Zajam za mjenice: opis, uslovi, uslovi, karakteristike otplate i recenzije

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Razvojom bankarskog sistema počeli su da se pojavljuju novi sistemi plaćanja. Jedna od njih je mjenica. Ova hartija se koristi ne samo kao investicioni instrument kojim se ostvaruje prihod, već i kao sredstvo plaćanja. Ovaj članak će se fokusirati na drugu funkciju računa.

Essence

Svaka organizacija se neizbježno suočava sa potrebom da dobije pozajmljena sredstva za privremeno korištenje. Sa razvojem kreditnih odnosa, banke su počele da nude nove vrste kredita. Zadužnice nisu nov proizvod na tržištu, ali ih učesnici nedovoljno savladaju. Transakcija se zasniva na standardnom bankarskom kreditu. Ali novac se ne pripisuje na bankovni račun, već se daje u obliku Centralne banke.

Kompanija se prijavljuje za dobijanje mjeničnog kredita. Procedura za obradu transakcije je standardna: od organizacije se traže konstitutivni dokumenti i finansijski izvještaji. Nakon donošenja pozitivne odluke, zaključuje se mjenični ugovor o kreditu. Gotovo u potpunosti kopira sadržaj standardnog ugovora, osim jednog stava. Ako asvrha privlačenja konvencionalnog kredita je plaćanje sirovina, opreme, otplata zaostalih plata, tada će u slučaju mjeničnog kredita, svrha transakcije biti sticanje bankovnog dužničkog jamstva. Ugovor o garanciji, kao dodatna garancija, ne može se zaključiti. Nakon potpisivanja papira za organizaciju, otvara se kreditni račun.

Proces

Tokom korišćenja kredita, banka prenosi sredstva na račun korisnika kredita. Ovaj iznos se odmah zadužuje za kupovinu računa, ako je u ugovoru navedeno da banka dobija pravo na otpis sredstava bez akcepta. Ili sam platilac mora dostaviti potvrdu plaćanja kojom se potvrđuje prijenos novca. Odnosno, račun se otvara samo u skladu sa zahtjevima Centralne banke. Sredstva neće biti moguće koristiti za drugu namjenu. Transakcije obavljaju zaposleni u banci. Na računu je zajmoprimac označen kao prvi imalac.

U okviru jednog ugovora može se izdati više hartija od vrijednosti. Ukupan iznos svih mjenica mora biti jednak iznosu kredita. Izuzetak su slučajevi kada ugovor predviđa naplatu dodatnih provizija.

Koristite

Obično se kupuje račun za obračune sa dobavljačima. Dovoljno je da zajmoprimac stavi indosament na hartiju od vrednosti da bi vratio dug svojoj drugoj ugovornoj strani. Račun ima novog vlasnika. Hartije od vrijednosti se stavljaju u opticaj. Ali ovo ne bi trebalo da brine zajmoprimca. I pored specifičnosti transakcije, mjenični kredit se otplaćuje u gotovini. Rok za održavanjekalkulacije navedene u ugovoru. Obično ne prelazi 6 mjeseci.

Rok plaćanja računa može premašiti rok otplate kredita za najviše dvije sedmice. Ova okolnost se mora uzeti u obzir u proračunima. Ako se račun predoči za plaćanje prije roka, onda se neće otplatiti po nominalnoj vrijednosti, već uz diskont. Ovo će takođe uticati na cenu po kojoj će se vršiti međusobna poravnanja između zajmoprimca i zajmodavca.

Primjer 1

Zajmoprimac je primio menicu nominalne vrednosti od 1 milion rubalja. Iznos njegovih obaveza prema banci je 4,7 miliona rubalja. Rok dospijeća duga je 15. mart 2016. godine. Konačni datum međusobnih obračuna između zajmoprimca i povjerioca zakazan je za 28. septembar 2015. godine. U trenutku kontaktiranja banke, povjerilac saznaje da je institucija otkupila račun u septembru. 28. 2015. sa popustom od 11%. Nosilac je dobio ne milion rubalja, već 890 hiljada rubalja. Obaveze zajmoprimca se smanjuju za isti iznos: 4,7 - 0,89=3,81 miliona rubalja.

Slične kalkulacije se vrše u cijelom lancu vlasnika. Što je bliži datum poravnanja, veći iznosi će biti uzeti u obzir.

Uslovi

Mjenice nose tri vrste rizika: dug, kamatu i prijetnju smanjenja likvidnosti. Da bi ih smanjile, finansijske institucije nameću zahtjeve klijentima:

• pruža kolateral (kolateral) u obliku državnih obveznica (drugih likvidnih vrijednosnih papira), inventara, nekretnina, opreme;
• voditi aktivnosti u vrijeme potpisivanja ugovora više od godinu dana;
• imajte redovan novčani tokračuni.

Kada su ispunjeni ovi minimalni zahtjevi, izdaju se mjenice banke na period do jedne godine uz 6-10%.

