Ispravan postupak za popunjavanje PDV prijava

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

PDV poreske prijave daju organizacije i samostalni preduzetnici, na koje prema čl. 174.1 Poreskog zakonika, dužnosti obveznika, partnera za upravljanje odgovornog za poresko računovodstvo, kao i subjekata navedenih u stavu 5 člana 173 Kodeksa, poreskih agenata koji su dužni da obračunavaju, zadržavaju i prenose porez na ekst.. cijena.

Dokument se dostavlja IFTS-u na mjestu registracije. Prijava se podnosi najkasnije do 2. dana u mjesecu nakon navršenog poreskog perioda, osim ako odredbama čl. 21 Kodeksa.

Razmotrimo ukratko proceduru popunjavanja PDV prijave. Dalje će biti opisane karakteristike dizajna dionica i linija koje izazivaju najveće poteškoće deklarantima.

Struktura deklaracije

Dokument se sastoji od naslovne (prve) stranice i odjeljaka:

1. Iznos poreza koji treba odbiti u budžet / nadoknaditi prema platiocu.
2. Iznos PDV-a koji plaća agent po odbitku.
3. Obračun iznosa poreza na transakcije oporezovane po stopama utvrđenim stavovima 2-4 člana 164. Poreskog zakona.
4. "Obračun iznosa za transakcije za pružanje usluga, obavljanje poslova, prodaju proizvoda po nultoj stopi, ako je dokumentovana validnost njenog korišćenja."
5. Obračun odbitaka za transakcije za prodaju usluga, proizvoda, radova, ako je korištenje stope od 0% za njih prethodno bilo opravdano i dokumentovano (ili nije potvrđeno).
6. Obračun iznosa uplate u budžet za poslove koji se odnose na pružanje usluga, obavljanje poslova, prodaju proizvoda, ukoliko nije potvrđena validnost korišćenja stope od 0% za iste.
7. Podaci o transakcijama koje ne podliježu oporezivanju / koje nisu priznate kao predmet oporezivanja, kao i mjesto izvršenja kojih se ne smatra teritorijom Ruske Federacije. Takođe odražava informacije o iznosima plaćanja (uključujući i djelimične) na račun budućeg obavljanja poslova/snabdijevanja proizvoda/pružanja usluga, ako je trajanje proizvodnog ciklusa njihove proizvodnje više od 6 mjeseci.
8. Informacije o transakcijama evidentiranim za završeni poreski period. Informacije su navedene na osnovu unosa u knjizi nabavki.
9. Podaci iz knjige prodaje za evidentirane operacije za navršeni period.
10. Informacije iz knjige izdatih faktura za poslovanje u interesu drugog subjekta na osnovu ugovora o komisiji ili transportnoj ekspediciji, kao i ugovora o posredovanju.
11. Podaci iz knjige faktura,primljena od drugih strana u vezi sa transakcijama navedenim u prethodnom odjeljku.
12. Informacije o fakturama koje izdaju lica, čija je lista predviđena stavom 5, 173 člana Poreskog zakona.

Dodatni dokumenti predviđeni za treći dio Procedure za popunjavanje PDV prijave (prilozi):

• 1 - odražava informacije o iznosu poreza koji treba vratiti i odbiti u budžet za završenu kalendarsku godinu i prethodne godine.
• 2 - sažima informacije o odbitcima za transakcije vezane za prodaju radova/roba/usluga, prenos stvarnih (imovinskih) prava, iznose koje strana organizacija koja posluje u Ruskoj Federaciji obavlja kroz strukturne podjele koja može odbiti.

Prvi list

Postupak popunjavanja prijave PDV-a detaljno je opisan u Dodatku 2 Naredbi Federalne poreske službe od 29. oktobra. 2014 Dizajn naslovne strane nema nikakve karakteristike u poređenju sa drugim tipovima izveštavanja koje obezbeđuje IFTS.

U skladu sa Procedurom za popunjavanje PDV prijave, na prvom listu je navedeno:

1. Informacije o kontrolnom punktu i PIB-u. Napisane su na vrhu. Podaci moraju odgovarati podacima u registracionim papirima.
2. Poreski period treba biti označen oznakom koda. Transkript je dat u Dodatku 3 Uputstva.
3. Inspekcijski kod. Za svaki teritorijalni organ Federalne poreske službe ima svoje.
4. Naziv organizacije je naznačen u skladu sa sastavnicomdokumenti.
5. OKVED kod.
6. Broj telefona na koji će deklarant biti kontaktiran, broj popunjenih i predatih listova izvještaja i priloga uz njega.

