Pojednostavljeni poreski sistem. Sistem i karakteristike klađenja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Odabir pravog sistema oporezivanja jedan je od zadataka menadžera u preduzeću. Za individualne preduzetnike, ovo je posebno važno, jer omogućava planiranje i uštedu troškova za buduće periode. Razmotrimo detaljnije poseban režim oporezivanja pojednostavljenog poreskog sistema i sistema stopa.

Poreska osnovica za preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu

STS, ili "pojednostavljenje", kako se naziva u svakodnevnom životu računovođa i advokata, podrazumijeva izbor poreske osnovice između dvije opcije:

• na osnovu prihoda za period;
• osnova je razlika između prihoda za period i rashoda.

Sistem klađenja je drugačiji, u zavisnosti od odabranog metoda obračuna. Za sistem prihoda stopa je 6%, a za "prihode umanjene za rashode" - 15%. Prihodi se u ovom slučaju odnose na sve gotovinske primitke, kako gotovinske tako i bezgotovinske. Izrazi "profit" i "prihod" nisu identični.

U isto vrijeme, u nekim regijama mogu se uspostaviti posebni uslovi za stope pojednostavljenog sistema oporezivanja. Na primjer, za određene kategorije preduzetnika stope se mogu smanjiti na 5%. Prije odabira poreskog režima i osnovice,trebali biste provjeriti ima li vaše područje posebne pogodnosti za određenu vrstu aktivnosti.

Na području Altaja, na primjer, od 2017. godine, stope su smanjene na 3% na sistem poreza na dohodak za preduzeća koja se bave naučnim razvojem i na 7,5% na sistem prihoda i rashoda za preduzeća koja se bave hranom proizvodnja u regiji.

Kako izračunati iznos poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu na prihod?

Pretpostavimo da je Ivanov A. A., nakon što se registrovao kao preduzetnik, prešao na pojednostavljeni poreski sistem i iz sistema stopa je izabran sistem „6% prihoda“. Izvještajni period za pojednostavljeni poreski sistem je godina, ali porez treba plaćati kvartalno. Za izračunavanje potrebnog iznosa poreza u prvom kvartalu IP Ivanov A. A. treba da koristi podatke iz kolone prihoda Knjige prihoda i rashoda preduzetnika (KUDiR).

Ako je prihod za prvi kvartal iznosio 337 hiljada rubalja, tada se iznos poreza izračunava množenjem stope od 6% sa iznosom primljenog prihoda:

Porez=337 hiljada rubalja. x 6%=20.220 RUB

Odnosno, akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu za I kvartal za IP Ivanov A. A. iznosit će 20.220 rubalja. Ako individualni preduzetnik nema zaposlene, a preduzetnik za sebe uplaćuje doprinose za osiguranje u fondove, tada se iznos poreza može umanjiti za iznos doprinosa. Ako individualni preduzetnik ima zaposlene, tada se može smanjiti i iznos poreza za period, ali ne više od 50% od prvobitno obračunatog iznosa.

Kako izračunati iznos STS poreza sa troškovima?

Pretpostavimo da je IP Petrov P. P. registrovan kao obveznik pojednostavljenog poreskog sistema. Računaćemo po sistemu stopa "prihodi umanjeni za rashode 15%". Napominjemo da se iznos troškova također preuzima od KUDiR-a, međutim, postoji jedna primjedba. Troškovi za koje se umanjuje iznos prihoda za period moraju biti potvrđeni primarnom dokumentacijom i nalozima za plaćanje. Vrsta potvrde zavisi od vrste plaćanja - gotovinsko ili bezgotovinsko.

Ako je prihod Petrov P. P. za prvi kvartal iznosio 437 hiljada rubalja, a potvrđeni rashodi - 126 hiljada rubalja, tada će se sa stopom od 15% iznos poreza izračunati na sljedeći način:

Porez=(437 - 126 hiljada rubalja) x 15%=311 hiljada rubalja. x 15%=RUB 46,650

Dakle, akontacija za transfer poreskoj upravi prema pojednostavljenom poreskom sistemu "prihodi umanjeni za troškove po stopi od 15%" iznosi 46.650 rubalja.

Koju osnovicu odabrati za obračun poreza na pojednostavljeni poreski sistem?

Prilikom pisanja prijave za prelazak na "pojednostavljeno", preduzetnik će morati da navede traženi sistem stopa, odnosno poresku osnovicu sa kojom će se obračunavati. Za nove preduzetnike ovo može biti problem.

Preliminarna priprema poslovnog plana i marketinškog plana sa analitikom novčanih tokova u budućim periodima pomoći će vam da odaberete efikasan sistem. Očigledno je da sa malim mjesečnim troškovima, koji će biti manji od 30% iznosa prihoda, neće biti isplativo izabrati sistem „prihoda umanjenog za 15% troškova“.

Nakon sastavljanja planirane liste prihoda i rashoda za narednu godinu, potrebno je izvršiti dvostruki obračun tarifnog sistema. Napravite tabelu u Excel-u i obračunajte tromjesečno iznos poreza na "sistem prihoda 6%" i "prihod umanjen za rashode 15%". Uporedite godišnje poresko opterećenje ova dva sistema i napravite svoj izbor. Imajte na umu da preduzetnik ima pravo da promeni izabrani poreski režim do kraja decembra 2018, dok će se novi režim primenjivati od početka 2019.

Zaključak

Stope oporezivanja STS variraju u zavisnosti od odabrane poreske osnovice. Dakle, individualni preduzetnik može platiti porez samo na prihod ili kao osnovicu izabrati razliku između prihoda i potvrđenih rashoda. U prvom slučaju, pojednostavljena poreska stopa će biti 6%, au drugom - 15%.

Za obračun tromjesečnih avansa i godišnjih obaveza koriste se podaci KUDiR-a, uzimajući u obzir bezgotovinske i gotovinske transakcije. Istovremeno, troškovi moraju biti potvrđeni primarnom dokumentacijom i nalozima za plaćanje banke, u suprotnom rashodne transakcije neće biti prihvaćene od strane poreske uprave za obračun iznosa poreza za period.