Osnovni oblici bezgotovinskog plaćanja: koncept, vrste, klasifikacija i dokumentacija

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Koje glavne oblike bezgotovinskog plaćanja znate? Sigurno se vaše znanje ne širi tako daleko? U međuvremenu, barem imati ideju o tome potrebno je, da tako kažem, za opći razvoj. U članku ćemo razmotriti ne samo glavne oblike bezgotovinskog plaćanja, već i principe njihove upotrebe.

Concept

Prije nego što shvatite problem, morate razumjeti o čemu se radi. Bankarske transakcije nazivaju se bezgotovinskim plaćanjem, čija je suština prijenos uvjetnih novčanih oblika s jednog računa na drugi. Drugim riječima, ne postoji direktna razmjena novca.

Bezgotovinska plaćanja se vrše na račune preko Banke Rusije ili kreditnih institucija. Osnov za otvaranje računa je ugovor o bankovnom računu ili ugovor o korespondentskom računu, osim ako zakonom nije drugačije određeno ili se koristi drugi oblik plaćanja.

U pravilu se obavljaju bezgotovinska plaćanja između firmi za iznose ne manje odšezdeset hiljada. Za svaku organizaciju može se otvoriti samo jedan tekući račun. Otvara ga cijela organizacija, a oblik vlasništva nije bitan, jer tekući račun ima status pravnog lica i radi na komercijalnoj osnovi. Vlasnik takvog računa upravlja vlastitim sredstvima i djeluje kao samostalan platiša za uplate u budžet. Vlasnik računa može sklopiti druge ugovore sa bankom.

Tekući račun otvara institucija koja se ne bavi komercijalnim aktivnostima. Po pravilu, razne javne organizacije koriste takav nalog. Važno je napomenuti da vlasnik takvog računa može koristiti sredstva sa njega samo u skladu sa procjenom matične organizacije.

Uslovi bezgotovinskog plaćanja

Prije analize glavnih oblika bezgotovinskog plaćanja, vrijedi spomenuti uslove pod kojima se ona obavljaju:

1. Imati račun u bankarskoj organizaciji. Ovo je najvažniji uslov od svih. Za nesmetano obavljanje bezgotovinskog plaćanja potrebno je otvoriti tekući račun. Da biste to uradili, potrebno je da kontaktirate banku, gdje će vam objasniti koja su dokumenta potrebna.
2. Obavezno obavite sve transakcije preko banke i čuvajte novac na računima iste banke.
3. Plaćanje se može izvršiti samo ako ima sredstava na računu, a vlasnik može uzeti kredit.
4. Zahtijeva da se sva plaćanja izvrše prema dogovoru.
5. Uplatitelj mora biti obaviješten o svim transakcijama koje se dešavaju na njegovom računu.
6. Zakonodavstvo naše zemlje predviđa nekolikoglavni oblici bezgotovinskog plaćanja i vrste plaćanja, što znači da će još jedan uslov biti sloboda izbora. Jednostavno rečeno, banka ne može postavljati ograničenja u izboru obrazaca za poravnanje, već to mogu učiniti samo ugovorne organizacije.
7. Standardizacija platnih dokumenata. To je zbog činjenice da se svi obračuni provode na osnovu platne dokumentacije, koja je, pak, sastavljena prema općim pravilima i standardima. Svi dokumenti o poravnanju moraju biti sastavljeni na obrascima jedinstvenog obrasca i sadržavati određene detalje.

Detalji dokumenata o poravnanju

Već smo rekli da postoji nekoliko osnovnih oblika bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji, gore je napisano i o detaljima za bilo koju dokumentaciju o poravnanju. Ali u prethodnom poglavlju nema pojedinosti, ali u međuvremenu morate znati o detaljima.

Dakle, dokumenti bi trebali biti:

1. Naziv dokumenta o poravnanju.
2. Vrsta plaćanja.
3. Broj dokumenta plaćanja i datum izdavanja.
4. Naziv uplatitelja, njegov poreski identifikacioni broj, broj računa, naziv i adresa banke platioca. Identifikacioni kod banke, broj podračuna ili korespondentnog računa takođe se mora navesti ovde.
5. Neophodno je navesti primaoca novca, njegov PIB, broj računa, adresu i naziv banke primaoca, BIC, broj podračuna ili korespondentnog računa.
6. Također morate napisati svrhu plaćanja.
7. Što se tiče iznosa uplate, on mora biti naznačen i brojevima i riječima.
8. Prioritet plaćanja.
9. U određenim prilikamapotpis i pečat ovlaštenih osoba je obavezan.

