Vrste poreza i poreskih olakšica: pojam, klasifikacija i uslovi za dobijanje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

U članku ćemo razmotriti vrste poreza i poreske olakšice.

Porez je obavezno plaćanje koje naplaćuju državni organi na različitim nivoima od pojedinaca i organizacija u cilju finansijske podrške vladinim aktivnostima.

U širem smislu, porezi uključuju i dažbine i naknade, odnosno obavezna plaćanja firmi i domaćinstava državi za davanje dozvola, prava i obavljanje drugih pravno značajnih radnji (na primjer, licenca, carina, dr. takse za javnobeležničke radnje, za razmatranje predmeta u sudovima, upis akata građanskog stanja itd.).

Opišite vrste poreza i poreskih olakšica detaljnije.

Porezi su se pojavili sa nastankom države, oni su glavni izvor njenih prihoda. Klasificiraju se prema sljedećim kriterijima.

Po metodi naplate: direktno iindirektno

Direktno naplaćeno na imovinu ili prihod poreskog obveznika (pravnih ili fizičkih lica). Direktni porezi obuhvataju: porez na dohodak, porez na dobit preduzeća, porez na eksploataciju minerala, porez na transport, porez na imovinu pojedinaca i organizacija. Karakteristika ovakvih poreza je da je poreski obveznik i nosilac poreza isto lice. Indirektni porezi se naplaćuju na usluge i dobra, uključeni u cijenu proizvoda, plaćaju ih potrošači. U kategoriju indirektnih poreza spadaju: akcize na određene vrste dobara (cigarete, naftni derivati, alkoholna pića, automobili), carine, porez na dodatu vrijednost. Karakteristika indirektnih poreza je da su poreski nosilac i poreski obveznik različiti agenti. U ovom slučaju poreski obveznik je kupac usluge ili proizvoda (porez plaća on pri kupovini), a nosilac poreza je preduzeće koje je proizvelo ovu uslugu ili proizvod (porez plaća ono u korist države).).

Prema posebnostima poreskih stopa

Proporcionalno, progresivno i regresivno. Progresivni - To su porezi čije se stope povećavaju kako se povećava veličina objekta na koji se nameću. Takav sistem maksimizira preraspodjelu dohotka, budući da bogatiji građani većinu svojih prihoda plaćaju u vidu poreza od manje bogatih ljudi. Proporcionalni - to su porezi čije su stope nepromijenjene bez obzira na veličinu objekta. Najupečatljiviji primjer proporcionalnog poreza u Rusiji je porez naprofita organizacija. Regresivni porezi su oni čije se stope smanjuju kako se povećava iznos predmeta oporezivanja. Upotreba regresivnog sistema uglavnom ima za cilj povlačenje prihoda bogatih građana „iz sjene“.

Prema nivou poreskog sistema

Prema nivou poreskog sistema, porezi su regionalni, federalni i lokalni. Federalne su obavezne za plaćanje na cijeloj teritoriji zemlje. Ova kategorija uključuje porez na dodatu vrijednost, porez na dohodak građana, akcize, porez na dobit pravnih lica, porez na vodu, naknade za korištenje divljih životinja i bioloških vodnih resursa, državnu pristojbu i porez na vađenje minerala. Regionalne poreze uvode subjekti Ruske Federacije, oni su obavezni za plaćanje samo na teritoriji takvih subjekata. U kategoriju regionalnih poreza trenutno spadaju transportni porez, porez na imovinu institucija, porez na kockanje. Pod lokalnim porezima se podrazumijevaju porezi utvrđeni odredbama Poreskog zakonika Ruske Federacije i zakonskim propisima predstavničkih tijela općinskih subjekata, oni su obavezni za plaćanje na teritoriji ovih lokalnih subjekata. Ova kategorija uključuje porez na zemljište, porez na imovinu.

Razgovarajmo o konceptu i vrstama poreskih olakšica.

Šta su poreske olakšice?

