Kako preći sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem: procedura, dokumenti, uslovi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Svaki preduzetnik želi da optimizuje oporezivanje, pa bira režim koji idealno odgovara karakteristikama njegove delatnosti. Stoga se često postavlja pitanje kako preći s UTII na pojednostavljeni porezni sistem? Promjena načina rada može biti posljedica promjene smjera rada ili drugih razloga. Postupak se može obaviti u bilo koje vrijeme, ali je potrebno blagovremeno obavijestiti poresku službu. Osim toga, važno je unaprijed osigurati da rad individualnog preduzetnika ili kompanije ispunjava zahtjeve pojednostavljenog poreskog sistema.

Ko može pokrenuti proces?

Prije prelaska sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem, potrebno je da se uvjerite da postupak može obaviti poduzetnik. Ovo pravo pripada:

• firme i individualni preduzetnici koji su radili na UTII-u, ali su odlučili da se bave drugom vrstom delatnosti za koju je nemoguće koristiti UTII, pa prelaze na pojednostavljeni poreski sistem;
• preduzeća čija obaveza plaćanja UTII-a prestaje, kako se izvrše odgovarajuće prilagodbe zakonodavstva regije, stoga je rad na tome zabranjen u određenom graduporeski tretman;
• firme koje krše zahtjeve za UTII obveznike tokom rada, pa su preduzetnici primorani da izaberu drugi sistem, pri čemu se USN smatra najrelevantnijim izborom.

Procedura prijelaza se mora izvršiti isključivo uz obavještenje porezne službe. Za to se koriste dva obrasca za prelazak sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem, pošto je u početku potrebno odjaviti se za imputirani porez, a zatim se registrovati kao obveznik po pojednostavljenom sistemu.

Koji dokumenti su potrebni?

Prije prelaska sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem potrebno je pripremiti određenu dokumentaciju za ovaj proces. Za završetak procedure potrebna je sljedeća lista papira:

• zahtjev za odjavu individualnog preduzetnika ili kompanije kao obveznika UTII, a proces se mora završiti u roku od 5 dana nakon prestanka rada po ovom modu;
• obavještenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem, sastavljeno u posebnom obrascu propisanom zakonima.

Dokumenti se mogu lično predati poreskom inspektoru prilikom posjete filijali Federalne porezne službe, a mogu se poslati instituciji elektronskim putem. Uzorak obavještenja o odjavi poslovnog čovjeka kao obveznika UTII-a možete pogledati u nastavku.

Razlike između pojednostavljenog poreskog sistema i UTII

Kada prelazi na bilo koji način rada, preduzetnik mora pažljivo procijeniti sve njegove karakteristike. Nijanse upotrebe pojednostavljenog poreskog sistema ili UTII uključuju:

• prilikom primjene UTIIplaća se imputirani porez na dohodak, koji zavisi od odabrane djelatnosti;
• imputirani sistem nije prihvaćen u mnogim regijama zemlje;
• da biste koristili UTII, morate raditi samo u strogo ograničenim područjima aktivnosti;
• prilikom pojednostavljenog poreskog sistema, možete izabrati dva načina obračuna poreza, jer se može naplatiti 6% svih prihoda ili 15% dobiti, za šta morate izračunati razliku između prihoda i rashoda;
• samo pri prelasku sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem, dozvoljeno je izvršiti proceduru sredinom godine;
• potrebna dokumenta se moraju dostaviti Federalnoj poreskoj službi u roku od 5 dana nakon promjene karakteristika rada preduzetnika.

Procedura prelaska sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem propisana je na zakonodavnom nivou, pa ako rukovodilac kompanije ili individualni preduzetnik prekrši ovu proceduru, preduzetnik može biti odgovoran ili automatski prebačen na OSNO, iz kojeg će se moći krenuti tek od početka sljedeće godine.

Pravila za obračun poreza po pojednostavljenom režimu

Važno je razumjeti ne samo kako preći sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem, već i sa kojim poteškoćama ćete se suočiti prilikom obračuna poreza po novom režimu. Ključne karakteristike uključuju:

• uz pojednostavljeni sistem oporezivanja, važno je održavati KUDiR kako bi se uzeli u obzir svi troškovi i prihodi od aktivnosti;
• ako tokom tranzicije preduzetnik ima potraživanje, onda to ne treba uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza;
• troškovi koji su morali nastati prilikom korištenja UTII ne mogu smanjiti poreznu osnovicu zapojednostavljeni način rada.

Uzorak prijave za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem može se proučiti u nastavku.

