PDV: rokovi. Rok za podnošenje PDV prijave

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Porez na dodatu vrijednost jedan je od najvažnijih za državni budžet i ujedno jedan od najkontroverznijih u pogledu ispunjavanja obaveza obveznika da ga uvrste u budžet i daju izvještaje. Odredbe zakonodavstva Ruske Federacije zahtijevaju od kompanija ne samo da uplate predmetni porez u budžet na vrijeme i podnesu prijavu poreznoj službi, već i da to učine uz pridržavanje određenih tehnoloških kriterija. Koje norme zakona zaslužuju posebnu pažnju poreskih obveznika u ovom slučaju? Koje su specifičnosti plaćanja PDV-a i prijavljivanja ovog poreza državnim agencijama?

Pregled PDV-a

PDV, ili porez na dodatu vrijednost, klasificira se kao indirektan. To znači da je de jure plaća kompanija, ali de facto njen klijent ili kupac, pošto je ova naknada obično uključena u strukturu prodajne cijene robe.

Iznos relevantnog poreza koji se mora prenijeti u budžet Ruske Federacije utvrđuje se kao razlika između pokazatelja koji je izračunat u trenutku prodaje robe, radova ili usluga i iznosa koji je predstavljen kompanijidobavljač odgovarajućeg proizvoda. PDV se plaća u savezni budžet Ruske Federacije u rokovima utvrđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Takođe, glavni poreski zakon države obavezuje obveznike PDV-a da podnose deklaracije regulatornim organima. Razmotrite karakteristike implementacije ovih procedura detaljnije.

PDV prijava

Rok za podnošenje PDV prijave, određen normama Poreskog zakona Ruske Federacije, je 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Za PDV se to smatra četvrtinom. Dakle, ako poreski obveznik treba da se prijavi za prva 3 meseca u godini, onda je rok za podnošenje PDV prijave za odgovarajući period 25. april.

Kako predati povrat PDV-a uključujući praznike?

Veoma relevantno pitanje za mnoge preduzetnike je kada da pošalju predmetni dokument Federalnoj poreskoj službi, ako je 25. slobodan dan. Zakonodavstvo Ruske Federacije sadrži pravilo prema kojem se, prilikom izvještavanja o PDV-u, rok za podnošenje izvještaja u obliku deklaracije u ovom slučaju odgađa za sljedeći radni dan. Odnosno, na primjer, u 2015. godini rokovi su sljedeći: PDV prijava za 1. kvartal mora se podnijeti do 27. aprila, izvještaj za 2. kvartal se dostavlja prije 27. jula, za 3. - do 26. oktobra, za od 4. do 25. januara 2016. U 2016. godini, zauzvrat, bit će novi rokovi za deklaraciju. PDV je naknada koja zahtijeva pažljivo razmatranje zakonskih nijansi koje ga regulišu. Preporučljivo je da ih poreski obveznik prouči unaprijed. Zakon ne predviđa povrat PDV-a za godinu. Rokovi za podnošenje ovog dokumenta na ovaj ili onaj način koreliraju sačetvrtina.

Sankcije za neprijavljivanje PDV-a

Ukoliko kompanija državi ne dostavi prijavu PDV-a propisanu zakonom, tada u skladu sa odredbama čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije može joj se izreći novčana kazna. Druga sankcija koja se primjenjuje na kompaniju koja nije ispoštovala zakonske rokove za povrat PDV-a je moguća obustava transakcija po računima za poravnanje. To su norme utvrđene u stavu 3 čl. 76 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Može se primetiti da se prijave za predmetni porez daju, ako je reč o preduzeću sa filijalama, samo sedišta kompanije. To jest, odvojeni odjeli kompanije možda neće dati relevantan dokument lokalnim strukturama Federalne porezne službe.