Poreska olakšica je prednost koju pruža lokalna samouprava ili država određenoj kategoriji poreskih obveznika, tj.u povoljnijem položaju u odnosu na druge poreske obveznike. Takve beneficije se smatraju jednom od komponenti poreske politike i teže ekonomskim i društvenim ciljevima.

Vrste poreza i poreskih olakšica zanimaju mnoge.

Koje su poreske olakšice?

Danas postoje sljedeće vrste poreskih olakšica:

1. Povlačenja - poreske olakšice kojima se neki objekti (objekti) oporezivanja uklanjaju iz oporezivanja. Oslobođenja se mogu odobriti kako za sve obveznike tako i za njihovu posebnu kategoriju, na primjer, ne oporezuje se promet pekarskih proizvoda, kruha, dječje obuće i odjeće, mlijeka, lijekova itd. biti pružena ograničeno ili na stalnoj osnovi. Koje druge vrste poreskih olakšica postoje u Rusiji?
2. Popusti - vrsta pogodnosti koje umanjuju poresku osnovicu. Dijele se na ograničene, posebne i opće popuste. Iznos ograničenih popusta je ograničen. Svi obveznici koriste zajedničke, na primjer, olakšice za porez na imovinu za lična primanja. Popusti vrijede za određene kategorije platiša, na primjer, za invalide Drugog svjetskog rata. Svi bi trebali znati o proceduri i vrstama poreskih olakšica.
3. Porezni krediti su pogodnosti koje smanjuju vašu poreznu platu ili poreznu stopu. Postoje takvi oblici odobravanja poreskog kredita: smanjenje poreske stope; rata ili odgode plaćenog poreza; bruto poreski odbitak; povraćaj ranije plaćenog poreza ili njegovog dijela (poreska amnestija); investicija (cilj)poreski kredit; poreski kredit.

Potpuno oslobođenje od poreza za određeni vremenski period naziva se porezni odmor.

Nastavljamo da analiziramo koncept i vrste poreskih olakšica.

Karakteristike PDV pogodnosti

Najčešće korištene pogodnosti transakcije uključuju:

• brokerske operacije;
• prodaja medicinskih usluga i robe;
• prodaja robe od strane organizacija osoba sa invaliditetom;
• krediti;
• prodaja obrazovnih usluga.

Poreski zakonik utvrđuje da se poresko oslobođenje ne primjenjuje na poduzetničke aktivnosti u interesu drugog lica na osnovu ugovora o zastupanju, ugovora o zastupanju i ugovora o proviziji. Drugim riječima, posrednici koji prodaju povlaštene usluge i robu moraju platiti PDV na iznos naknade.

Razmotrimo vrste poreskih olakšica za PDV.

Izuzeci

Sljedeće transakcije su izuzeci:

• pružanje prostorija za iznajmljivanje stranim državljanima ili institucijama akreditovanim u Ruskoj Federaciji;
• prodaja medicinskih proizvoda po posebnoj listi;
• pružanje raznih pogrebnih usluga;
• prodaja rukotvorina umjetničkih vrijednosti.

Dakle, ni proizvođači ni posrednici ne plaćaju PDV na prodaju ovih usluga i roba.

Kodeks reguliše da transakcije o prodaji robe koja se proizvode ne podležu PDV-u.organizacije osoba sa invaliditetom, među najmanje 80% članova su osobe sa invaliditetom i njihovi predstavnici. Takođe, transakcije prodaje usluga i robe od strane privrednih društava čiji osnovni kapital čine doprinosi organizacija osoba sa invaliditetom ne podliježu PDV-u, ali je ovdje potrebno uzeti u obzir neke uslove propisane zakonom. Organizacije čiji su vlasnici imovine organizacije osoba sa invaliditetom takođe su oslobođene plaćanja PDV-a.

Ne naplaćivati PDV na promet medicinskih proizvoda ruske i strane proizvodnje prema listi koju reguliše Vlada Ruske Federacije. Organizacije i individualni preduzetnici koji prodaju robu navedenu u Listi mogu koristiti ovu privilegiju, ali moraju imati licencu. Ne možete odustati od ove pogodnosti. Preduzetnici i firme koje prodaju medicinske proizvode koji nisu navedeni na Listi plaćaju ovaj porez po stopi od 18%.