Važno je zapamtiti da se ništa ne može ispraviti u dokumentima o poravnanju. Dokumentaciju o poravnanju možete dostaviti u roku od deset dana, datum izdavanja nije uključen u rok.

Veliki izbor glavnih oblika bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji iu svijetu je rezultat činjenice da se informacione tehnologije neprestano razvijaju. Ovo vam omogućava da koristite elektronski novac i štedi vrijeme.

Suština kalkulacija

Operacije na tekućem računu organizacije pokazuju promjene u dužničkim obavezama i potraživanjima, a unutar organizacije odražavaju preraspodjelu i raspodjelu bruto nacionalnog proizvoda i nacionalnog dohotka.

Ako banke rade dobro, onda doprinosi bezgotovinskim računima:

1. Za ubrzanje obrta sredstava.
2. Smanjite gotovinu potrebnu za opticaj.
3. Brža plaćanja.
4. Smanjenje dodatnih troškova skladištenja, štampanja i transporta velikog broja novčanica koje su potrebne za gotovinsko plaćanje.

Na osnovu ovoga se vidi da su oblici organizovanja bezgotovinskog plaćanja odavno zamijenili gotovinske transakcije.

Važeće zakonodavstvo kaže da bezgotovinske transakcije između preduzeća mogu obavljati ne samo banke, već i nebankarske kreditne institucije. Što se tiče banaka, one međusobno komuniciraju preko korespondentskih računa otvorenih kod banaka drugih strana.

Principi

Prije prelaska na oblike organizacijebezgotovinskog plaćanja, vrijedi govoriti o principima samih ovih obračuna. Usklađenost s njima omogućava vam da osigurate usklađenost sa zahtjevima i samim proračunima. Zahtjevi uključuju pouzdanost, pravovremenost i efikasnost.

Postoji samo sedam principa različitih oblika bankovnog bezgotovinskog plaćanja, a o svima je vrijedno govoriti:

1. Pravni režim plaćanja i poravnanja. Drugim riječima, sve mora biti u skladu sa regulatornim okvirom. Ovaj princip pretpostavlja postojanje nekoliko regulatornih dokumenata, prema kojima se vrši proračun. Glavni zakonodavni izvori su Građanski zakonik, Zakon o arbitraži i Zakon o građanskom postupku.
2. Izvođenje obračuna uglavnom na bankovnim računima. Šta to znači? Glavni oblici bezgotovinskog plaćanja u Rusiji, kako između pravnih lica, tako i između fizičkih lica, obavljaju se preko banke u kojoj je otvoren račun. Za servisiranje se između klijenta i banke zaključuje ugovor o bankovnom računu.
3. Održavanje likvidnosti. Govorimo o nivou kada se plaćanja neometano obavljaju. Zahvaljujući ovom principu, sve obaveze se izvršavaju bezuslovno i jasno. To je zbog činjenice da uplatitelji moraju znati tačno vrijeme prijema novca kako bi ispravno planirali plaćanja.
4. Uplatitelj mora pristati na plaćanje. Implementacija ovog principa ostvaruje se korištenjem platnog instrumenta, na primjer platnog naloga ili čeka, ili posebnog dokumentarnog akcepta, koji izdaje primalac sredstava. Usput, zakonpredviđa povlačenje sredstava za koje nije potrebna saglasnost. Ovo može uključivati manjak poreza ili drugih obaveznih plaćanja.
5. Hitno plaćanje. Sredstva se moraju kontinuirano trošiti u vremenskom okviru navedenom u ugovorima. Ako se rokovi ne ispune, dolazi do poremećaja cirkulacije sredstava, što prije ili kasnije dovodi do krize plaćanja. Inače, princip hitnosti se može pripisati i ispunjenju obaveza banke u vezi sa transakcijama poravnanja.
6. Kontrola ispravnosti proračuna. Nadzor je podijeljen u nekoliko vrsta, ali svi oni podliježu saveznom zakonu "O računovodstvu", odnosno moraju postojati finansijski izvještaji u javnom vlasništvu.
7. Imovinska odgovornost za nepoštivanje uslova ugovora. Kršenje ugovora od strane bilo koje strane vodi građanskoj odgovornosti, koja se izražava u plaćanju kazne i naknade štete.