Izjava - u elektronskom obliku

Neophodno je dostaviti državi predmetnu deklaraciju u elektronskom obliku. Ako obveznik donese dokument u papirnom obliku, Federalna poreska služba će ga smatrati nedostavljenim. Smatraće se da firma krši zakon o prijavljivanju PDV-a. Rokovi za podnošenje prijave, dakle, nisu jedini kriterijum za ispunjavanje uslova zakonske regulative za predmetne poreske obveznike.

Ali kako se elektronska prijava za predmetni porez predati Federalnoj poreznoj službi?

Kako poslati elektronsku deklaraciju poreskoj upravi?

Ako pokušate donijeti predmetni dokument Federalnoj poreznoj službi u obliku obične datoteke u Word ili Excel formatuili poslati e-mailom, agencija ga najvjerovatnije neće prihvatiti. Činjenica je da deklaracija, kao najvažniji izvor poreskog izvještavanja, mora biti potpisana. Budući da zakon nalaže da preduzeća dostave ovaj dokument u elektronskom obliku, pretpostavlja se da će on biti potpisan pomoću EDS-a, a prilikom slanja može biti uključen specijalizovani softver. Obveznik PDV-a može nabaviti odgovarajuću infrastrukturu u jednom od sertifikacionih centara.

Kako registrovati EDS za deklaracije?

Da biste registrovali digitalni potpis, potrebno je da dostavite pasoš ovoj organizaciji, kao i osnivačka dokumenta pravnog lica. Ako EDS naruči predstavnik kompanije, možda će vam trebati i punomoćje za njega od uprave organizacije. Postoji veliki broj organizacija koje registruju EDS za preduzetnike. Od njih birajte one koji su akreditovani - odgovarajući centri za sertifikaciju mogu izdati elektronske ključeve sa najvišim stepenom zaštite. Federalna poreska služba će, shodno tome, biti spremna da prihvati PDV prijave potpisane ključevima izdatim od strane akreditovanog centra za sertifikaciju.

Obrazac za podnošenje prijave PDV-a

Još jedan značajan faktor u priznavanju obaveza kompanije o PDV-u prema državi kao ispunjenih je upotreba ispravnog obrasca deklaracije. Zakonodavstvo Ruske Federacije zahtijeva od poreskih obveznika da koriste dokument odobren Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br.104 od 15.10.2009. Nakon što smo ispitali šta je PDV, rokove za podnošenje prijave za ovaj porez, detaljnije ćemo razmotriti aspekt koji se odnosi na ispravno popunjavanje ovog obrasca.

Kako ispravno popuniti PDV prijavu?

Dotični dokument mora sadržavati indikatore u rubljama, nije potrebno naznačiti kopejke. Ako se formiraju u procesu obračuna PDV-a, tada se odgovarajući pokazatelji moraju zaokružiti na najbližu rublju. Ako je iznos 50 kopejki ili više, onda gore, ako je manji, onda, respektivno, dolje.

Naslovnu stranu deklaracije, kao i 1. dio dokumenta, moraju popuniti sve firme koje su obveznici predmetnog poreza. Uključujući i one koji nisu imali promet za izvještajni period na transakcijama sa PDV-om. Rokovi za podnošenje i postupak prijavljivanja za takve organizacije isti su kao oni koji su utvrđeni za firme koje su stvarno platile predmetni porez.

Odjeljci 2 do 12 deklaracije, kao i razni dodaci odgovarajućem izvještajnom dokumentu, moraju se popuniti, zauzvrat, samo ako je poreski obveznik izvršio operacije navedene u ovom ili onom obliku.

Odjeljci 4 do 6 deklaracije moraju se popuniti samo u slučajevima kada je kompanija platila PDV po nultoj stopi.

Odjeljci od 10. do 11. predmetnog dokumenta se popunjavaju ako je poreski obveznik u izvještajnom periodu koristio fakture, ali je obavljao preduzetničke aktivnosti u interesu trećih lica, uzimajući u obzir potpisanu agencijuugovori, ugovori o proviziji, transportna ekspedicija ili je bio programer.