Uslovi i redoslijed prijelaza

Mnogi preduzetnici, iz raznih razloga, primorani su da pređu sa imputiranog prihoda na pojednostavljeni poreski sistem. Prijave i obavještenja za prelazak sa UTII-a mogu se podnijeti u bilo kojem trenutku, tako da ovo ne zahtijeva čekanje početka nove godine.

Obaveštenje o isključenju preduzetnika iz pripisanog prihoda potrebno je dostaviti u roku od 5 dana nakon promene uslova rada. Prijava za korištenje pojednostavljenog sistema mora se podnijeti u roku od 30 uzastopnih dana.

Preduzetnici treba da budu dobro upućeni kada je moguće preći sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem, kako ne bi prekršili poreske zakone svojim nepromišljenim postupcima.

Njanse prilikom kombinovanja

Neki preduzetnici rade u nekoliko pravaca odjednom. Čak je dozvoljeno raditi LLC preduzeća na UTII. Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem u ovom slučaju se vrši na isti način kao i za privatne preduzetnike.

Ako firma posluje u više delatnosti, dozvoljeno je kombinovati nekoliko načina. Postupak je dozvoljen i za individualne preduzetnike i za različite organizacije. Ali za to morate biti dobro upućeni u pravila odvojenog računovodstva. Poteškoće obično nastaju kada se koristi pojednostavljeni sistem, kada se na dobit naplaćuje 15%. U ovom slučaju, teško je odrediti koji troškovi su imputirani porez, a koji su uključeni u pojednostavljeni režim.

Pravila prijavljivanja zakombinacija

Za svaki sistem, prijave se posebno predaju Federalnoj poreskoj službi u rokovima utvrđenim zakonom.

Prema imputiranom režimu, potrebno je plaćati porez kvartalno, a prijava se podnosi svaka tri mjeseca.

Avansi se prenose tromjesečno po pojednostavljenom režimu. Izjave se podnose Federalnoj poreskoj službi samo jednom godišnje.

Je li dozvoljen obrnuti prijelaz?

Uslovi za prelazak sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem smatraju se prilično jednostavnim, ali često poduzetnici razmišljaju o obrnutom prelasku. Procedura se može izvesti u skladu sa sljedećim pravilima:

• Prelazak na imputirani porez je dozvoljen samo od početka sljedeće kalendarske godine. U tom slučaju se moraju poštovati ispravni rokovi. Do 15. januara naredne godine potrebno je u Federalnu poresku službu poslati obavještenje o odbijanju korištenja pojednostavljenog sistema u toku rada. U narednih 5 dana morate poslati obavještenje o korištenju UTII-a.
• Ako kompanija izgubi pravo na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema sredinom godine, tada neće moći preći na imputirani porez. Čim prestane pravo, poreski obveznik je dužan da obavesti poresku upravu. Nakon toga se automatski prenosi na OSNO. Po ovom režimu ćete morati raditi do kraja ove godine.

Prije direktne tranzicije preduzetnik mora dobro razumjeti šta je pojednostavljeni poreski sistem, kako ne bi naišao na razne poteškoće tokom rada. To je zbog činjenice da je obrnuti prijelaz moguć samo od početka nove godine.

Koji su izazovi?

STS za individualne preduzetnike bez zaposlenih je idealan izbor, jer je moguće umanjiti poresku osnovicu za iznos premija osiguranja. Ako je preduzetnik angažovao stručnjake, tada se osnovica može umanjiti samo za 50% uplaćenih doprinosa.

Pri prelasku na pojednostavljeni poreski sistem sa imputiranog poreza, mogu se pojaviti određene poteškoće. Ovo uključuje:

• računovodstvo postaje komplikovanije, a to se posebno odnosi na situaciju kada je odabran sistem “Prihodi minus troškovi”;
• važno je smisliti način izvještavanja za mjesec, dio kojeg preduzetnik radi na imputirani prihod, a preostalih dana primjenjuje se pojednostavljeni sistem;
• različita ograničenja važe za pojedinačne preduzetnike i firme koje koriste pojednostavljeni režim, tako da pre nego što krenete direktno, treba da se uverite da je dozvoljeno korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema za odabranu delatnost.

Praksa pokazuje da poreski službenici često vrše neplanirane inspekcije preduzetnika koji redovno menjaju poreske režime ili kombinuju više sistema istovremeno. Stoga je važno u početku razumjeti šta su pojednostavljeni porezni sistem i UTII, kako se vrši prijelaz između ovih načina, kao i kako pravilno voditi evidenciju za svaki sistem.