Naslovna stranica mora sadržavati datum registracije deklaracije, potpis predstavnika uplatitelja.

Dizajn prve sekcije

Smatra se konačnim. U njemu uplatitelj daje podatke o iznosima koji se moraju uplatiti ili nadoknaditi na osnovu računovodstva iu skladu sa podacima u odjeljku 3.

Procedura popunjavanja PDV prijave predviđa sljedeća pravila:

1. Odeljak mora sadržavati OKTMO kod (teritorijalni entitet unutar kojeg entitet posluje).
2. Stranica 020 daje CCF. Obveznici PDV-a treba da se rukovode šifrom 18210301000011000110 (za standardne djelatnosti). U slučaju netačne indikacije BCC-a, uplaćeni iznos neće ići na račun platitelja, već će biti deponovan (odložen) na račune Trezora dok se ne razjasni njegovo vlasništvo. Istovremeno, za zakašnjelo plaćanje poreza bit će naplaćena kazna.
3. U art. 030 podatak se unosi ako je račun izdao obveznik oslobođen poreza.
4. Redovi 040 i 050 označavaju obračunate iznose PDV-a. Ako je rezultat obračuna pozitivan, to je naznačeno na strani 040, ako je negativan, onda, respektivno, na strani 050. U drugom slučaju, iznos podliježe nadoknadi iz državnog budžeta.

Nijanse popunjavanja drugog odjeljka

Informacije u sek. 2 plaćaju poreski agenti za svako preduzeće, uu pogledu kojih imaju ovaj status. Organizacije mogu, na primjer, uključiti strane partnere bez PDV-a, prodavce imovine u vlasništvu općine ili njene stanodavce.

Prema Proceduri za popunjavanje, u tački 2. PDV prijave, sastavlja se poseban list za svaku drugu stranu. Piše:

1. ime.
2. TIN (ako postoji).
3. CBK.
4. Kod operacije.

U skladu sa Procedurom za popunjavanje PDV-prijave, prilikom preprodaje oduzete robe ili obavljanja trgovinskih transakcija sa inostranim partnerima, zastupnici na stranama 080-100 unose podatke o iznosu pošiljke i iznosu primljene avanse.

Ukupan iznos poreza je prikazan u redu 060. Ovo uzima u obzir vrijednosti navedene u redovima 080 i 090.

Odbitak unaprijed smanjuje ukupan iznos PDV-a.

Treći dio

Dalje, registracija se vrši prema sljedećim pravilima:

• U redovima 010-040 odražavaju poreznu osnovicu. Određuje se prema pravilima članova 153-157, 162, 154 (str. 10), 159 (str. 1) Poreskog zakona. Iste linije prikazuju iznos poreza po odgovarajućoj stopi.
• Na stranici 050, u 3., 5. koloni odražavaju osnovicu i iznos odbitaka izračunatih kada se organizacija prodaje kao jedan imovinski kompleks. Oni su definisani nana osnovu odredbi člana 158. Poreskog zakona.
• U red 060 u kolone 3, 5 navesti poresku osnovicu utvrđenu u skladu sa drugim stavom 159 člana Zakonika, iznos poreza obračunat na građevinsko-instalaterske radove izvedene za sopstvene potrebe, po osnovu na odredbe čl. 167 (str. 10).
• Na strani 070, kolone 3, 5 prikazuju iznos plaćanja (uključujući i djelimičnu) na račun budućeg prenosa prava ili isporuke, kao i odgovarajuće iznose poreza. Izuzetak je predviđen za potvrde onih obveznika koji utvrđuju trenutak utvrđivanja osnovice na osnovu člana 167. (tačka 13).
• U redu 080 u koloni 5 odražavaju iznose poreza koji podliježu povratu u skladu sa odredbama poglavlja 21 Kodeksa.
• Prema str. 105-109 u kolonama 3, 5, na osnovu stava 6 čl. 105.3 Poreskog zakonika dati podatke o iznosima usklađivanja osnovica i poreskih olakšica po relevantnim stopama, ako obveznik u kontrolisanim transakcijama koristi cene koje nisu u skladu sa stavom 1. gornjeg člana. Iznos poreza prikazan u redovima 105. i 106. u petoj koloni kod primjene stopa od 18% i 10% izračunava se množenjem iznosa datog u gr. 3, sa 18 odnosno 10, i dijeljenjem rezultirajućeg indikatora sa 100.
• U koloni 5, str.110 odražava se ukupan iznos poreza, izračunat uzimajući u obzir obnovljene iznose poreza za izvještajni period. Da biste to uradili, zbrojite indikatore 5 kolona p. 010-080 i 105-109.

