Status poreskog obveznika u nalogu za plaćanje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2024-01-17 18:43

Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje poreza potrebno je navesti status platioca. Potpuna lista je predstavljena u Poreznom zakoniku Ruske Federacije i nekim naredbama predsjednika Ruske Federacije. Pogledajmo pobliže kako odrediti status poreskog obveznika.

Odgovornosti

Porezni obveznici su pravna i fizička lica koja plaćaju naknade. Po zakonu imaju sljedeće dužnosti:

• registrirajte se kod Federalne porezne službe;
• vodi evidenciju prihoda (rashoda) objekata oporezivanja;
• podnesite deklaracije i finansijske izvještaje Federalnoj poreznoj službi;
• predajte dokumente na kojima je obračunat iznos poreza;
• pridržavajte se zahtjeva za otklanjanje utvrđenih kršenja, ne ometajte službenike Federalne porezne službe u obavljanju njihovih dužnosti;
• 4 godine čuvajte knjigovodstvenu dokumentaciju o obračunu i plaćanju poreza, prihoda i nastalih troškova.

Poreski obveznici također moraju pismeno obavijestiti Federalnu poreznu službu o:

• otvaranje\zatvaranje računa - u roku od 10dana;
• učešće u organizacijama - u roku od mjesec dana;
• odvojene pododjele u Ruskoj Federaciji - u roku od mjesec dana;
• objava bankrota, likvidacije ili reorganizacije - u roku od 3 dana;
• promjena lokacije (prebivališta) - u roku od 10 dana.

Prava

Zauzvrat, poreski obveznik ima pravo da dobije od Federalne poreske službe:

• informacije o primjenjivim porezima, pojašnjenja o primjeni zakona;
• koristite pogodnosti u dogledno vrijeme;
• dobite odgodu i porezni kredit;
• prisustvovati terenskoj inspekciji.

Pronalaženje informacija

Kao što je gore pomenuto, jedna od obaveza poreskih obveznika je plaćanje poreza. U tom slučaju se u platnom nalogu navodi status poreskog obveznika. U suprotnom postoji mogućnost da sredstva ne stignu do primaoca.

Status poreskog obveznika je obavezna informacija. Ove informacije se koriste za identifikaciju organizacije. Status poreskog obveznika sastoji se od dvocifrenog broja i upisuje se u platnom nalogu u polje 101. U tabeli su prikazani svi postojeći statusi.

Šifra	Dešifriranje poreskog obveznika
01	Enterprise
02	Poreski agent
06	Strani trgovac
08	IP, advokat, notar koji uplaćuje doprinose u budžet
09	IP
10	privatni notar
11	Advokat koji je osnovao svoju kancelariju
12	šef farme
13	Vlasnik bankovnog računa
14	Poreski obveznik isplaćuje prihod pojedincima
16	FEA učesnik - fizička osoba
17	FEA učesnik - IP
18	Platilac carine, a ne deklarant
19	Preduzeća koja prenose sredstva zadržana od plata
22 (21)	Član (odgovoran) konsolidirane grupe
24	Pojedinačni prijenos premija osiguranja

Podjela po porezima

Status aktivnog poreskog obveznika zavisi od vrste plaćenog poreza. Na primjer, ako preduzeće prenosi porez na dohodak fizičkih lica sa plate zaposlenih, onda se u uplati mora upisati “02”. Ako je riječ o plaćanju premija osiguranja - "08". Detaljni statusi naknada su navedeni u tabeli ispod.

Porez	Status
NDFL	02
Prilozi za PRF, FSS, FFOMS	08
Porez na dohodak, porez na imovinu, transport	01
PDV
UTII, STS, ESHN

Online verifikacija

Status obveznika poreza na dohodak fizičkih lica možete provjeriti putem web stranice Federalne porezne službe. Kako ne bi gubili vrijeme na ručni unos TIN-a, KPP, 1C programeri su implementirali ovu funkciju u ažurirani program 1C: Računovodstvo. Rezultati provjere se ogledaju u listi klijenata u kartici, u registru faktura, knjizi kupovine (prodaje) i primarnim dokumentima. Za provjeru cjelokupne liste klijenata potrebno je generirati univerzalni izvještaj o registru „Stanje ugovornih strana“po periodima. Opcije verifikacije su regulisane registrom "Redovno poslovanje" podsistema "Administracija" u meniju "Podrška".

Nakon obrade informacija, program vraća sljedeće rezultate:

• "Organizacija je navedena u bazi podataka" znači da je druga strana registrovana i ima status aktivne.
• “Prestala aktivnost” znači da je poreski obveznik registrovan u USRN, ali nije imao status aktivnog poreskog obveznika. Ovdje su moguće dvije opcije: druga strana je prestala sa radom ili je kontrolni punkt promijenjen.
• "Kontrolna tačka ne odgovara onoj navedenoj u bazi podataka" znači da unesena kombinacija PIB-a, kontrolna tačka nikada nije bila u registru.
• "Nedostajedruga strana u bazi podataka” znači da poreski obveznik nema status aktivnog poreskog obveznika; niko nije registrovan sa navedenim PIB.
• "Nije podložno verifikaciji" - takva poruka se prikazuje ako se unesu podaci strane organizacije.

