Plaćanja poreza i poreza - šta je to? Klasifikacija, vrste, koncept i vrste

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Trenutno je poreski sistem skup poreza i naknada utvrđenih važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, koji se naplaćuju u budžetima različitih nivoa. Ovaj sistem je zasnovan na principima predviđenim zakonom. Razmotrimo detaljnije pitanja suštine, klasifikacije, funkcije i obračuna poreza.

Naknade i porezi

Prema članu 8 Poreskog zakona Ruske Federacije, porez treba shvatiti kao obaveznu uplatu, koja se naplaćuje pojedinačno i besplatno. Plaćaju ga pojedinci i organizacije u vidu otuđenja sredstava koja im pripadaju po osnovu vlasništva, operativnog upravljanja ili ekonomskog upravljanja. Plaćanja poreza su kategorija čija je osnovna svrha da osigura aktivnosti općinskih formacija ili države u finansijskom smislu.

Preporučljivo je uzeti u obzir naknadu kao naknadu obavezne vrijednosti, koja se naplaćuje odpojedinci i organizacije. Treba napomenuti da je njegovo plaćanje jedan od uslova za sprovođenje (u odnosu na obveznike taksi od strane državnih organa, struktura lokalne samouprave, drugih ovlašćenih službenih lica i organa) pravno značajnih radnji. Treba dodati da ova lista uključuje i izdavanje licenci (posebnih dozvola) i obezbjeđivanje određenih prava.

Karakteristike plaćanja

Poreska plaćanja su kategorija koja ima niz individualnih karakteristika. Dakle, u skladu sa odredbama stava 1. člana 8. poreskog zakonodavstva na snazi na teritoriji Ruske Federacije, preporučljivo je navesti sljedeće karakteristike:

1. Obavezno. Treba dodati da se u klasifikaciji izdvaja posebna grupa u kojoj su prikazana obavezna plaćanja poreza. Međutim, svi su oni obavezni, ali nisu svi predmet državne kontrole.
2. Besplatno na individualnoj osnovi.
3. Otuđenje novca koji pripada pojedincima i organizacijama (pravnim licima, kao i strukturama bez formiranja pravnog lica) na pravu svojine, privrednog upravljanja ili operativnog upravljanja.
4. Plaćanja poreza su kategorija koja ima jasan fokus na finansiranje aktivnosti općina ili države.

Dalje, preporučljivo je razmotriti karakteristike naknade kao samostalne jedinice poreskog zakona:

1. obavezno.
2. Naknada je jedan od uslova za sprovođenje od strane državnih i drugih struktura radnji koje su u pravnom smislu značajne, u interesu obveznika. Ova definicija je relevantna u trenutku kada se budžet za plaćanje poreza formira iz sredstava koja se uplaćuju prvenstveno u interesu državnih i opštinskih struktura.

Treba napomenuti da Porezni zakonik Ruske Federacije definira sljedeće naknade koje važe na teritoriji zemlje: federalne naknade za izdavanje dozvola, naknade za pravo korištenja vodenih bioloških resursa i divljih životinja, carine, lokalne i regionalni licencirani tipovi.

Suština plaćanja poreza

Treba imati na umu da su plaćanja poreza alat koji se koristi za regulisanje ponašanja i aktivnosti privrednih subjekata. Ili podstiče određene radnje kroz smanjenje poreza, ili koči povećanjem poreza. Trenutno država može dobiti značajne sume novca na raspolaganje, koje se naplaćuju u vidu plaćanja poreza, jer ima pravo da ih zakonski izvrši. Poreska plaćanja individualnih preduzetnika i organizacija mogu se definisati kao državni prihodi koji se redovno naplaćuju putem prava prinude koji pripadaju državi. Uz pomoć drugog pristupa, porezi se tumače kao besplatna obavezna plaćanja neopozive prirode, koja prikupljaju strukture kako bizadovoljiti potrebe vlade za finansijskim sredstvima.

Iz definicije je jasno da ove uplate ne treba posmatrati samo kao plaćanja, u čijem nazivu stoji riječ "porez", na primjer, plaćanje poreza na dodatu vrijednost, porez na dohodak i tako dalje. Carine ili odbici vanbudžetskim fondovima od državnog značaja takođe su određene po odgovarajućoj prirodi, što takođe podrazumeva obavezan uslov. To mogu biti doprinosi, na primjer, u penzioni fond. Važno je znati da sve dostavljene uplate u kompleksu čine poreski sistem države.