Pogodnosti

• Zadužnice su jeftinije od konvencionalnih zajmova. Iako su procedure za obradu transakcija identične, stopa na takve kredite obično ne prelazi 10%.
• Kredit omogućava plaćanje čak i ako na računu postoje nenaplaćena potraživanja.
• Sama činjenica otplate duga iskazuje se indosamentom na dokumentu. Ovo značajno smanjuje papirologiju.

Nedostaci

• Smanjenje kreditnog iznosa zbog otkupa mjenice uz popust.
• Potreba da se sa dobavljačem dogovorimo o mogućnosti otplate duga zadužnicom i uslovima transakcije, tj. sa kojom marginom će prihvatiti Centralnu banku za ofset.

Obračun zadužnica

Dužničke hartije od vrijednosti se prihvataju u računovodstvo od strane dobavljača kao dio finansijskih ulaganja (konto 58-2). U zavisnosti od perioda na koji je izdata mjenica, zajmoprimac u bilansu stanja iskazuje knjiženje Centralne banke na DT računima 66-2 (kratkoročni) ili 67-2 (dugoročni bankarski krediti). Iznosi korišteni za plaćanje dugova se otpisuju na DT 91-2 “Ostali troškovi”.

Primjer 2

CJSC je primio kratkoročni menički kredit od banke na 500 hiljada rubalja. na period od šest mjeseci uz 5,5% godišnje. Kamata se plaća u jednakim ratama uz otplatu glavnog dijela duga: 5000,055=13,75 hiljada rubalja. Ovaj iznos se odražava u računovodstvuožičenje DT91-2 KT 66-2.

Oporezivanje

U art. 167. Poreskog zakonika navodi se da se prilikom prenosa menice za otplatu duga dobavljača PDV obračunava samo ako ovu hartiju od vrednosti plaća ili prenosi poreski obveznik indosamentom. Prijem mjenice od strane trećeg lica smatra se prodajom, budući da kupčeva obaveza prema organizaciji prestaje bez rezerve.

Primjer 3

Kupac LLC preduzeća je platio robu kod CJSC-a sa zadužnicom kupljenom u filijali Sberbanke. Prodavac je poslao robu u iznosu od 18 hiljada rubalja. (PDV 10%). Za isti iznos, kupac je predao menicu. Sa pravne tačke gledišta, DOO je ispunilo svoje obaveze plaćanja robe. CJSC ne može evidentirati ovu hartiju od vrijednosti u računima potraživanja.

Sberbank nije dužnik prodavca. U tom slučaju, obračunski akreditiv mjenice treba da se odrazi na računu 58 u visini troškova njenog nabavke, odnosno troška otpremljenih proizvoda. U BU, prodavac vrši sljedeće unose:

DT62 KT90-1 "Prihod" - 18 hiljada rubalja. - odražava prodaju robe LLC-u.

DT90-3 "PDV" KT68-3 - 1.636 hiljada rubalja. - PDV naplaćen.

DT58-2 "Dužničke vrijednosne papire" KT76-3 "Obračuni ostalih prihoda" - 18 hiljada rubalja. - račun prihvaćen za računovodstvo.

DT76-3 KT 62 - 18 hiljada rubalja. - račun plaćen za otpremljene proizvode.

Karakteristike

Menična otplata kredita predviđa da se PDV na kupljenu robu obračunava na osnovu stanjavrijednost Centralne banke. Bilans stanja takođe uzima u obzir troškove kupovine računa. Stvarni iznos troškova možda neće odgovarati nominalnoj vrijednosti. Ako je više od stanja, onda se odbitak PDV-a vrši na osnovu faktura prodavca.

Pokreti novčanica

Postoje dvije glavne šeme za kretanje računa. Razmotrimo ih detaljnije.

Nakon što se kupac i dobavljač dogovore o iznosu transakcije, uslovima plaćanja, ugovorne strane otvaraju račune u istoj banci u istom gradu i zaključuju tripartitni ugovor. Kupac kupuje kratkoročnu menicu na iznos transakcije, stavlja je na depozit i blokira. Po završetku transakcije depozit se skida, a sredstva se prenose na račun dobavljača. Ako su u toku transakcije otkrivena kršenja, onda nakon deblokade račun ostaje kod kupca. Garancija se ne može povući iz zaloge bez saglasnosti obe strane. Dakle, kupac je osiguran od terećenja sredstava prije roka, a dobavljač je osiguran od neplaćanja transakcije nakon njenog završetka.

Promenimo uslove prethodne šeme. Ugovorne strane otvaraju račune u filijalama iste banke u različitim gradovima. Kupac sastavlja dugoročne mjenice na iznos transakcije, pismeno obavještava dobavljača i daje dozvolu za prijenos dijela primljenih hartija od vrijednosti na depo račun. Banka dobavljača kontaktira kreditnu instituciju kupca kako bi potvrdila blokadu računa. Po završetku transakcije, osiguranje će biti otključano i prebačeno na račun dobavljača.