Jedinstveni poljoprivredni porez - karakteristike obračuna, zahtjevi i plaćanje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

ESKhN (jedinstveni poljoprivredni porez) je vrsta pojednostavljenog režima koji omogućava poduzetnicima koji rade u oblasti poljoprivrede da plaćaju nizak porez. Korišćenjem ovog sistema računovodstvo je dodatno uveliko pojednostavljeno, tako da se sami preduzetnici mogu baviti ovim procesom bez potrebe za angažovanjem iskusnih računovođa. Trebali biste razumjeti ko može primijeniti ovu naknadu, koji zahtjevi se uzimaju u obzir za to, kao i kako se preći na režim i kako se obračunava iznos poreza.

Karakteristike kolekcije

Jedinstveni poljoprivredni porez namijenjen je poduzetnicima i preduzećima specijalizovanim za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda. Svaki pojedinačni preduzetnik koji radi u ovom pravcu samostalno odlučuje da li će primeniti ovaj pojednostavljeni poreski režim ili standardni sistem - OSNOVNI.

ESHN mogu koristiti samo preduzetnici koji rade u ovom pravcu. Ovo uzima u obzir zahtjeve za individualne poduzetnike i firme, pravila za obračun i prijenos naknade.

Prednosti korištenja ESHN

Postoje mnoge prednosti primjene poljoprivrednog poreza, koje uključuju:

• na osnovu čl. 346 nema potrebe da obveznici ove naknade plaćaju porez na dohodak ili porez na imovinu, koji mora prenijeti svaki vlasnik bilo koje imovine;
• ne plaća se naknada na dobit koju kompanija dobije ili na imovinu koju koristi u procesu rada;
• nije prebačeno u budžet PDV-a, ali je izvozna taksa izuzetak;
• moguće je koristiti pojednostavljeno računovodstvo, a ono je zaista toliko jednostavno i razumljivo da sami poduzetnici bez specijalizirane računovodstvene edukacije mogu implementirati ovaj proces;
• prelazak na UAT je dobrovoljan, pa preduzetnici sami odlučuju da li je preporučljivo koristiti ovaj režim ili ne.

Ovaj režim primenjuju kompanije ili individualni preduzetnici koji su specijalizovani za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda, stočarstvo, biljnu proizvodnju ili rade u oblasti šumarstva. Dozvoljeno je obavljanje dodatne djelatnosti u drugim oblastima, ali prihod od poljoprivrede mora biti najmanje 70% svih novčanih primanja.

Ko je platilac?

Jedinstveni poljoprivredni porez može se primijeniti samo u nekim područjima rada. Poreske obveznike predstavljaju preduzeća ili preduzetnici čiji prihod od poljoprivrednih radova prelazi 70% svih novčanih primanja. Ovaj uslov je utvrđen u čl. 346 NK. Platioci naknade mogu biti angažovani na različitim poslovima:

• proizvodnja poljoprivrednih proizvoda, za koje su firme specijalizovane za biljnu ili stočarsku proizvodnju;
• pružanje usluga kompanijama koje proizvode ove proizvode, a one mogu pružiti različite usluge, kao što su sadnja usjeva, briga o različitim objektima, žetva ili obavljanje drugih poljoprivrednih radova;
• uzgoj ili hvatanje ribe;
• rad sa drugim vodenim biološkim resursima.

Jedinstveni poljoprivredni porez nije dozvoljeno da plaćaju kompanije koje su specijalizovane za preradu ili snabdevanje poljoprivrednim proizvodima.

Svaka kompanija koja koristi ovaj režim može izgubiti pravo na primjenu ovog sistema čak i sredinom godine ako nema znakove usklađenosti sa zahtjevima zakona koji su navedeni u čl. 346 NK.

Koji porezi se ne plaćaju?

Sve kompanije i individualni preduzetnici koji primenjuju ovaj režim oslobođeni su plaćanja mnogih drugih naknada. To uključuje porez na dohodak i porez na imovinu, kao i PDV i porez na dohodak građana.

Izuzeće važi i za firme i za preduzetnike. Ali u isto vrijeme, potrebno je da sam porez plati na vrijeme, kao i da odgovara zahtjevima sistema, u suprotnomporeski obveznik će biti prebačen na OSNO, što zahtijeva prijenos mnogih naknada.

Kako se prebaciti na ovaj način rada?