Funkcionalni

Vrijedi napomenuti da porezne uplate organizacije ili pojedinca određuju relevantne funkcije. Pod funkcijom poreza potrebno je razumjeti ispoljavanje njegovog društveno-ekonomskog značenja na djelu. Funkcionalnost pokazuje kako se sprovodi javna svrha razmatrane ekonomske kategorije. U savremenom svijetu sva plaćanja u poreskom periodu obavljaju dvije ključne funkcije:

1. Fiskalni, koji se prvenstveno sastoji u obezbeđivanju državi i pojedinačnim opštinskim formacijama resursa neophodnih za sprovođenje njenih (njihovih) aktivnosti. Drugim riječima, plaćanja poreza su izvor državnih prihoda.
2. Regulatorna, zahvaljujući kojoj plaćanja poreza ili sputavaju ili stimulišu određene vrste ekonomskih (ekonomskih) aktivnosti. Drugim riječima, porezi igrajuulogu regulatora privrednog sistema, svojevrsnog oruđa za realizaciju konkretnih ciljeva.

Preporučljivo je dodati da nivo implementacije gore predstavljene funkcionalnosti zavisi od toga koji skup ekonomskih instrumenata je država odabrala. Zajedno, ova sredstva predstavljaju poseban mehanizam poreske prirode, kroz koji se sprovodi poreska politika države. Kada koristi poreze kao regulatorno oruđe, država podstiče privredne subjekte da poduzmu određene radnje (u ovom slučaju se smanjuju porezne uplate) ili, obrnuto, onemogućava provođenje određenih operacija (u ovom slučaju je prikladno povećati poreze).

Povećanje poreza: posljedice

Kao što se ispostavilo, mogu postojati različiti indikatori u računovodstvu plaćanja poreza u različitim periodima. Pogledajmo posljedice povećanja obaveznih plaćanja. Treba imati u vidu da oni imaju snažan uticaj na motivaciju privrednih subjekata. S jedne strane, stvaranje poreza, na ovaj ili onaj način, izaziva želju da se on ne plaća, drugim riječima, da se izbjegne akcija. Ova želja se može ostvariti ili kao povlačenje obveznika u sivi ekonomski sektor, ili kao pokušaj prebacivanja tereta vezanog za porez. Na taj način prodavac, kada cijena robnog proizvoda raste, prebacuje određeni dio poreznog opterećenja na kupca. S druge strane, ekonomski subjekti imaju tendenciju da mijenjaju vlastito ponašanje. Pod uticajem poreza, kompanija smanjuje obim proizvodnje, jeršto umanjuje njen ukupni profit. Tako se smanjuje i interesovanje za proizvodnju ove određene količine tržišnih proizvoda.

Kada se povećaju akontacije poreza, zaposleni u dotičnom preduzeću mogu smanjiti ponudu radne snage jer se osjećaju siromašnijim. Po pravilu se na ovaj način odlučuju da nadoknade smanjenje prihoda. Logika je sledeća: pristojna plata za duže radno vreme. Ako proučavate tržište kapitala, onda će odgovarajuća plaćanja poreza u određenoj ekonomskoj oblasti uzrokovati odliv kapitala zbog smanjenja profitabilnosti investicija.

Iz gornjih obračuna plaćanja poreza može se vidjeti da se uvođenjem poreza na određena tržišta (kapital, rad, utrživi proizvodi i sl.) ispravlja ravnotežna situacija, najčešće u smjeru pogoršanja. Na ovaj ili onaj način, to znači mogućnost gubitaka u efikasnosti alokacije resursa. Vrijedi napomenuti da oporezivanje trenutno može implicirati i pozitivan rezultat, na primjer, ako se oporezuju strukture ili osobe uključene u formiranje vanjskih efekata negativne prirode.

Pojašnjenje plaćanja poreza: uzorak

Nakon određenih grešaka u platnom nalogu u postupku prenosa obavezne uplate, poreski obveznik ima pravo da uputi dopis poreskoj službi u vezi sa pojašnjenjem pripadajuće uplate. Ova odredba je data u stavu 7 člana 45 Poreskog zakonika. Važno je napomenuti da korištenjem obrasca preciziranjaplaćanja poreza, ne mogu se sve greške ispraviti. Evo liste onoga što se ne može promijeniti:

• Broj računa Federalnog trezora.
• Naziv bankarske institucije koja je korisnik.

