno je rečeno o tome šta minimalni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu podrazumijeva. Prihodi minus troškovi je zgodan način, samo ga trebate shvatiti. A sada bih želeo da obratim posebnu pažnju na neke nijanse koje bi preduzetniku bilo korisno da zna.

Kao što je već pomenuto, razlika pri oduzimanju obračunatog iznosa od 1% može biti uključena u rashode za naredni period. Vrijedi znati da se ovaj postupak ne mora provesti odmah. Dozvoljeno je korištenje ovog prava u narednih 10 godina.

Također možete izvršiti potpuni ili djelomični prijenos. Ali ako je poduzetnik primio gubitke u nekoliko perioda, onda će oni biti akumulirani istim redoslijedom.

Dešava se da pojedinačni preduzetnik odluči da prekine svoju delatnost. Ako mu gubitak nije vraćen, onda će ga nasljednik iskoristiti. To se obično radi uključivanjem ovog iznosa u troškove proizvodnje. Ali vrijedi znati da se ova šema ne može primijeniti ako osoba pređe na drugi porezni režim.

Usput, u vezi plaćanja. Od 1. januara tekuće 2017. godine koriste se novi CSC. Za fiksni doprinos Penzionom fondu važi potrebnu 18210202140061100160, a za dodatni 18210202140061200160. Treba biti oprezan, jer su CCC skoro identični i razlikuju se samo u jednoj cifri. Za FFOMS, zauzvrat, CCC važi 18210202103081011160.

Mogu se platiti online. Za ovo je neophodnoidite na službenu web stranicu porezne uprave. Navigacija po njemu je jednostavna i jasna, tako da svaki običan korisnik to može shvatiti. Glavna stvar je tada, nakon plaćanja putem interneta, sačuvati elektronske račune. Naravno, oni će ionako biti sačuvani u arhivi, ali je bolje da ih odmah stavite u poseban folder.

Kada ne morate ništa da plaćate

Ima takvih slučajeva. I njih treba s pažnjom zapaziti, govoreći o minimalnom porezu na troškove po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Činjenica je da mnogi ljudi otvaraju samostalne poduzetnike, ali ne obavljaju djelatnost. U ovom slučaju, na kraju poreskog perioda (uslovi su navedeni gore), oni podnose nultu deklaraciju. Ako osoba nije imala profit, onda nema ni avansa ni kazni. Jedina sankcija koja se može izreći je 1.000 rubalja za kasno prijavljivanje.

Ne morate raditi nikakve kalkulacije u pripremi deklaracije. U svim redovima, koji obično označavaju iznos prihoda i rashoda, stavljaju se crtice. Prihod je nula, što znači da je porez isti.

Ali! Svaki preduzetnik mora da plaća fiksne doprinose. Čak i ako nije aktivan. Do danas iznos godišnjih doprinosa iznosi 27.990 rubalja. Od toga, 23.400 rubalja ide u Penzioni fond, a 4.590 rubalja u FFOMS.