Kada mogu preći na UTII: procedura, uslovi, karakteristike

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Prelazak sa jednog poreskog režima na drugi nije neuobičajen u praksi pravnih lica i individualnih preduzetnika. Razlog tome je najčešće prirodna želja za optimizacijom svojih poreznih troškova. Često se tranzicija dešava i iz razloga što su aktivnosti biznismena prestale da ispunjavaju uslove određenog poreskog režima.

Ima mnogo slučajeva kada je potrebno hitno izvršiti tranziciju, bez čekanja početka nove poreske godine. A sada – u vezi sa jedinstvenim porezom na pripisani prihod. Kada se mogu prebaciti na UTII način rada? Koje su karakteristike tranzicije u različito doba godine? Postoje li slučajevi u kojima je takva tranzicija nerealna? Odgovore na ova i srodna pitanja dat ćemo u članku.

Karakteristika

Pre nego što shvatimo kako da se pravilno prebacimo na UTII, daćemo mali opis ovog poreskog režima.

Šta znači "jedinstveni porez na pripisani prihod"? Ovdje se pretpostavlja da se plaćanja poreza ne obračunavajuna dobit koja je već dostupna preduzetniku ili organizaciji, ali na prihodu koji poreski obveznik planira da ostvari u budućnosti.

Takođe je važno napomenuti da ne može svaki biznismen izabrati ovaj način rada. Samo one firme i individualni poduzetnici koji se bave određenim vrstama djelatnosti koje su jasno navedene u OKVED-u i OKUN-u mogu prijeći na UTII. Teško je reći koje tačno. Uostalom, svaka od regija Ruske Federacije odabire određene kategorije s popisa takvih poslovnih aktivnosti koje su otvorene za prelazak na UTII. Dakle, u svakom od subjekata države oni su različiti.

Odavde su moguće poteškoće: u matičnom regionu preduzetnik slobodno obavlja svoje aktivnosti dok je na UTII. Ali kada se preseli u drugu regiju, mora promijeniti poreski režim, jer u ovom predmetu takva djelatnost više nije otvorena za oporezivanje prema UTII.

Prilika za prijelaz

Mogu li se prebaciti na UTII? Vratimo se malo u prošlost – do 2013. godine poduzetnici i organizacije koje su se bavile određenim kategorijama djelatnosti sigurno su se „imputirale“. Ovo pravilo je ukinuto tek 2013. godine. Prelazak na takav poreski režim je sada dobrovoljan - zavisi samo od želje samog biznismena.

Pa kada mogu preći na UTII? Organizacije i preduzetnici mogu planirati tranziciju kako na početku poreske godine, tako i na bilo koji drugi datum.

Ovde postoji samo jedan uslov: vrsta aktivnosti kojom se bavite mora bitiu vašem regionu otvoren za režim "Jedinstvenog poreza na pripisani prihod". Razmotrimo sada karakteristike prelaska na UTII u različito doba godine, iz različitih režima oporezivanja

OSNOVNI - UTII: karakteristike tranzicije

Kada mogu preći na UTII? Kada je u pitanju glavni poreski režim (OSNO), to se može učiniti u bilo koje doba godine na zahtjev poreskog obveznika. Prijelaz u ovom slučaju je prilično jednostavan: potrebno je da se prijavite sa odgovarajućom prijavom lokalnoj poreskoj upravi.

Ali ovdje je važno ne zaboraviti da se pridržavate važnog uvjeta: prijelaz se mora izvršiti najkasnije 5 dana od datuma početka rada/pružanja usluga otvorenih za "imputaciju". Što se tiče sezone, porezno zakonodavstvo Ruske Federacije ovdje ne nameće nikakva ograničenja.

Napominjemo da je za UTII izvještajni period četvrtina. Dakle, po prvi put plaćate poreze prema "imputaciji" na osnovu rezultata prva 3 kvartalna mjeseca nakon vašeg prelaska na ovaj režim.

Ako odaberete UTII nakon OSNO-a sredinom godine, tada se poreska osnovica mora uzeti u obzir na osnovu stvarnog trajanja poslovne aktivnosti u mjesecu kada je vaš individualni poduzetnik ili DOO registrovan u poreznoj službi kao "imputirani" platilac.

Osnovna pravila za prelazak iz OSNO

Kada mogu preći na UTII sa OSNO? Odlučili smo da je to moguće na bilo koji datum koji želite. Ali u isto vrijeme, ne zaboraviteo važnim pravilima:

1. Obavezno izvršite proceduru vraćanja ulaznog PDV-a i na vaša osnovna sredstva i na druge poslove. Takav vraćeni PDV će se naknadno uzeti u obzir u koloni "porez na dohodak" - red "ostali troškovi".
2. U svojoj prijavi poreza na dohodak svakako treba uzeti u obzir dobit i rashode koji se odnose na period kada je vaša organizacija ili individualni preduzetnik još uvijek bio pod glavnim poreskim režimom. Ovo se radi popunjavanjem i podnošenjem prijave poreza na dohodak Federalnoj poreznoj službi za izvještajni period koji je bio prije tranzicije.

USN - UTII: karakteristike tranzicije

Kada mogu preći na UTII za individualne preduzetnike, organizacije koje su ranije odbijale uplate po pojednostavljenom sistemu oporezivanja? Ovdje postoji važno ograničenje: privrednici na pojednostavljenom poreskom sistemu ne mogu preći na bilo koji drugi poreski režim usred poreskog perioda. A evo i kalendarske godine.

