Kako izračunati profitabilnost preduzeća: karakteristike, formula i preporuke

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Analiza aktivnosti kompanije je važan uslov za efikasno upravljanje. Bez toga je nemoguće kontrolisati rad organizacije, razvijati akcije za njeno poboljšanje. Jedan od važnih pokazatelja koji proučavaju analitičari je profitabilnost. Ima određenu formulu za izračunavanje. Ispravno tumačeći rezultat, možete odrediti efikasnost poslovanja organizacije. O tome kako izračunati profitabilnost će se detaljno raspravljati kasnije.

Definicija

Kako izračunati profitabilnost preduzeća? Ovaj indikator se nužno uzima u obzir u procesu procjene efektivnosti organizacije. Ovo je relativna vrijednost, koja se mjeri u procentima. Omogućava vam da izvučete zaključke o tome da li je kompanija efektivno raspolagala svojim raspoloživim resursima. Za izračun, morat ćete odrediti iznos dobiti, kao i broj sredstava koja su potrošena na njega.račun.

Svako preduzeće obavlja osnovne, finansijske, investicione aktivnosti. Stoga se profitabilnost izračunava za svaku od njih posebno. To nam omogućava da zaključimo u koje oblasti je preporučljivo ulagati sredstva, a u koje ne. Takođe, profitabilnost vam omogućava da identifikujete neke od problema koji ometaju razvoj pojedinih delova ili cele organizacije u celini.

Drugim riječima, profitabilnost je iznos dobiti koji je kompanija primila za svaku rublju uloženih troškova. Rad organizacije će se prekinuti samo ako troškovi ne prelaze profit. Svaka kompanija nastoji da poboljša učinak svojih aktivnosti. U ovom slučaju radi ne samo bez gubitaka, već i sa profitom. To znači da je kompanija radila profitabilno i efikasno. Njen ukupni profit premašuje njene ukupne troškove.

Postoji određena tehnika kako izračunati nivo profitabilnosti. Za svako preduzeće postoje prioritetne oblasti za procenu njegovih aktivnosti. Stoga se profitabilnost procjenjuje iz različitih uglova. Istovremeno, procjenjuju izvodljivost korištenja ukupne imovine, kao i vlastitih sredstava ili drugih komponenti imovine.

Karakteristike indikatora

Postoji nekoliko pristupa koje treba razmotriti kako izračunati profitabilnost poslovanja. Prikazani pokazatelj nam omogućava da razmotrimo koliko efikasno preduzeće u toku svojih aktivnosti troši raspoložive finansijske, radne, prirodne, materijalne idrugi resursi. Ukoliko u izvještajnom periodu kompanija nije mogla ostvariti dovoljan nivo profita njihovim korištenjem, potrebno je pronaći uzrok i otkloniti štetne faktore.

Ako organizacija obavlja nekomercijalne aktivnosti, efikasnost njenog rada odražava profitabilnost. Ako se vrši analiza rada komercijalne strukture, potrebno je izračunati ne samo profitabilnost, već i njene kvantitativne karakteristike. Štaviše, u ovom slučaju, proračun se mora izvršiti s visokom preciznošću. Stoga ćete u ovom slučaju morati naučiti kako izračunati profitabilnost proizvodnje, imovine, proizvoda i drugih aspekata djelatnosti. Za svaki od ovih tipova koriste se određene formule za izračunavanje.

Bez obzira na to koji pokazatelj profitabilnosti preduzeća izračunava analitičar, oni se mogu uporediti sa nivoom efikasnosti. Ovo je odnos troškova i koristi. Ako je preduzeće ostvarilo profit u izvještajnom periodu, smatra se profitabilnim.

Postoje tri grupe indikatora profitabilnosti. Prvi uključuje koeficijente, čiji se proračun temelji na pristupu resursima. Druga grupa uključuje pokazatelje koji se zasnivaju na metodi troškova, a treća - na profitabilnosti prodaje. Prije proračuna potrebno je odrediti ciljeve analize. Nakon toga biraju koji pokazatelji profitabilnosti mogu najpotpunije odražavati situaciju koja se razvila u preduzeću.

Formula za izračun

Postoji jednostavna formula za izračunavanje profitabilnosti preduzeća. Da biste ga odredili, morate znati ukupan iznos netodobit za posmatrani period. Drugi dio formule će biti troškovi koje organizacija ima u toku svojih aktivnosti. Rezultat koji će se dobiti prilikom dijeljenja je koeficijent. Profitabilnost se obično predstavlja u postocima. Da biste to učinili, koeficijent se jednostavno množi sa 100.

Imovina preduzeća se sastoji od obrtne i dugotrajne imovine. Za izračun je potrebno uzeti u obzir njihov ukupan broj. Ovo će zahtijevati računovodstvene informacije. U obračunu učestvuju podaci obrasca br. 1 „Bilans stanja“i obrasca br. 2 „Izvještaj o finansijskom rezultatu“

Uzimajući u obzir formulu za izračunavanje profitabilnosti preduzeća, moraćete da je predstavite u pojednostavljenom obliku. U ovom slučaju to izgleda ovako:

RP=P / A100, gdje je RP profitabilnost preduzeća, P - bilansna dobit, A - imovina.

