Udio poreskog obveznika u pravu na vozilo u prijavi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Prilikom kupovine automobila važno je obratiti pažnju na tehničke karakteristike vozila. Uostalom, ne samo da brzina kretanja ovisi o količini konjskih snaga, već i o iznosu poreza koji se mora platiti godišnje. Od velikog značaja je i udeo poreskog obveznika u pravu na vozilo (TC) i pravilno sastavljena prijava.

Ko plaća za šta?

Obveznici plaćanja su preduzeća i pojedinci koji imaju vozilo registrovano na teritoriji Ruske Federacije. Pojedinci moraju izvršiti transfer sredstava u budžet nakon što dobiju obavještenje od inspekcije sa bankovnim podacima. Poreska uprava obračunava iznos naknade samo za fizička lica. Preduzetnici takođe imaju odgovarajuću dužnost.

Porez u budžet prenose preduzeća koja posjeduju vozila, bez obzira na njihovaporeski režim (UTII, UPS). Naknada se naplaćuje za sljedeća vozila:

• kopneni načini transporta (automobili i motocikli, autobusi i skuteri, motorne sanke);
• avioni (helikopteri i avioni, itd.);
• voda (jahte i motorni brodovi, jedrenjaci i čamci, čamci i jet-ski, vučeni brodovi, itd.).

Za svaku od njih se obračunava iznos poreza i prenosi u budžet, a zatim se podnosi prijava u kojoj se navodi udio poreskog obveznika u pravu na vozilo (red 120 deklaracije).

Ne podliježe oporezivanju:

• automobil za invalide do 100 KS s., koji su primljeni preko organa socijalnog osiguranja;
• traktori, kombajni, specijalizovana oprema za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda;
• tražena vozila;
• čamci za veslanje manje od 5 hp p.;
• putnički, teretni riječni, morski i zrakoplovni;
• zračna kola hitne pomoći.

Zakonodavstvo

Transportna taksa je regionalna. Postupak za njegov obračun i plaćanje regulisan je pogl. 28 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kaže da stope i rokove određuju lokalne vlasti. Odnosno, beneficije se mogu obezbijediti na regionalnom nivou. Svi preduzetnici na kraju poreskog perioda moraju dostaviti deklaraciju u kojoj moraju navesti tehničke karakteristike vozila neophodne za obračun iznosa naknade. Udio poreskog obveznika u pravu na vozilo prema zakonu zavisi od broja suvlasnika. Detaljnije, izračun ovogaindikator će biti predstavljen ispod.

Kako se obračunava porez?

Porez se naplaćuje na vozila opremljena motorom. Proračun ovisi o konjskim snagama i vrši se prema sljedećim podacima:

• porezna stopa;
• osnova za obračun poreza;
• period vlasništva automobila (u mjesecima godišnje);
• stopa za luksuzno vozilo;
• udio poreznog obveznika u pravu na vozilo.

Šta staviti na svaki predmet će se detaljno razmotriti kasnije.

Poreski period je kalendarska godina. Organizacije imaju tromjesečne izvještajne periode. Na kraju godine morate podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi. Ukazuje na sve tehničke karakteristike i udio poreskog obveznika u pravu na vozilo. Ovaj pokazatelj izaziva mnoga pitanja kod platiša.

Formula za obračun poreza je sljedeća:

• Porez=C x M - klasična formula.
• Porez=C x M x (K: 12) - ako je vozilo kupljeno u tekućoj godini.
• Porez=C x M x koeficijent - iznos poreza za luksuzne automobile.
• Porez=C x M x (K: 12) x Faktor - ako je luksuzni automobil kupljen tokom godine.

Simboli:

• S - poreska stopa;
• M - konjske snage;
• K - period posedovanja automobila (u mesecima).

Primjer

Vozilo: Audi A5.

Motor: 240 HP.

Trajanje: 7 mjeseci.

Godina: 2013.

Kvote: 1.10.

Grad: Petersburg.

Oklada: 75 rubalja.

Udio poreznog obveznika u vlasništvu vozila: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 hiljada rubalja

Ovako se izračunava iznos poreza. Auto s benzinskim motorom koštat će više. Ako je vozilo opremljeno novim motorom nakon popravke, tada vlasnik automobila mora obavijestiti saobraćajnu policiju na mjestu registracije automobila i izvršiti izmjene u potvrdi o registraciji. Zatim se na osnovu novih podataka obračunava iznos poreza.

Pojedinci

Rusi plaćaju porez na osnovu obavještenja Federalne porezne službe. Rok za prenos sredstava je naveden u priznanici. Ne može se navesti ranije od datuma prijema. Od 2015. godine, zbog izmjena propisa, fizička lica moraju platiti porez do 1. oktobra naredne godine.

Oklade

Cijena ovisi o motoru, godini proizvodnje i klasi vozila. Mogu se mijenjati najviše pet puta godišnje. Regionalne vlasti mogu dati različite stope u zavisnosti od vijeka trajanja vozila.

