Pojednostavljeni poreski sistem za LLC preduzeće. poreski zakon

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Trenutno, za svakog preduzetnika, vrste oporezivanja za LLC preduzeća su prilično teško pitanje. U tom smislu, trebali biste napraviti pravi izbor.

Bez obzira na to kako bi se preduzetnici hteli registrovati u poreskoj službi, moraće to da urade i da vrše mesečne uplate. Ne možete bez toga ako ne želite da snosite odgovornost prema važećem zakonodavstvu.

Jedan od najprofitabilnijih i najpopularnijih danas je pojednostavljeni sistem oporezivanja za LLC preduzeća (USN) - ovo je skup mjera koje se biraju dobrovoljno i koriste se na istom nivou kao i ostali analogi. Iako ovaj sistem podrazumeva drugačiju proceduru obračuna uplata i izveštavanja, mnogi preduzetnici su počeli da ga biraju, jer je koristan u poređenju saklasični sistem, koji predviđa opšte oporezivanje DOO. A ako govorimo o maloj kompaniji, onda je računovodstvo mnogo lakše. Ovo pojednostavljuje zadatak svakom preduzetniku. Ali, ipak, DOO mora uzeti u obzir da je nemoguće odbiti računovodstvo, o tome svjedoči pismo ministra finansija. U 2013. godini izvršene su manje izmjene poreskog zakona, pa je sistem modernizovan. Više o ovome kasnije.

Obavezni uslovi

Pojednostavljeni poreski sistem za društvo ogra

niska odgovornost u 2014. godini ima nekoliko strogih zahtjeva koje treba ispuniti:

• Sva sredstva i nematerijalna imovina ne mogu premašiti vrijednost od sto miliona rubalja.
• U jednom poreskom periodu, broj ljudi koji rade u skladu sa Zakonom o radu Ruske Federacije ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi.
• Godišnji prihod kompanije mora biti unutar šezdeset miliona rubalja.
• Druge organizacije imaju pravo da učestvuju u životu LLC preduzeća. Samo će njihov udio u doprinosu biti jednak dvadeset pet posto.

Ograničenja

Pojednostavljeno oporezivanje LLC preduzeća ne mogu koristiti sljedeće organizacije:

• imaju svoja predstavništva i filijale;
• učešće na tržištu vrijednosnih papira na profesionalnom nivou;
• koji koriste ESHN;
• strane u sporazumu oodjeljak proizvoda.

Pošalji prijavu

na pojednostavljenom poreskom sistemu, preduzeće može samo ako se bavi određenim vrstama delatnosti koje su ograničene za korišćenje pojednostavljenog oporezivanja. Svi individualni preduzetnici mogu se prijaviti za bilo koji sistem oporezivanja. Međutim, postoje dvije ograničavajuće karakteristike za LLC preduzeće:

• Prihodi moraju biti jednaki stopi od 6%. Ovo je važan uslov.
• Prihod za oporezivanje mora uključivati neto prihod. Ovo je također važno uzeti u obzir.

Svako preduzeće na početku svakog izvještajnog perioda može promijeniti poreski režim za LLC preduzeće. O ovoj odluci potrebno je samo obavijestiti nadležni regulatorni organ. Štaviše, LLC može samostalno odabrati poreznu šemu. Ovo pravilo se ne primjenjuje na one organizacije koje su strane u ugovorima o upravljanju povjerenjem. Međutim, d

Ova preduzeća se mogu prijaviti za oporezivanje LLC preduzeća (pojednostavljeno) kao prihod bez troškova.

Objekat u ovoj šemi je neto profit. U ovom slučaju, odgovarajuća uplata iznosi najmanje 1% poreske osnovice. Iako mnogi subjekti mogu odabrati svoju stopu.