Da biste dobili sve podatke za obračun, potrebno je pogledati finansijske izvještaje. Iznos knjigovodstvene dobiti utvrđuje se na sljedeći način:

P=B - C, gdje je B prihod kompanije za period istraživanja, C je trošak robe i usluga.

Obračun vrši direktno preduzeće. Iznos knjigovodstvene dobiti je naveden u obrascu br. 2 u redu 2300. Ovaj pokazatelj se zove "Dobit prije poreza".

Vrijednost imovine je prikazana u obrascu br. 1. Ovo je zbir revolving, nerevolving sredstava. Iskazuje se u ukupnom redu 1600 bilansa stanja preduzeća.

Primjer kalkulacije

Izračunavanje profita i profitabilnosti je prilično jednostavno. Međutim, mnogoteže je donositi ispravne zaključke o stanju u proizvodnji. Jedan indikator, izračunat u određenom vremenskom periodu, ne daje informacije o trendovima razvoja. Ovo je samo konstatacija činjenice, da li je preduzeće radilo profitabilno u periodu istraživanja ili ne.

Da bi se izvukli pravi zaključci, pokazatelji profitabilnosti kompanije izračunavaju se u dinamici. Takođe se upoređuju sa koeficijentima drugih preduzeća u industriji. Da bismo ispravno procijenili dobijeni rezultat, potrebno je uzeti u obzir primjer proračuna.

Tako je u prethodnom periodu kompanija ostvarila neto dobit od 343 miliona rubalja. Istovremeno, troškovi su iznosili 900 miliona rubalja. U izvještajnom periodu u finansijskim izvještajima iskazani su neznatno drugačiji podaci. Kompanija je tokom godine povećala svoju neto dobit. Njegova veličina iznosila je 550 miliona rubalja. Istovremeno su se povećali i troškovi. U izvještajnom periodu iznosili su 2.300 miliona rubalja.

Dalje, potrebno je izvršiti kalkulaciju. U prethodnom periodu profitabilnost kompanije bila je sljedeća:

RP=343/900100=38, 11%.

U izvještajnom periodu profitabilnost je bila:

RP=550/2300100=23,91%.

Može se zaključiti da iako je neto prihod kompanije prije oporezivanja povećan tokom godine, tako su porasli i troškovi. Dakle, profitabilnost preduzeća je u izvještajnom periodu smanjena za 14,2% u odnosu na prethodni period. Ovo je negativan trend. Kompanija treba da revidira svoju listu troškova. Sredstva kompanije su počela da se koriste manje efikasno. Znati kako izračunati nivoprofitabilnost, potrebno je uporediti sa prethodnim periodima, kao i sa učinkom konkurentskih kompanija.

Profitabilnost proizvodnje

Za izvođenje zaključaka o radu preduzeća potrebno je razmotriti i metodologiju kako izračunati profitabilnost proizvodnje. Ovo je jedna od najvažnijih karakteristika kompanije. Pokazatelj odražava stepen efikasnosti proizvodnih procesa. Ako postoje određeni problemi u ovom pravcu, oni se odražavaju na profitabilnost preduzeća. Probleme koji postoje u ovoj oblasti poslovanja kompanije treba riješiti što je prije moguće.

Ukoliko je rentabilnost proizvodnje opala u dinamici, potrebno je poduzeti mjere za otklanjanje ovakvih negativnih trendova. Da biste to učinili, biće potrebno izraditi akcioni plan za smanjenje troškova robe i usluga, razmotriti načine za povećanje racionalnog korištenja opreme, materijala i drugih resursa.

Da bi se izračunala profitabilnost, cijene proizvoda za godinu određuju se po grupama homogene robe. Ukupni trošak se također obračunava. Određivanje profitabilnosti svakog pravca proizvodnje omogućava vam da istaknete najprofitabilniju ili neisplativu proizvodnju. Donose se dalje odluke o finansiranju svakog od njih. Kompanija mora obratiti pažnju na strateška područja proizvodnje.

Nerentabilnu proizvodnju, čiji proizvodi nisu traženi, treba zatvoriti. U nekim slučajevima potrebno je revidirati sistem prodaje. Ponekadnerentabilna proizvodnja može biti obećavajuća. Potrebno je napraviti planove za efikasno plasiranje ovih proizvoda.

Obračun indikatora

Treba detaljno razmotriti kako izračunati profitabilnost proizvoda. Ovo će također zahtijevati računovodstvene podatke.

Prvo morate odrediti računovodstvenu dobit. Za to se izračunava prosječan godišnji iznos osnovnih sredstava. To su materijalna sredstva koja podliježu amortizaciji. Za formiranje odgovarajućeg fonda, iznos odbitka za izvještajni period naplaćuje se na cijenu koštanja. Amortizacija se naplaćuje na teret sredstava dobijenih od kupaca pri prodaji proizvoda.