Poreske stope (za 1 HP):

• automobili - 2, 5-15 rubalja;
• motocikli - 1-5 rubalja;
• autobusi - 5-10 rubalja;
• kamioni - 2,5–8,2 rublje;
• ostala samohodna gusjenična vozila - od 2,5 do 50 rubalja;
• čamac, čamac, ostala vodena vozila - od 10 rubalja;
• jahte i ostala motorna plovila - 20-40 rubalja;
• jet skije - od 25 do 50 rubalja;
• tegljena plovila - 20 rubalja;
• helikopteri, avioni, ostali avioni – od 25 rubalja

Poreska osnova

Baza je izračunata na osnovu konjskih snaga, ali prilagođena za množitelj. Pored toga, naznačen je pokazatelj kao što je udio poreskog obveznika u pravu na vozilo. Osnova za obračun je:

• snaga motora - u automobilima i kamionima;
• bruto kapacitet - u vodenim i vučenim vozilima;
• potisak motora za pasoš u režimu polijetanja u kilogramima - za zračna vozila;
• za ostale mašine - komad opreme.

Rok vlasništva automobila određuje se po mjesecima. Za vozila čija je cijena veća od 3 miliona rubalja primjenjuje se povećani koeficijent.

Posebne prilike

Koji porez se plaća ako je odjava ili registracija vozila izvršena tokom godine? U takvim situacijama na iznos naknade se primjenjuje faktor smanjenja. Ovo je odnos broja mjeseci u kojima je vozilo registrovano prema 12. Mjesec u kojem je automobil isporučen (skidan) iz registra se uključuje u obračun.

Primjer

Ivanov je 10. juna registrovao kupljeni automobil (170 ks) kod saobraćajne policije. Istovremeno, postoji 100% udjela poreskog obveznika u pravu na vozilo. Kako odrediti iznos poreza koji se plaća? U ovom slučaju se primjenjuje omjer povećanja od 7:12 (auto je kupljen u šestom mjesecu).

Ako je vozilo registrovano i odjavljeno u jednommjesecu, u proračunima će se koristiti odnos 1:12. Ali čak iu ovim slučajevima, udio poreskog obveznika u pravu na vozilo je nužno fiksiran.

Deklaracija

Preduzeća koja uopšte nemaju vozilo ili imaju samo neregistrovane automobile, na primer, kao robu, ne podnose deklaraciju. Sve ostale organizacije moraju dostaviti izvještaj na lokaciji objekta, odnosno državnu registraciju automobila. Vlasnici vode i vazduhoplova podnose izveštaj na lokaciji preduzeća. Ako je u izvještajnom periodu došlo do promjene mjesta registracije vozila, prijavu je potrebno dostaviti na područje na kojem je registrovano 1. u izvještajnom mjesecu. Rok za podnošenje deklaracije određuju lokalne vlasti, ali najkasnije do 1. februara.

Pravila za popunjavanje deklaracije

Samo jedna vrijednost je naznačena u svakom redu. Ako nedostaje informacija o bilo kom kodu, umjesto toga se stavlja crtica.

Deklaracija, pored naslovne strane, uključuje još dva odjeljka, koji daju detaljnu kalkulaciju za svaki automobil i plovilo. Zaglavlje označava PIB, KPP poreskog obveznika, paginaciju.

Punjenje počinje od drugog dijela. Prvi dio daje informacije o svakoj općinskoj instituciji na čijoj se teritoriji vozilo nalazi. Ovdje se također obračunava iznos poreza koji se zatim prenosi u odjeljak 2.

Naslovna stranica

Primarna deklaracija je označena kodom "0" u redu "Brojprilagođavanja." S obzirom da se prijava podnosi za godinu, u polje „Poreski period“upisuje se šifra „34“, ukoliko je preduzeće reorganizovano ili likvidirano – „50“. Zatim šifra Federalne poreske službe i svi podaci o Uplatitelj je naznačen: naziv organizacije, OKVED, kontakt telefon

Iste podatke, ali u posebnom polju, popunjavaju oni poreski obveznici koji su reorganizovani u izvještajnom periodu.

U red "Pouzdanost" stavite:

• "1" - ako izvještaj podnosi poreski obveznik;
• "2" - ako izvještaj dostavlja ovlaštena osoba.

Sekcija 1

• Stranica 010 - KBK.
• Stranica 020 - OKTMO.
• Stranica 021 - ukupan iznos poreza.
• Stranica 023 - 027 - iznos avansa uplaćen u toku godine.
• Stranica 030 - obračunati iznos poreza.
• Stranica 040 je iznos koji se primjenjuje na smanjenje.

Ukoliko se vozilo nalazi na teritoriji više državnih institucija, onda se na stranama 020-040 upisuje OKTMO svake od njih. Kvartalne avanse se obračunavaju kao četvrtina proizvoda osnovice i stope i faktora povećanja.

Obračunati iznos poreza se izračunava oduzimanjem od ukupnog iznosa navedenih avansa. Pozitivna razlika se upisuje u red 030, negativna razlika - u red 040.