Odjeljak 12 izvora koji se razmatra mora biti popunjen ako:

• poreski obveznik je izdavao fakture svom klijentu, ali po zakonu nije bio obveznik PDV-a;
• preduzeće je izdalo fakture, ali isporuke navedene u relevantnim dokumentima nisu bile predmet oporezivanja putem PDV-a;
• ako je poreski obveznik generisao fakture, ali je oslobođen obaveze plaćanja predmetnog poreza u budžet.

Kako se obračunava PDV?

Da bi se popunila prijava PDV-a, relevantni porez mora biti ispravno izračunat. Kako je ovaj zadatak riješen? Sve ovisi o konkretnoj vrsti proizvoda, posla ili usluge na koju se obračunava PDV. Određene vrste proizvoda podliježu odgovarajućem porezu po stopi od 18%, druge - 10%. Postoje djelatnosti koje se oporezuju nultom kamatnom stopom. Proučimo detaljnije specifičnosti njihove primjene.

Nulta stopa za predmetni porez se primjenjuje u komercijalnim aktivnostima koje uključuju izvoz robe ruske kompanije u inostranstvo po ugovorima o funkcionisanju slobodne carinske zone, u procesu pružanja usluga međunarodnog transporta i dr. radnje propisane zakonodavstvom Ruske Federacije. Stopa PDV-a od 10% odnosi se na promet hrane, robe za djecu, štampe, medicinske robe. Zauzvrat, stopa, koja iznosi 18%,primjenjuju se u drugim slučajevima. Ukoliko firma primi avans za robu, kao iu slučajevima kada se PDV obračunava na poseban način, mogu biti uključene i stope od 10% i 18%.

Za vlasnike preduzeća je uvijek korisno da budu u toku sa inovacijama u oblasti zakonodavstva koje reguliše prodaju dobara, proizvoda i usluga koji podliježu PDV-u. Glavni izvori prava na koje treba obratiti pažnju u ovom slučaju su čl. 164 Poreskog zakonika Ruske Federacije, Uredba Vlade br. 908 od 31. decembra 2004., br. 688 od 15. septembra 2004., br. 41 od 23. januara 2003. godine. Stoga je od izuzetne važnosti da poreski obveznik koristi ispravnu formu PDV-prijave, obračuna ovaj porez, kao i da se pridržava zakonom predviđenog roka za prijavu. PDV se također mora platiti na vrijeme. Proučimo ovaj aspekt detaljnije.

Rokovi plaćanja PDV-a

Dakle, proučili smo takvu nijansu kao što je rok za podnošenje PDV prijava. Ali njegovo poštovanje je obaveza koja dopunjuje, u stvari, plaćanje odgovarajuće naknade u trezor. Kada je potrebno izvršiti uplatu poreza u budžet? Kako se slažu uslovi isporuke i plaćanja PDV-a?

U skladu sa odredbama poreskog zakonodavstva Ruske Federacije, plaćanje predmetne takse se generalno treba izvršiti najkasnije do 25. dana prva 3 mjeseca nakon izvještajnog perioda, u jednakim ratama. To jest, ako, na primjer, prema rezultatima 1. kvartala, kompanija mora uplatiti 30.000 rubalja u budžet Ruske Federacije kao PDV, onda u aprilu, maju i junu treba državi platiti po 10.000 rubalja.

Dakle, rokovi za podnošenje PDV izvještaja mogu se poklopiti samo sa prvom uplatom u budžet. Poseban scenario zakonodavac je utvrdio za organizacije koje nisu obveznici datog poreza, ali su svojim ugovornim stranama ispostavile fakture u kojima je porez fiksiran. Takve kompanije trebaju uplatiti cjelokupan iznos naknade do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. U tom smislu, uplata u budžet i podnošenje PDV prijave imaju isti rok.

PDV je porez koji se mora platiti na vrijeme, kao i prijaviti državi o tome.