Kada se mogu prebaciti sa "pojednostavljenog" na UTII? Tek na početku poreske godine. Međutim, postoji izuzetak od ovog pravila. Poslovni čovek može u bilo kom trenutku preći sa pojednostavljenog poreskog sistema na drugi poreski režim u slučaju da je njegov prihod u izveštajnom periodu premašio 60 miliona rubalja.

Ali ovdje je važno napomenuti da će u ovakvom stanju stvari "pojednostavljivač" biti automatski prebačen u glavni mod - BASIC. I to odmah nakon tromjesečja u kojem je zabilježen višak.

Kada mogu preći na UTII u ovom slučaju? Počevši od sljedeće kalendarske godine. Ovo je uslov za prve"pojednostavljeno" ostaje isto.

Tranzicija prilikom registracije individualnog preduzetnika ili organizacije

Kako preći na UTII sredinom godine ako ste se registrovali kao preduzetnik/osnovali organizaciju ne sa početkom izvještajnog perioda? Imajte na umu da se prilikom pokretanja poslovne aktivnosti svi poreski obveznici automatski nađu na OSNO.

Ovdje je važno imati vremena da podnesete poreznoj upravi zahtjev za prelazak na UTII u roku od 5 dana od početka vaše djelatnosti u statusu individualnog preduzetnika ili komercijalne firme. Naravno, pritom morate obavljati posao ili pružati usluge koje su otvorene za "imputaciju" u vašem području.

Ako ne primite takvu obavijest poreskoj upravi, tada ćete po defaultu ostati u glavnom poreznom režimu.

Dokumentacija za IP

Od kog datuma mogu preći na UTII? Kako smo utvrdili, prilikom registracije individualnog preduzetnika/firme, kao i prilikom prelaska sa OSNO-a, to nije bitno. Ali pri prelasku sa pojednostavljenog poreskog sistema - samo sa početkom poreske godine.

Za prelazak na UTII, individualni preduzetnik mora pripremiti sljedeću dokumentaciju za posjetu poreznoj upravi:

• Zapravo, izjava o prelasku na "imputaciju".
• Lični dokument - građanski pasoš.
• Potvrda o poreskoj registraciji IP-a.
• Sertifikat koji potvrđuje državnu registraciju IP-a.

Dokumenti za organizacije

Što se tiče osnivača LLC preduzeća, da bi prešli svoju organizaciju na UTII režim, oni moraju pripremiti sljedeće papire i dokumente za porezne organe:

• Izjava o prelasku na oporezivanje "imputacijom".
• Uvjerenje o državnoj registraciji organizacije.
• Potvrda o službenoj poreskoj registraciji LLC-a.

Mogućnost djelomičnog prijelaza

Dotaknimo se i ovog scenarija. U nekim slučajevima, zakonski je dozvoljeno da poduzetnici i organizacije svoje aktivnosti dovedu pod dva režima oporezivanja. Na primjer, BASIC je u kombinaciji sa "imputacijom".

Ovo se odnosi na organizacije i individualne preduzetnike koji istovremeno obavljaju više vrsta aktivnosti prema OKVED-u. Neke vrste rada oporezuju se po osnovnom režimu. Ali druge vrste radova/usluga su otvorene kategorije za imputirano oporezivanje u datom regionu.

Ovdje je važno poštovati važno pravilo: voditi odvojenu evidenciju dobiti i otpada prema vrsti djelatnosti na različitim sistemima oporezivanja. Dodajmo da će posebno računovodstvo biti potrebno i ako poreski obveznici koriste UTII za različite vrste djelatnosti otvorene u njihovom predmetu za primjenu "imputacije".

Kada je tranzicija nemoguća?

Prelazak na "imputaciju" u nekim slučajevima može biti potpuno zatvoren za firme i preduzetnike. Konkretno, UTII se ne može odabrati pod sljedećim uslovima:

• Broj radnih kolektiva je više od100 ljudi.
• Ostala fizička/pravna lica imaju udio u odobrenom kapitalu kompanije više od 25%.
• Poduzeće po svom tipu je jednostavno partnerstvo.
• Individualni preduzetnik prešao na pojednostavljeni poreski sistem na osnovu patenta.
• Pojedinačni preduzetnik ili organizacija je prethodno bila pod ESH poreskim režimom (poseban poreski režim za one koji se bave poljoprivrednim aktivnostima).

Ograničenja u okviru aktivnosti

Osim toga, neće biti moguće preći na UTII i zbog ograničenja u oblasti poslovnih aktivnosti, također utvrđenih zakonom. Evo najvažnijih kao primjer:

• One transportne organizacije sa više od 20 vozila u svom voznom parku ne mogu preći na UTII.
• Maloprodajna mjesta neće moći odabrati ovaj način rada ako njihova prodajna površina prelazi 150 kvadratnih metara. m.
• Što se tiče reklamnog poslovanja i sfere PR-a, samo one firme koje se bave plasiranjem i distribucijom reklama ovdje mogu primijeniti UTII. Ali već proizvođači reklamnih struktura, programeri promotivnih planova, zakupci reklamnog prostora neće moći preći na ovaj način rada.
• Upotreba "imputacije" je takođe nemoguća u slučaju kada pojedinačni preduzetnik ili organizacija radi ne samo sa pojedinačnim klijentima, već i sa pravnim.

UTII privlači preduzetnike i osnivače LLC preduzeća nizom atraktivnih poreskih uslova. Idi na to saBASIC, prilikom registracije biznisa, kako smo ustanovili, moguće je u bilo koje doba godine - najvažnije je da se pridržavate jednostavnih uslova. Ali prelazak sa pojednostavljenog poreskog sistema je teži - tek s početkom godine. Danas uopće nije moguće prebaciti se na UTII sa ESHN-a.