Pogodnosti

Pojednostavljeni sistem oporezivanja za LLC preduzeća ima niz prednosti:

• Stope za mnoge doprinose su ispod 14%.
• Organizacija ima pravo da izabere osnovicu na koju će se obračunati jedinstveni porez.
• Možete koristiti snižene stope sa širinom akcije.
• Postoji jedinstveni poreski sistem.
• Odgovarajuća izjava se podnosi jednom godišnje, nakon isteka izvještajnog perioda.
• Svaka organizacija može dobrovoljno izabrati ovaj sistem oporezivanja.

Potrebni dokumenti

U ovom slučaju, sve treba biti urađeno ispravnim redoslijedom. Za prelazak na pojednostavljeno oporezivanje potrebno je dostaviti obavještenje poreskoj organizaciji od 1.10 do 31.12. Ovo je važno znati.

Također, u bilo kom obliku, LLC može poslati zahtjev poreskoj službi da potvrdi režim. Nakon toga, u roku od mjesec dana, organizacija bi trebala dobiti odgovor. Za registraciju oporezivanja bit će potreban početni set dokumenata.

Aktivnosti

Skoro svaka organizacija može preći na pojednostavljeni sistem. Međutim, postoje neke djelatnosti koje neće moći izdati ovu vrstu oporezivanja. Ovo uključuje:

• osiguravajuća i investicijska društva;
• preduzeća sa predstavništvima i filijalama;
• banke;
• zalagaonice;
• kockarske organizacije;
• nedržavni penzioni fondovi.

Računovodstvo

Ali vrijedi zapamtiti da prijavu poreznoj službi moraju dati svi bez izuzetka. U svakom slučaju, preduzetnici treba da svoj bilans stanja za godinu dopune podacima za protekle dvije godine, jer ako računovodstvo ranije nije vođeno, to može uzrokovativeliki problemi.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja za LLC preduzeće je veoma profitabilna šema, ali da biste ga dobili, morate ispuniti nekoliko kriterijuma. Takođe je neophodno da se delatnost preduzeća obavlja legalno.

Objekti i stope oporezivanja

Za društvo sa ograničenom odgovornošću predviđena su samo dva tipa pojednostavljenog poreskog sistema. Ovo uključuje:

• Objekti kod kojih se uzimaju u obzir prihodi (stopa od šest posto) i prihodi kod kojih se uzima u obzir neto dobit.
• Oporezivi objekat. U ovom slučaju se dodjeljuje stopa od 6% ukupnog profita.
• Oporezivi prihod. Ovdje dolazi do izražaja neto prihod. Neka vrsta sistema "prihodi minus troškovi".

Zakon o oporezivanju predviđa da organizacija ima pravo na promjenu objekta. Međutim, ovo se prvo mora prijaviti nadležnom organu. Organizacija može sama izabrati šemu. Ali ovo pravilo se ne odnosi na kompanije koje nisu strane u ugovorima o zajedničkom ulaganju. Za takve organizacije, sistem oporezivanja za LLC preduzeća je poželjniji, gdje prihod isključuje troškove. U ovom slučaju, predmet je čist profit.

Zakonodavstvo dozvoljava organizacijama da postavljaju poreske stope, samo njihov procenat treba da varira od pet do petnaest. Ovo je važna činjenica. Ali ipak, minimalni procenat je jednak jednom od svih prihoda, prema čl. 345. 15. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Prilike koje pruža pojednostavljeni sistem oporezivanja za LLC preduzeća

AkoAko je organizacija primijenila pojednostavljeni poreski sistem, onda možda neće plaćati sljedeće vrste poreza:

• Na imanju.
• Za profit.
• Dodana vrijednost. Ovo pravilo ne predviđa porez koji se plaća prilikom uvoza robe na carinsko područje Rusije.

Organizacija koja primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem je svojevrsni agent, drugim riječima, zadržava, obračunava i plaća porez na dohodak (PIT). Na primjer, u odnosu na njihove zaposlenike.

Pre nego što odlučite koje oporezivanje da odaberete za LLC preduzeće, morate identifikovati prednosti i nedostatke svakog sistema. Ovo je važno.

Organizacije mogu plaćati i druge poreze, kao što su: akcize; zemljište; voda; za transport itd.