Ukoliko se radi o grešci u detaljima, tada će se obaveza vezana za plaćanje poreza smatrati neispunjenom. Kao rezultat toga, morat ćete drugi put prenijeti iznos poreza, kao i platiti kazne.

Klasifikacija

Vrijedi napomenuti da različiti porezi imaju različite efekte na pojedinačne grupe ekonomskih subjekata. Osim toga, drugačije se naplaćuju. Danas postoji niz klasifikacija plaćanja poreza. Za početak, razmotrite sorte po objektima. Dakle, rasporedite direktne poreze. Plaćaju ih pravna i fizička lica. Preporučljivo je u ovu grupu uključiti porez na dohodak, porez na dohodak i porez na imovinu. Indirektna obavezna plaćanja treba shvatiti kao ona plaćanja koja se naplaćuju na aktivnosti, resurse, usluge i komercijalne proizvode. Vrijedi dodati da indirektni porezi uključuju PDV (porez na dodanu vrijednost), porez na promet, uvoznu carinu i tako dalje.

Nijanse razdvajanja po objektu

Treba napomenuti da je klasičan zahtjev za odnos sistema direktnog i indirektnog oporezivanja sljedeća ideja: fiskalna funkcija se ostvaruje, po pravilu, indirektnim porezima; direktna plaćanja imaju regulatornu funkciju. Ovdje, pod fiskalnom funkcijom, prije svega slijedirazumiju formiranje prihoda državnog budžeta. Regulatorni se odnosi na regulisanje procesa reprodukcije, stepena solventne tražnje ljudi, stope akumulacije kapitala uz pomoć poreskih mehanizama.

Pored toga, regulatorni efekat plaćanja direktnih poreza se manifestuje u razdvajanju (diferencijaciji) poreskih stopa i pogodnosti. Poreskom regulativom, država je u mogućnosti da osigura ravnotežu nacionalnih i korporativnih interesa, kao i da stvori ugodne uslove za razvoj određenih oblasti društva, organizuje povećanje broja radnih mesta i stimuliše investicione i inovacione procese. Treba napomenuti da porezi imaju značajan uticaj na strukturu i nivo agregatne tražnje. Kroz ovaj faktor oni mogu ometati ili olakšati proizvodne procese. Osim toga, omjer cijene tržišnih proizvoda i troškova proizvodnje ovisi o porezima.

Klasifikacija po predmetu

Danas se razlikuju sljedeće vrste plaćanja poreza u skladu sa subjektima:

• central;
• lokalno.

Važno je napomenuti da na teritoriji Ruske Federacije funkcioniše određeni sistem koji se sastoji od tri nivoa:

1. Federalni porezi, koje utvrđuje savezna vlada i pripisuje se relevantnom budžetu.
2. Porezi regionalnog tipa, koji su u nadležnosti predmetnog sastava Ruske Federacije.
3. Lokalni porezi koji se formiraju i prikupljajuupravljačke strukture od lokalnog značaja.

Ostale klasifikacije

U skladu sa principom namjene, trenutno je uobičajeno razlikovati sljedeće vrste poreza:

1. Označene isplate. U ovom slučaju, porez je povezan sa određenim smjerom trošenja novca.
2. Neoznačene isplate. Ovdje nema govora ni o kakvim pravcima, ovi porezi se mogu trošiti prema diskreciji države koju predstavljaju određena tijela.

U skladu sa prirodom oporezivanja razlikuju se sljedeće kategorije poreza:

• proporcionalno (drugim riječima, udio poreza je u prihodu);
• progresivni (udio poreskih plaćanja raste s rastom prihoda);
• regresivno (udio obaveznih plaćanja opada sa povećanjem profita).

U zavisnosti od izvora, razlikuju se sljedeće vrste plaćanja poreza i troškova:

1. Odnosi se na prodaju proizvoda, usluga ili radova. Bilo bi svrsishodno da se ovde unese i porez na zemljište, kao i obavezna plaćanja predviđena za korisnike puteva sa naplatom putarine.
2. Uključeno u prihod. To su PDV, izvozne tarife, akcize.
3. Vezano za finansijske rezultate (parking, obrazovne institucije, uređenje itd.).

Dakle, ispitali smo glavne vrste poreza, proučili njihove karakteristike i funkcije. Osim toga, analizirali smo suštinu ove kategorije i pitanje pojašnjenja plaćanja uslučaj greške. Vrijedi zapamtiti da aspekti proučavane teme mogu pretrpjeti određene promjene, zbog čega je važno pratiti sve vijesti.