Sadržaj obrasca

Prije nego što analiziramo bezgotovinsko plaćanje, njihovu organizaciju i osnovne forme, pogledajmo šta svaki obrazac sadrži.

Dakle, elementi obrasca za plaćanje su:

1. Vrsta dokumenta o poravnanju.
2. Način prenošenja informacija.
3. Tok dokumenata.

Obrazac za plaćanje

Tako da smo došli do glavne stvari. Dakle, glavni oblici bezgotovinskog plaćanja su:

1. Nalozi za plaćanje.
2. Čekovi.
3. Akreditiv.
4. Obračun za naplatu.
5. Ostala plaćanja koja su predviđena zakonom ikoristi se u bankarskoj praksi.

Pošto su ove metode glavni oblici bezgotovinskog plaćanja, moraju imati zajedničke karakteristike. A oni su:

1. Odgovornost za neuredno ispunjenje ili neispunjavanje obaveza za obavljanje bankarskih poslova snosi direktno bankarska organizacija.
2. Rekviziti, forma, sadržaj, kao i postupak za izvršenje različitih metoda poravnanja regulisani su ne samo zakonom, već i bankarskim pravilima.

Inače, karakteristike glavnih oblika bezgotovinskog plaćanja su vrlo slične principima samih ovih obračuna, tako da se nećemo zadržavati u detaljima. Bolje je reći o svakom od načina bezgotovinskog plaćanja.

Nalog za plaćanje

Ovo je naziv dokumenta o poravnanju, koji se izdaje na obrascu određenog obrasca. Sadrži instrukciju vlasnika banci izdavaocu da prenese određeni iznos na račun primaoca. Inače, ovaj drugi može imati otvoren račun i u ovoj i u drugoj banci.

Najčešće se nalog za plaćanje izdaje u četiri primjerka. Jedan od njih prima platilac, dokument ovjerava banka, što znači da je nalog ekvivalentan priznanici o prijemu dokumenta o poravnanju.

Ukoliko se obračun vrši prema ovom obrascu, banka se obavezuje da će u ime vlasnika računa izvršiti prenos novca primaocu na dostavljene podatke u roku predviđenom zakonom ili ugovorom. Obaveze banke izdavaoca nastaju nakon zaključenja ugovora o bankovnom depozitu ili bankovnom računu. Iz tog razloga, institucija se mora pridržavatinalog za plaćanje u svakom slučaju. Postoje samo dva izuzetka predviđena zakonom:

1. Nema sredstava na računu vlasnika.
2. Forma i sadržaj naloga za plaćanje nije u skladu sa pravilima i zakonskim zahtjevima.

Finansijska institucija mora prenijeti novac na račun korisnika u bilo kojoj banci. Prilikom prijenosa sredstava, organizacija izvršava dvije obaveze odjednom:

1. Zadužuje sredstva sa vlasničkog računa.
2. Omogućava prijenos novca na podatke o primaocu.

Vrijedi napomenuti da je obaveza ispunjena samo ako je novac uplaćen na račun primaoca. To je zbog činjenice da je banka odgovorna ne samo za svoje postupke, već i za radnje subjekata koje je uključila u poravnanje.

Koji su sada glavni oblici bezgotovinskog plaćanja? I prvo što mi pada na pamet je nalog za plaćanje. Sve zbog popularnosti ovog oblika plaćanja, jer se njime mogu plaćati i fizička i pravna lica.

Akreditiv

Među oblicima bezgotovinskog plaćanja u Rusiji prilično je popularno poravnanje putem akreditiva. Član 867. Građanskog zakonika utvrđuje da se banka koja u ime vlasnika otvara akreditiv obavezuje:

1. Uplatite primaocu novca.
2. Dajte ovlaštenje drugoj banci za plaćanje korisniku ili prihvatite, platite ili diskontirate mjenicu.
3. Izdajte, platite ili prihvatite mjenicu.

Važnozapamtite da banka izdavatelj podliježe pravilima o izvršnoj banci sa svim pravima i obavezama.

Plaćanje putem akreditiva nije tako rasprostranjeno kao nekada, ali je ipak i dalje najzagarantiraniji način plaćanja i najprihvatljiviji oblik plaćanja.