Postoji mnogo firmi koje, prema svojim parametrima, mogu primijeniti jedinstveni poljoprivredni porez. ESHN je pojednostavljeni režim, pa se prelazak na njega takođe smatra jednostavnim procesom. Ovo uzima u obzir neka pravila:

• tranzicija je dobrovoljna, tako da poreski obveznici mogu sami donijeti odluku o preporučljivosti rada sa ovim režimom;
• prijelaz se provodi do 31. decembra godine, pa se prije tog vremena mora dostaviti obavještenje o tranziciji Federalnoj poreznoj službi;
• u dokumentu se navodi koliki su prihodi kompanije od rada u oblasti poljoprivrede;
• ako se otvara samo individualni preduzetnik ili privredno društvo, tada se inspekcija obavještava o primjeni Jedinstvene poljoprivredne takse u roku od 30 dana nakon izdavanja potvrde o registraciji;
• ako je individualni preduzetnik prešao na ovaj režim, onda do kraja godine ne može preći na drugi sistem, a izuzetak je automatski prelazak na OSNO ako delatnost prestane da ispunjava uslove pojednostavljenog režim.

Ukoliko zaposlenici Federalne poreske službe ne budu obaviješteni o prelasku na ovaj režim u propisanom roku, tada će se primjena jedinstvenog poljoprivrednog poreza smatrati nezakonitom, pa će se primjenjivati različite kazne za poreske obveznike. Dodatno, porezi se preračunavaju na osnovu BASIC-a.

Ako kompanija ili individualni preduzetnik shvate da njihov rad ne ispunjava uslove jedinstvenog poljoprivrednog poreza, onda morajuobavijestite Federalnu poreznu službu o tome kako bi kompanija bila prebačena na opći način rada.

Predmet oporezivanja

Porez se naplaćuje na prihod, koji se mora unaprijed umanjiti za sve troškove preduzeća. U čl. 346.5 Poreskog zakonika propisana je ispravna procedura, na osnovu koje je moguće utvrditi sve prihode i rashode koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreske osnovice. Ova osnovica se izražava u obliku novca svih prihoda, koji su umanjeni za troškove. Glavna pravila poravnanja su:

• datum prijema prihoda predstavlja dan kada su sredstva od kupaca primljena na račun ili blagajnu organizacije;
• prihodi mogu biti predstavljeni ne samo novcem, već i različitom imovinom, kao i raznim uslugama ili radovima, pravima ili dugovima;
• troškovi se mogu priznati samo nakon stvarnog utroška sredstava;
• ako postoje primanja novca ili trošenja u stranoj valuti, onda se vrši preračun za koji je kurs Centralne banke utvrđen na dan kada je određena operacija izvršena;
• ako postoje prihodi predstavljeni prirodnim vrijednostima, onda se oni uzimaju u obzir u zavisnosti od vrijednosti navedene u ugovoru, ili se primjenjuju tržišne cijene za sličnu robu.

Dakle, predmet jedinstvenog poljoprivrednog poreza predstavlja dobit, od koje se naplaćuje fiksni procenat u obliku poreza.

Dozvoljeno je smanjenje poreske osnovice koristeći gubitak koji je ostvaren u prethodnim periodima. Iovo pravo je rezervisano 10 godina nakon perioda u kome je preduzeće pretrpelo gubitak od rada.

Računovodstvo u preduzeću

Sistem oporezivanja jedinstvenim poljoprivrednim porezom pretpostavlja da je svako privredno društvo ili individualni preduzetnik oslobođen složenog računovodstva, ali istovremeno mora imati uredno sastavljenu i redovno popunjenu knjigu prihoda i rashoda.

Na osnovu informacija iz ovog dokumenta, obračunava se porez. Mora se dostaviti u ispravnom obliku, odobrenom Naredbom Ministarstva finansija br. 169n.

Od 2017. godine, obveznici UAT-a mogu u svoje troškove uključiti i utrošak sredstava koja su neophodna za procjenu kvalifikacija zaposlenih.

Ponuda

Jedinstvena stopa poljoprivrednog poreza za sve obveznike ove naknade iznosi 6%. Za obračun se koristi standardna formula: UAT=porezna osnovica6%.

Poresku osnovicu predstavlja razlika između prihoda i rashoda koji nastaju u toku rada. Sve mora biti izraženo u novčanim iznosima.

Poreska stopa je fiksna i nepromijenjena, tako da na nju ne utiču nikakvi faktori i karakteristike preduzeća. Obveznici mogu umanjiti poresku osnovicu ako u prošlim periodima rashodi premašuju prihode. Ali nemoguće je smanjiti više od 30%.

Kada dospijeva naknada?

Plaćanje jedinstvene poljoprivredne takse obaveznovrši se godišnje, pošto je godina poreski period.