U skladu sa tačkom 38.9 Procedure za popunjavanje PDV prijave, red 130 označava iznos poreza koji se iskazuje kupcu kadaprijenos pune/djelimične uplate u odnosu na očekivane buduće isporuke i može se odbiti. Osnov za odbitak su odredbe člana 171 (klauzula 12) i tačke 172 (tačka 9) Poreskog zakona.

PDV prijava: red 170 (ispunjenje naloga)

U koloni 3, prodavac prikazuje iznose poreza obračunate od uplate (uključujući i djelimične) primljene na račun budućih isporuka, dajući imovinska prava, date na strani 070.

Navedeni iznosi su naznačeni da se, u skladu sa stavom 6. stav 172. člana TC, prihvataju za odbitak od dana otpreme, a za reorganizovano (reorganizovano) preduzeće - nakon prenosa duga na nasljednika (nasljednika), na osnovu čl. 162.1 (str. 1).

U koloni 3, u skladu sa Postupkom za popunjavanje poreske prijave PDV-a, iskazuju se iznosi poreza koji se odbijaju od sljednika, koje je on obračunao i uplatio iz iznosa akontacije (drugih) plaćanja navedenih u stavu 2. i 3 čl. 162.1 nakon datuma prodaje relevantnih radova, proizvoda, usluga.

Karakteristike dizajna četvrte sekcije

U skladu sa Procedurom za popunjavanje PDV prijave, u odeljku 4 daju se sljedeće informacije:

• Prema stranici 010 - šifre operacija za Dodatak 1.
• Prema redu 020 - poreske osnovice za navršeni period (za koji se formira deklaracija), oporezuju se nultom stopom.
• On line 030 - odbici za transakcije vezane za prodaju, ako je potvrđena validnost korištenja stope od 0% na njih. U njimauključuje iznose prikazane platiocu prilikom kupovine imovinskih prava, radova, usluga, robe u Ruskoj Federaciji, koje je on platio kada se proizvodi uvoze na teritoriju Rusije ili na drugi lokalitet pod njenom jurisdikcijom, koje odbija kupac-agent prilikom kupovine radovi, usluge, proizvodi.
• Prema redu 040 - iznos poreza na transakcije vezane za prodaju, ako valjanost korištenja stope od 0% nije ranije potvrđena, uključen u prethodnim periodima u red 030 (prema odgovarajućoj šifri) odjeljak. 6, umanjeno za iznos odbitka zbog povraćaja robe (odbijanje istog) i navedeno u t. 090 sec. 6 kod 1010449

Informacija sedmog odjeljka

Procedura za popunjavanje odeljka 7 povrata PDV-a je sljedeća:

U koloni 1 odražavaju šifre operacija. Ukoliko ne podliježu oporezivanju ili su izuzeti od toga, pod šiframa, obveznik popunjava pokazatelje u kolonama 2-4 na strani 010.

Kada se prikazuju transakcije koje nisu priznate kao predmet oporezivanja, kao i one koje se odnose na prodaju, čije mjesto realizacije nije priznato kao teritorija Rusije, podaci se unose u kolonu 2, i u koloni. 3 i 4 su crtice.

Na strani 010 dat je iznos primljene uplate (potpuno/djelimično) po osnovu očekivane isporuke proizvoda (usluga/radova), čiji je ciklus proizvodnje duži od šest mjeseci, prema na listu koju je odobrila Vlada

Koje su informacije sadržane u odjeljku 9?