Akreditiv odnosi su prilično složene strukture, budući da banka izdavatelj ima nekoliko pravnih odnosa sa različitim subjektima. Ovo je:

1. Payer.
2. Privučena banka.
3. Izvršna banka.
4. Korisnik ili primalac.

Uključene banke su one koje su bile uključene od strane banke izdavatelja za poravnanja. Takva institucija može biti organizacija u kojoj je otvoren račun platitelja, iako u nekim slučajevima možda i ne postoji. Ispostavilo se da se ugovor o bankovnom računu u ovom slučaju ne smatra osnovom za nastanak akreditive obaveze.

Kolekcija

Ako kažu, opišite glavne oblike bezgotovinskog plaćanja, ne zaboravite na takav način prijenosa sredstava kao što je naplata. Šta je to? Ovim načinom plaćanja predviđene su obaveze banke u vezi realizacije potvrde o uplati na inicijativu primaoca.

Procedura naplate je regulisana zakonima koji nisu u suprotnosti sa bankarskim pravilima. Operacija naplate se razlikuje po tome što se kod banke obraća primalac sredstava, a ne platilac. Iz tog razloga je usvojen međunarodni naziv "debit transfer". Kada se primjenjuju proračunipo kolekciji? Samo u dva slučaja: kada je to ugovoreno između primaoca i platioca i ako je takav obračun predviđen zakonom.

Osnovni oblik bezgotovinskog plaćanja u banci je sljedeći: primalac se obraća finansijskoj instituciji sa uputstvom da uplatiocu pošalje zahtjev za plaćanje u propisanom obliku. Na formu potraživanja utiče odabrani dokument namirenja.

Za naplatu se primjenjuju sljedeći dokumenti:

1. Zahtjev za plaćanje bez prihvatanja.
2. Zahtjev za plaćanje uz prihvatanje.
3. Narudžba za preuzimanje.

Čekovi

Među 23 glavna oblika bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji ističu se čekovi. Ovo je naziv vrijednosnih papira koji sadrže nalog trasanta čeka banci da izda određeni iznos imaocu čeka. Ova garancija se obično izdaje kao plaćanje za robu ili usluge. Važno je zapamtiti da izdavanje čeka ne gasi novčanu obavezu u odnosu na koju je izdat.

Samo banka u kojoj trasant ima sredstva može biti platilac na čeku. Neophodno je da vlasnik novca može slobodno raspolagati njima. Ne možete opozvati ček ako je istekao rok za njegovo predočenje. Pored ovog momenta, zakonska regulativa reguliše proceduru, kao i uslove za korišćenje čekova. Sve je zapisano u Građanskom zakoniku naše zemlje.

Da biste mogli da platite čekom, mora biti zaključen ugovor između dve strane ili je odgovarajući uslov napisan u ugovoru sa finansijskom institucijom. Na osnovu takvog dokumenta vlasnik dobija čekovnu knjižicu kojaizrađeno prema zahtjevima banke i zakonima o detaljima čeka. Možete otvoriti poseban račun, sa kojeg će se sredstva teretiti nakon podnošenja zahtjeva odgovarajućeg formata.

Samo kreditna institucija koja ga je izdala ima pravo da plati ček, i to o trošku vlasnika. Po pravilu se koristi za međubankarska poravnanja ako postoji korespondentski ugovor.

Platilac čeka mora na svaki način provjeriti originalnost čeka, kao i ovlaštenje trasanta da upravlja računom. Ako platilac ima gubitke zbog činjenice da je platio falsifikovanim ili ukradenim čekom, onda će ih nadoknaditi onaj ko je napravio nevolju.

Osoba koja je platila ček ima pravo zahtijevati da mu se on preda uz potvrdu da je uplata primljena. Ovaj dokument ne samo da može pružiti povećane garancije plaćanja, ima i drugih prednosti. Među njima:

1. Neopozivo.
2. Ekvivalentne mogućnosti sa sigurnošću.
3. Čekovi za poklone i narudžbe se mogu prenijeti sa vlasnika čeka na druga lica.
4. Vlasnik čeka može predati ček banci na naplatu.
5. Garancija djelimičnog ili potpunog plaćanja.
6. Vlasnik čeka može zahtijevati isplatu novca njemu u slučaju odbijanja.

Kao što vidite, računovodstvo se ne može naučiti za pola sata, ali vrijedi potrošiti više. Ne zaboravite da što se osoba više razvija, to je prije svega vrijednared, za sebe.