Za obračun osnovnih sredstava za godinu potrebno je izvršiti jednostavnu kalkulaciju. Prvo, vrijednost osnovnih sredstava se sabira na početku svakog mjeseca. Zatim morate sabrati broj materijalne imovine na početku i na kraju godine. Rezultat je podijeljen sa 2. Ovaj indikator je predstavljen u obrascu br. 1 u redu 1150.

Obračun profitabilnosti proizvoda izračunava se na sljedeći način:

RPr=P / (OF + OS)100, gdje je OP prosječni godišnji trošak osnovnih sredstava, OS je prosječan godišnji trošak obrtnih sredstava (red 1200 Obrasca br. 1).

Morate izračunati profitabilnost za godinu, a zatim razmotriti rezultat u dinamici. Proizvodna aktivnost je glavni faktor koji utiče na performanse preduzeća. Stoga se to mora uzeti u obzir tokom analize.

Profitabilnostsredstva

Proučavajući kako izračunati profitabilnost preduzeća, potrebno je obratiti pažnju na još jedan važan pokazatelj efikasnosti njegovih aktivnosti. Karakteriše izvodljivost korišćenja sredstava. Nizak pokazatelj ukazuje da kapital kompanije radi prilično efikasno. Čak i ako u ovom trenutku kompanija ostvaruje profit, njena veličina bi mogla biti veća. Vremenom, ukoliko menadžment ne preduzme potrebne mjere za poboljšanje, utvrdiće se različiti nepovoljni trendovi. Profit će postepeno opadati.

Međutim, treba napomenuti da se ni previsok povrat na imovinu ne može smatrati pozitivnom karakteristikom aktivnosti. To sugerira da kompanija nema dovoljno rezervi. U nestabilnoj situaciji neće moći na vrijeme izmiriti svoje obaveze. Struktura kapitala treba da bude što efikasnija. Za svako preduzeće, ovaj indikator se određuje pojedinačno.

Izračunavanje ovog indikatora je prilično jednostavno. Biće potrebno uzeti u obzir računovodstvene podatke. Prihod od prodaje može se utvrditi stvarnim isporukama proizvoda ili uplatama kupaca. Zavisi od odabrane politike organizacije. Oduzima troškove, operativne i fiksne troškove. Porez se također odbija.

Rezultat je iznos neto dobiti. U preduzeću se ovaj rezultat prikazuje u obrascu br. 2 u koloni 2400.

Dalje, za izračunavanje finansijskog povrata na kapital organizacije,moraćete da pogledate Obrazac br. 1. Ovde treba da odredite iznos celokupne imovine. Iskazuje se u redu 1600 Obrasca br. 1. Neto dobit se dijeli na sredstva. Dobija se odgovarajući rezultat.

Obrtni kapital

Razmatrajući kako izračunati prinos na sredstva, potrebno je razmotriti indikator u dinamici. Upoređuje se sa rezultatima glavnih konkurenata. Ukoliko se otkriju negativni trendovi u ovom pravcu, potrebno je korigovati strukturu kapitala. Istovremeno se izračunavaju pokazatelji kao što su profitabilnost obrtnih sredstava i osnovnih sredstava. To vam omogućava da izvučete određene zaključke o strukturi kapitala. Analitičari takođe uzimaju u obzir niz drugih indikatora (na primjer, financijska poluga, indikatori likvidnosti, finansijska stabilnost, itd.).

Kako izračunati povrat na obrtna sredstva? Za to se koristi jednostavna formula:

ROA=NP / OA100, gdje je NP neto dobit (red 2400 obrasca br. 2), OA je prosječni trošak obrtnih sredstava za godinu (red 1200 obrasca br. 1).

Što je veći indikator, efikasnije se koristi obrtni kapital. Pad dinamike je negativan trend.

Osnovna sredstva

Da biste izračunali profit, profitabilnost preduzeća, moraćete da analizirate niz faktora koji utiču na ove pokazatelje. Za mnoga preduzeća je važno izračunati efikasnost korišćenja osnovnih sredstava. Za to se koristi jednostavna formula:

ROS=PE / OS100, gdje je OS prosječni godišnji trošak osnovnih sredstava (red 1150 obrasca br. 1).

Ovoindikator se razmatra u dinamici. Ukoliko se ovdje uoče negativni trendovi, razvijaju se mjere za povećanje efikasnosti korišćenja osnovnih sredstava.

Prag profitabilnosti

Tokom analize potrebno je izračunati prag profitabilnosti. Ovo je neophodno za određivanje količine prodaje koja vam omogućava da dođete do tačke rentabilnosti. U ovom slučaju prihodi su jednaki troškovima. Obračun je:

CR=PV/CME gdje je CR prag profitabilnosti, CR su fiksni troškovi, CMC=omjer bruto marže.

CME je lako izračunati. Varijabilni troškovi se moraju oduzeti od prihoda od prodaje. Rezultat je podijeljen s ukupnim iznosom prihoda od prodaje.

Uzimajući u obzir metodologiju izračunavanja profitabilnosti preduzeća, kao i glavne indikatore učinka njegovih aktivnosti, možemo zaključiti o trendovima koji su prisutni u organizaciji. Ako je potrebno, poduzeti mjere za otklanjanje uticaja negativnih faktora.