Svi prikazani rezultati verifikacije važe ±6 dana od datuma zahtjeva.

1S

Usluga za pronalaženje problematičnih kupaca u 1C uvedena je 2015. godine. Ažuriranje je uzrokovano izmjenama Saveznog zakona br. 134, prema kojima je bilo potrebno unijeti podatke o svim fakturama u PDV prijavu. Online provjere statusa direktno iz 1C omogućuju vam da izbjegnete greške prilikom popunjavanja deklaracije. Ako se u odgovoru na zahtjev dobije obavještenje da je obveznik registrovan, a da nije imao status aktivnog obveznika, onda se red sa suprotnom stranom farba u sivo, ako klijent uopće nije pronađen u registar - crvenom bojom. Ovi klijenti se na isti način odražavaju u liniji "Counterparty" prilikom unosa primarnih dokumenata.

U knjizi nabavki (prodaja), dnevniku faktura, rezultati provjere se prikazuju na posebnom panelu. Ako izvještaj uključuje neaktivne dokumente, oni su označeni crvenom bojom i na panelu se pojavljuje dugme za odabir takvih linija. U ugrađenoj PDV deklaraciji, provjere se provode na osnovu informacija iz odjeljaka 8-12 Saveznog zakona, rezultati su prikazani na panelu sa drugim stranama.

Podrazumevano, verifikacija se obavlja jednom nedeljno u pozadini i vrši je TIN. Da bi se izbjegle greške pri unosu podataka u bazu, potrebno je kontrolisati ispravnostpražnjenje. Ako su podaci pogrešno uneseni, oni će biti označeni crvenom bojom u imeniku "Counterparties". Svi dokumenti za takve klijente će biti prikazani na isti način. Samo tokom revizije će biti moguće izbjeći situaciju da je poreski obveznik upisan u USRN, ali nije imao status trenutnog i uključen je u izvještaj.

NDFL

Status poreskog obveznika, ali u drugom obliku, mora se provjeriti prilikom obračuna poreza na dohodak građana. U zavisnosti od izvora i da li je pojedinac rezident ili ne, određuju se različite poreske stope. Rus može platiti porez na lični dohodak po stopama od 9, 13 i 35%. Nerezident mora u budžet uplatiti 15% iznosa primljenih dividendi i 30% svih ostalih prihoda. Pored ruskog zakonodavstva, postoje i međunarodni ugovori koji se tiču izbjegavanja dvostrukog oporezivanja. Poreske stope za rezidente iz savezničkih zemalja utvrđuju se ovim zakonima.

Terminologija

Prema čl. 207 Poreskog zakona Ruske Federacije, rezident je fizičko lice koje boravi na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana u 12 uzastopnih mjeseci. Odbrojavanje počinje od trenutka kada osoba stigne na teritoriju Ruske Federacije, što je evidentirano u carinskim dokumentima.

Status je fiksiran na dan isplate prihoda i naveden:

• za nerezidente bez stalnog boravka - na dan završetka njihovog boravka na teritoriji Ruske Federacije;
• za Ruse sa stalnim boravkom - na dan odlaska van Ruske Federacije.

Preračunavanje osnovice se vrši na kraju poreskog perioda. Razmotrimo primjer izračunavanjabroj dana boravka građanina na teritoriji Ruske Federacije.

Primjer

Rus je primio prihod od ruskih i stranih preduzeća za godinu. Tokom ovog perioda, više puta je putovao van Ruske Federacije na službena putovanja:

• 01.03-20.04 - u Njemačku;
• 15.08.-14.09 - u SAD-u;
• 20.12-20.01 – u Tursku.

Status obveznika poreza na dohodak građana utvrđuje se prema obračunu broja dana boravka na teritoriji Ruske Federacije. Dani prelaska granice (01.03, 15.08 i 20.12) nisu uključeni u ovaj obračun. Odnosno, poreski obveznik je godinu dana proveo van zemlje 90 dana, a u Ruskoj Federaciji 275 dana. On je priznat kao poreski rezident i prenosi naknade u budžet po stopama propisanim Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Izuzeci

Za neke kategorije platiša status i broj dana boravka u Ruskoj Federaciji nije bitan. Vojno osoblje, službenici državnih organa i lokalne samouprave, upućeni van Ruske Federacije, uvijek se priznaju kao porezni rezidenti.

Dokumenti

Period boravka i odsustva na teritoriji Ruske Federacije mora biti potkrijepljen dokumentima. To može biti potvrda sa radnog mjesta, izdata prema podacima iz radnog vremena, migraciona karta, pasoš sa oznakama graničnog prijelaza, itd.

Osobe koje nisu službeno zaposlene, ne napuštaju Rusku Federaciju, mogu dati lični dokument za potvrdu svog statusa poreznog rezidenta. Mora naznačitipodatke o državljanstvu i mjestu prebivališta. U ekstremnim slučajevima možete dati potvrdu od stambeno-komunalnih službi.