Premije osiguranja

Prilikom registracije LLC preduzeća, bit će potrebna obavezna dodatna plaćanja. To uključuje premije osiguranja. Najpopularnije od njih su sljedeće isplate:

• Penzijskom fondu Ruske Federacije.
• Socijalno osiguranje. Za primanje beneficija u slučaju invaliditeta ili u vezi sa porodiljstvom i porođajem.
• Teritorijalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Utvrđivanje troškova i prihoda

Rješavanje ovog problema zahtijeva pravi pristup. Prilikom utvrđivanja predmeta oporezivanja, pojednostavljenim poreskim sistemom predviđeno je računovodstvo prihoda od prodaje, kao i drugih dobiti. To je detaljno napisano u poreznom zakonu Ruske Federacije (članovi 249. i 250.). Trebalo bi biti opreznopročitajte njihov sadržaj.

I u članu 251 istog zakonika opisani su prihodi koji ne podliježu računovodstvu, kao i oni koji podliježu porezu na dohodak. Troškovi se utvrđuju i uzimaju u obzir u skladu sa čl. 346.16 Poreskog zakona Rusije.

Datum prijema prihoda je kada novac stigne na bankovni račun ili u blagajnu organizacije. Troškovi su oni troškovi koji su nastali tek nakon isplate po tome. Ako se u ovom slučaju primjenjuje shema "objekat - neto profit", tada organizacija ima pravo dodati sve premije osiguranja na troškove. Ovo je preduslov. A sa drugom verzijom sheme „objektni prihod“, LLC može smanjiti porez, uzimajući u obzir činjenicu da će se premije osiguranja plaćati samostalno.

Promjene napravljene u 2014

Ovu tačku je takođe važno pročitati. Različite vrste oporezivanja za DOO godišnje prolaze kroz posebna prilagođavanja. Evo nekoliko pozicija koje su promijenjene 2014. godine:

• Za kompanije koje su se ponovo registrovale, rok za podnošenje prijave je produžen na trideset dana od dana kada su svi podaci uvršteni u državni registar.
• Ti STS porezi na naknade koje plaća preduzeće mogu se smanjiti. Ali mogu se smanjiti samo za 50%.
• Svi učesnici pojednostavljenog sistema oporezivanja moraju voditi evidenciju.
• Moguća indeksacija godišnjeg prihoda. Odnosno, svaki subjekt koji se bavi preduzetničkom aktivnošću moraće da uzme u obzir koeficijent deflatora. On je važan. ATkao rezultat toga, iznos prihoda će biti povećan srazmjerno ovom koeficijentu.
• Sada LLC ne treba da izračunava kursnu razliku. Valutne transakcije će biti fiksirane u rubljama u trenutku plaćanja.
• Subjekti koji su učesnici pojednostavljenog poreskog sistema morali su da dostave deklaraciju do 31. marta. A oni koji tek prelaze na ovaj sistem 2014. godine plaćat će iste poreske stope.

Dakle, iz svega proizilazi da pojednostavljeni sistem oporezivanja za DOO nije pretrpeo veće promene. Jedina stvar koja se smatra inovacijom je da svaka od kompanija mora voditi računovodstvene evidencije ili ih jednostavno vratiti za izgubljeno vrijeme.

Postavljanje stopa

Oni preduzetnici koji su odabrali shemu "prihodi - rashodi" platit će porez u iznosu od petnaest posto. A ako je druga varijanta sistema definisana u smislu profita, onda će u ovom slučaju postojati stopa jednaka šest posto.

Rezultat

Svemu navedenom možemo dodati i zaključak da je pojednostavljeni sistem oporezivanja za društva sa ograničenom odgovornošću najisplativija i najprihvatljivija opcija. Ovo je potpuno potvrđena činjenica. Oni koji ne vjeruju u ovo mogu detaljno proučiti druge poreske sisteme i izvući vlastiti zaključak u korist onog koji im se sviđa.