Izvještajni periodi su polugodišnji, tako da se plaćanja vrše dva puta godišnje. Sredstva se moraju prenijeti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Dakle, prva uplata mora biti izvršena od 1. do 25. jula. Porez za cijelu godinu se obračunava na kraju godine, a rok za plaćanje je 2. april.

Izvještavanje pod ESHN

Poreska prijava za jedinstveni poljoprivredni porez se sastavlja i podnosi na kraju poreskog perioda koji predstavlja godina. Stoga se ovaj izvještaj izrađuje jednom godišnje. Karakteristike ovog procesa uključuju sljedeće:

• isprava se prenosi u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika ili mjestu rada preduzeća;
• Deklaracija je do 31. marta sljedeće godine;
• Za formiranje ovog dokumenta koristi se odobreni obrazac, razvijen po nalogu Federalne poreske službe br. MMV-7-3/384@;
• dozvoljeno je prenijeti u papirnom ili elektronskom obliku;
• ukoliko firma prestaje sa radom ili se ugasi individualni preduzetnik, potrebno je dostaviti izjavu za ESHN do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca kada je obavještenje o prestanku rada po ovom režimu poslano Federalnoj poreskoj službi.

Ako je više od 100 ljudi službeno zaposleno kod poreskih obveznika u godini, onda se pod takvim uslovima prijava za jedinstveni poljoprivredni porez podnosi isključivo u elektronskom obliku. Da bi to uradio, preduzetnik treba da izda EDS.

Popunjavanje dokumenta je jednostavan proces koji čak i vi možete lako podnijetiporeski obveznik koji nema posebno obrazovanje i posebna znanja. Da biste to učinili, možete koristiti program "Pravni porezni obveznik" koji izdaje Federalna porezna služba kako biste pojednostavili poslovno izvještavanje.

Pravila za kombinovanje sa drugim načinima

IP-ovi mogu kombinovati UAT sa drugim poreskim sistemima, na primer, sa PSN ili UTII. Organizacije mogu kombinirati ovaj način rada isključivo sa UTII. Ne može se kombinovati sa drugim sistemima.

Firme mogu preći samo na pojednostavljeni poreski sistem ili OSNO, baš kao i individualni preduzetnici.

Ako preduzeće koristi nekoliko načina, preduzetnici bi trebali biti svjesni da svaki sistem ima svoje tipove pravila izvještavanja i računovodstva.

Odgovornost za prekršaje

Svaki poreski obveznik koji je odabrao Jedinstvenu poljoprivrednu taksu kao sistem oporezivanja mora odgovorno pristupiti svojim obavezama, predstavljenim potrebom prenošenja poreza i podnošenja deklaracije. Ako su ovi zahtjevi prekršeni, onda je to osnov za privođenje prekršioca pravdi. Glavne kazne uključuju sljedeće:

• prema čl. 122 Poreskog zakonika, ako u propisanom roku nema poreza na Jedinstvenu poljoprivrednu taksu, preduzetnik je primoran da plati novčanu kaznu, čiji iznos varira od 20 do 40 odsto iznosa plaćanja;
• prema čl. 119 Poreskog zakona, ako se prijava ne dostavi na vrijeme Federalnoj poreznoj službi, predviđena je i administrativna odgovornost, koja predstavlja novčanu kaznu od 5 do 30posto iznosa plaćanja, ali takva kazna ne može biti manja od 1.000 rubalja;
• Dodatne kazne se naplaćuju za svaki dan kašnjenja, a obično se za obračun koristi stopa refinansiranja Centralne banke.

Često, inspektorat podnese tužbu protiv upornih neplatiša, što im omogućava da povrate sredstva od njih preko sudskih izvršitelja. Ako se dokaže zlonamjerna namjera, onda se na poduzetnike može primijeniti krivična odgovornost, a njihove aktivnosti mogu biti obustavljene.

Zaključak

Tako se UAT smatra jednim od pojednostavljenih režima, budući da su preduzeća na ovom sistemu oslobođena plaćanja brojnih poreza, a računovodstveni proces se smatra jednostavnim, pa ga privrednici često rade sami. Za obračun poreza koristi se paušalna stopa od 6%.

Važno je razumjeti koji poduzetnici zaista mogu raditi pod ovim režimom, kako se prelazak na njega odvija, koji zakonski zahtjevi se uzimaju u obzir prilikom prenosa poreza i podnošenja prijave. Tačno poštivanje odredbi zakona garantuje izostanak novčanih kazni i kazni, kao i problema sa poreskim inspektorima.