PDV nije predmet prodaje usluga u obrazovnoj sferi za obrazovne organizacije neprofitnog tipa obrazovno-proizvodnog ili obrazovnog procesa. Odbitak PDV-a možete ostvariti samo kada se takve usluge pružaju u oblastima dodatnog i osnovnog obrazovanja, potvrđene licencom. Nastava sa maloletnom decom u sekcijama, kružocima i izdržavanje dece u predškolskim ustanovama takođe se ne oporezuju.

transakcije bez PDV-a za davanje finansijskih kredita, kao i pružanje usluga za njihovo davanje. Poznato je da se kredit može dati u naturi ili u novcu. Licenceovo nije potrebno. Ako organizacija daje zajmove u gotovini, može koristiti ovu pogodnost. Istovremeno, ni iznos kredita ni kamata primljena po ugovoru ne podliježu PDV-u.

Vrste poreskih olakšica ne prestaju tu.

Poreski olakšice: šta je to

Vrste poreskih kredita uključuju odbitke.

Ovo je određeni iznos prihoda koji se ne oporezuje, ili se dio ranije plaćenog poreza na dohodak vraća zbog troškova nastalih po kategorijama, što uključuje npr. trošak kupovine stana, liječenja, edukacija, kupovina lijekova itd..

Zašto je ovo potrebno državi?

Pružajući poreske olakšice, država podstiče ljude na službeni rad, a istovremeno njihova sekundarna sredstva preusmjerava na obrazovanje, građevinarstvo i zdravstvo. Osim toga, postoje odbici za sve građane koji su učestvovali u određenim događajima ili imaju djecu.

Porezni odbitak se daje samo pod određenim uslovima utvrđenim zakonom. Za svaku vrstu odbitka dat je spisak dokumenata. Postoje i razna ograničenja.

Vrste poreskih olakšica

Odbici, koji su sadržani u poreznom zakonodavstvu, podijeljeni su u sljedeće vrste:

• social;
• standard;
• profesionalno;
• investicija;
• imovina.

Standardni odbitak kao vrsta poreskih olakšica Poreskog zakona Ruske Federacijekarakteriše činjenica da se svakog mjeseca ne oporezuje određeni iznos dohotka. Daje se poreskom obvezniku za učešće u određenim događajima (vojnim akcijama) i za dijete. Za razliku od drugih vrsta odbitaka, ovaj izdaje poslodavac, iako se može dobiti preko poreske uprave.

Socijalni porezni odbitak - djelomična nadoknada medicinskih troškova i obrazovanja. Svi odbici u ovoj kategoriji se godišnje obezbeđuju sa 120.000 rubalja beneficija - to jest, ovaj iznos prihoda neće biti oporezovan.

Koje druge vrste poreskih olakšica postoje u Poreskom zakoniku?

Postoji i odbitak za plaćene obrazovne usluge. Poreski zakon predviđa osnov za izdavanje takvog odbitka:

• vlastito učenje;
• obrazovanje djeteta do 24 godine;
• obrazovanje štićenika do 24 godine.

Odbici na imovinu

Odbitak imovine je predviđen za određene radnje izvršene sa imovinom. Za razliku od socijalnog tipa odbitaka koji se ne koriste u tekućoj godini, imovinski odbici se mogu prenijeti u narednu godinu. Možete vratiti 13% iznosa troška za sljedeće radnje:

• prodaja imovine;
• nabavka kuće, sobe, stana, parcele itd.;
• odbitak hipoteke.

Investicioni odbitak može se dobiti na prihod od prodatih hartija od vrednosti, na iznos sredstava deponovanih u IIA za tri godine i odbitak na prihod dobijen od transakcija sa hartijama od vrednostipapiri.

Razmatrali smo vrste poreza i poreskih olakšica.