Ovaj dio izjave sastavlja se u svim slučajevima kada platilac/agent imaobaveza obračunavanja poreza na dohodak. Cijena. Odgovarajuća odredba sadržana je u tački 47. Procedure za popunjavanje PDV prijave.

U odjeljku 9 navedite:

• U koloni 3, stranica 001, znak relevantnosti prikazanih podataka. Ovaj red se popunjava ako subjekt podnosi izmijenjenu izjavu. Broj "0" se označava ako su nedostajali podaci za deveti odjeljak ili su zamijenjeni u ranije sastavljenom izvještaju (ako su pronađene greške ili ako nisu navedene sve informacije). "1" se postavlja ako su informacije dostavljene ranije relevantne, ne podliježu prilagođavanju i ne prenose se Federalnoj poreznoj službi. Na stranicama 005 ispisane su crtice 010-280. Ako je prikazana primarna deklaracija, crtica se stavlja na stranicu 001.
• U koloni 5 na strani 005 odražavajte broj unosa naznačenog u koloni 1 knjige prodaje.
• U gr. 3 na str.010-220 dati podatke navedene u Knjizi prodaje u gr. 2-8, 10-19, respektivno.
• U koloni 3 redova 230-280 daju se ukupni podaci prikazani na stranici "Ukupno".

Njanse projektovanja Dodatak 1 odl. 3

Sastavljaju ga obveznici jednom godišnje tokom deset godina. Obračun ovog perioda vrši se od godine u kojoj je nastupio trenutak iz stava 4. stava 259. člana Zakonika. Istovremeno se navode podaci za protekle kalendarske godine, na osnovu pravila iz st. 4-8 6 stava 171 člana TK. Relevantni zahtjevi su navedeni u stavu 39. Procedure za popunjavanje PDV prijave.

Za svaki se treba sastaviti zahtjevnepokretni objekat (OS). Ako je izvršena modernizacija/rekonstrukcija, podaci se upisuju posebno po cijeni izvršenih aktivnosti.

Prema stavu 39.3 Procedure za popunjavanje PDV prijave, podaci se navode za sve nepokretnosti za koje se obračunava amortizacija od 1. januara. 2006 u skladu sa stavom 4 člana 259 Poreskog zakona.

Za osnovna sredstva, za koje je obračun amortizacije završen, ili je prošlo najmanje 15 godina od datuma njihovog puštanja u rad, prema računovodstvenim podacima, Aplikacija nije data.

Informacije na stranama 101-070 su date za 10 godina bez promjena (naznačeni su isti indikatori).

Daju se sljedeći podaci:

• Na stranici 010 - naziv objekta.
• 020 – lokacija.
• 030 - šifre operacija za nepokretne objekte i radove rekonstrukcije/modernizacije.
• 040 - datum puštanja u rad. Ovdje daju datum, mjesec, godinu kada je objekat počeo da se koristi prema računovodstvenim podacima.
• O50 – datum početka obračuna amortizacije.
• 060 - cijena objekta, radovi na rekonstrukciji/modernizaciji. Istovremeno se ne uzimaju u obzir iznosi poreza na dan puštanja u rad (od 1. januara 2006. godine).
• 070 – iznos odbitka.

Kolone reda 080 označavaju:

• 1 - kalendarska godina u kojoj je otpočela amortizacija. Kalendarske godine su navedene u rastućem redoslijedu;
• 2 - datum početka rada objekta;
• 3 - udio (u%) ukupne cijene isporučene robe(obavljene usluge/izvedeni radovi), neoporeziva imovinska prava iz stava 2. člana 170. Poreskog zakona;
• 4 je iznos poreza koji treba povratiti i odbiti u budžet za godinu za koju se sastavlja Dodatak.

Iznos koji treba povratiti se izračunava množenjem 1/10 indikatora stranica 070 sa vrijednošću gr. 3 str 080 i zatim dijeljenje sa 100. Podaci se uzimaju za godinu za koju je prijava formirana.

Dodatne informacije

Odjeljci 10-11 navode informacije o fakturama (primljenim i prezentiranim) sa iznosima poreza i oporezivim prometom. Sec. 12 koriste obveznici oslobođeni plaćanja PDV-a. Da bi ga popunio, subjekt mora imati fakture u kojima su alocirani porezi prikazani drugim ugovornim stranama.