Prednosti tranzicije

Prelazak sa imputiranog poreza na pojednostavljeni sistem ima mnoge prednosti za preduzetnike. Ovo uključuje:

• na pojednostavljeni poreski sistem, kao i na UTII, nedužan je platiti porez na dohodak fizičkih lica, PDV ili druge vrste poreza, iako postoje izuzeci kod plaćanja poreza na imovinu, jer ako se objekat za koji se obračunava katastarska vrijednost koristi u poslovanju, onda će se na njega morati platiti porez godišnje;
• "pojednostavljivači" su dužni prenijeti 20% PF-u u obliku premije osiguranja, a ne 30%, što se smatra nesumnjivom prednošću, budući da je finansijski teret značajno smanjen;
• privrednici samostalno biraju predmet oporezivanja, koji predstavlja prihod ili dobit, a ovaj izbor određuje koja stopa će se primjenjivati za izračunavanje tačnog iznosa poreza;
• ukinut je limit gotovine za preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu, a mogu da uživaju i razne privilegije u vezi sa tekućim poslovanjem, tako da na kraju radnog dana bilo koji iznos gotovine može biti u kasi;
• nije potrebno računovodstvo;
• na pojednostavljenom sistemu, potrebno je podnijeti samo jednu prijavu godišnje, ali kada koristite imputirani porez, morate sastaviti 4 prijave godišnje, pošto se one podnose Federalnoj poreznoj službi tromjesečno;
• dozvoljeno je kombinovati pojednostavljeni poreski sistem sa drugim poreskim sistemima, što vam omogućava da značajno uštedite novac na porezima;
• regionalne vlasti mogu značajno smanjiti stopu na pojednostavljeni poreski sistem, a često za podršku malim preduzećima iznosi 0%.

Iako su UTII i STS slični sistemi oporezivanja, upotreba svakog režima ima određene prednosti. Često i preduzetniciznaju kakvu će dobit dobiti, pa je preporučljivo raditi na pojednostavljenom poreskom sistemu. Podnošenje obavještenja za prelazak sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem mora se izvršiti na vrijeme, inače će preduzetnik biti prisilno premješten u OSNO.

Nedostaci tranzicije

Odbijanje UTII u korist pojednostavljenog sistema ima neke nedostatke. Ovo uključuje:

• ne mogu svi individualni preduzetnici i firme koristiti pojednostavljeni poreski sistem, jer se uzimaju u obzir neka ograničenja vezana za iznos godišnjeg prihoda i broj zaposlenih;
• ako se u toku procesa rada prekrši barem jedan uslov za korišćenje ovog sistema, preduzetnik će automatski biti prebačen u OSNO;
• ne mogu se prihvatiti svi troškovi kompanije za smanjenje poreske osnovice;
• računovodstvo postaje komplikovanije, jer ako odaberete sistem koji naplaćuje 15% profita, moraćete pravilno uzeti u obzir sve troškove koji moraju biti dokumentovani i opravdani;
• ako se iz raznih razloga izgubi pravo na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema, tada će se moći ponovo preći na ovaj režim tek nakon godinu dana.

Stoga, prije podnošenja obavještenja i prijave, trebate se uvjeriti da je takav prijelaz prikladan.

Sudska praksa

Često postupak tranzicije provode preduzetnici uz brojne povrede različitih zahtjeva. Pod takvim uslovima privrednici se prisilno prebacuju u OSNO. Ovu odluku poreske službe mogu osporiti na sudu.

Praksa to najviše pokazuječesto sudije staju na stranu poreskih inspektora. Ali ima presedana kada je odluka doneta u pravcu poreskog obveznika. U svakom slučaju, pri prelasku na novi poreski režim, preduzetnici moraju voditi računa o pravilima za sprovođenje ovog procesa. U suprotnom ćete se suočiti s neugodnim poreznim posljedicama.

Zaključak

UTII i STS su pojednostavljeni specijalni režimi koji vam omogućavaju da platite samo jedan porez u budžet. Imaju mnogo razlika, tako da često postaje neophodno preći sa imputiranog poreza na pojednostavljeni sistem. Postupak se može izvesti u bilo koje vrijeme.

Tranzicija mora biti zvanična, tako da se o njoj moraju obavijestiti porezni službenici. Da biste to učinili, blagovremeno se šalje obavijest o odjavi kao obveznika UTII, kao i zahtjev za prelazak na pojednostavljeni režim.