St. 360 Poreskog zakonika Ruske Federacije predviđa da ako regionalne vlasti ne utvrde periode izvještavanja za plaćanje poreza, onda poduzetnici ne navodeiznose avansa. U ovom slučaju, vrijednost reda 021 mora odgovarati vrijednosti reda 030.

Odjeljak 2

• Stranica 020 - OKTMO.
• Stranica 030 - tip vozila prema klasifikaciji.
• Stranica 040 - VIN TS.
• Stranica 050 - marka automobila.
• Stranica 060 - registarska oznaka vozila i aviona, broj plovila.
• Stranica 070 - osnovica za obračun iznosa poreza.
• Stranica 080 - OKEI jedinica ("251" za HP).
• Stranica 090 - ekološka klasa.
• Stranica 100 - period koji je prošao od puštanja automobila u promet u godinama (navedeno ako su predviđene diferencirane stope).
• Stranica 110 - broj mjeseci u vlasništvu automobila.
• Stranica 120 - udio poreskog obveznika u pravu na vozilo u prijavi. Primjer njegovog izračuna je predstavljen u nastavku.
• Stranica 130 - omjer posjedovanja automobila (Kv).
• Stranica 140 - opklada.
• Stranica 150 - faktor povećanja (Kp).
• Stranica 160 - iznos poreza.
• Stranica 170 - broj mjeseci korištenja pogodnosti.
• Stranica 180 - preferencijalni koeficijent (Cl).
• Stranica 190 - šifra pogodnosti Apt.
• Stranica 200 - iznos naknade Sq.
• Stranica 210 - kod pogodnosti Kp.
• Stranica 220 - iznos naknade Cp.
• Stranica 230 - šifra pogodnosti Cl.
• Stranica 240 - iznos naknade Cl.

Njanse

Ako regionalni propisi predviđaju prijenos iznosa poreza u lokalni budžet bez njegove raspodjele na općinske budžete entiteta, popunitejedna deklaracija za sva vozila i jedan OKTMO kod.

Osnovica za obračun iznosa poreza u odnosu na vozila sa više motora utvrđuje se zbirom kapaciteta ovih jedinica. Ako se obračun za brodove i avione vrši u jedinicama, tada je na strani 070 naznačeno "1".

Ako je snaga motora navedena u jedinicama koje nisu HP. sa., onda morate preračunati:

• kilovata pomnoženo sa faktorom 1, 35962;
• kilogram-sila-metar pomnožen sa 0,01333.

Rezultat treba zaokružiti na drugu decimalu i izvesti na stranici 070.

Ukoliko u tehničkoj dokumentaciji uopšte nema podataka o snazi motora, onda je potrebno dostaviti stručno mišljenje proizvođača Federalnoj poreznoj službi.

Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo: kako utvrditi?

U izvještaju se ovaj podatak upisuje u red 120. Ranije je udio poreskog obveznika u pravu na vozilo u prijavi bio izjednačen sa faktorom povećanja. Organizacije sada moraju prijaviti ovu vrijednost kao prosti razlomak. Ako je organizacija samostalno kupila automobil, onda nema pitanja. Udio poreskog obveznika u pravu na vozilo u prijavi je izjednačen sa jedan ("1--/1--").

Ali šta ako postoji zajedničko vlasništvo? Na primjer, doo je kupio kamion zajedno sa osnivačem. Koliki je udio poreskog obveznika u pravu na vozilo u ovom slučaju? Šta staviti na liniju 120? "1--/2--". Ako DOO posjeduje jednu trećinu vozila, onda izvještaj uključuje"1/3".

Udio poreskog obveznika u pravu na iznajmljeno vozilo također je naznačen prema općim pravilima. Ako je naziv kompanije naveden u odjeljku "vlasnik" potvrde o registraciji automobila, tada se u izjavi mora navesti "1--/1--".

Mnoga pitanja se javljaju prilikom popunjavanja deklaracije pomoću 1C računovodstvenog programa. Ako u redu "Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo" 1 C vidi "1--/1--", onda neće obračunati iznos poreza. Stoga, program mora specificirati "1/1".

Koeficijent povećanja (Kp)

Iznos poreza je određen umnoškom osnovice i stope. Ali ako iznos vozila prelazi 3 miliona rubalja, u izračunima morate koristiti faktor množenja. Njegova vrijednost zavisi od prosječne cijene automobila, godine proizvodnje.

Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži takve koeficijente koji se primjenjuju na automobil s prosječnom cijenom od 3-5 miliona rubalja:

• 1, 1 - za automobile čiji rok proizvodnje ne prelazi 2-3 godine;
• 1, 3 - za automobile proizvedene prije 1-2 godine;
• 1, 5 - za nove automobile (period puštanja manje od godinu dana).

Sljedeći koeficijenti vrijede za ova vozila:

• 2 - automobili, čija se cijena kreće od 5-10 miliona rubalja, proizvedeni prije ne više od 5 godina;
• 3 - automobili, čija se cijena kreće od 10-15 miliona rubalja, izdati prije najviše 10 godina;
• 3 - 20 godina stari automobili, čija cijena počinje od 15 miliona rubalja.