Šifra prihoda 4800: transkript. Drugi prihodi poreskog obveznika. Kodovi prihoda u 2-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Najpopularniji porez koji se primjenjuje na svaku osobu koja je navršila radnu dob je porez na dohodak ili porez na dohodak. Zbog toga se u velikoj mjeri formiraju federalni, regionalni i lokalni budžeti. Za pravilnu primjenu postojećeg sistema naplate poreza na dohodak građana, potrebno je imati predstavu o tome kakve prihode pojedinci općenito imaju i koji od njih ulaze u oporezivu osnovicu.

Prihod koji podliježe porezu na dohodak

Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se na sve vrste prihoda fizičkih lica. Oni uključuju:

• Plata u glavnom mjestu i na pola radnog vremena.
• Premijske isplate.
• Plaćanje za osnovne i dodatne praznike.
• Plaćanje bolovanja.
• Pokloni i dobici.
• Primljene naknade za intelektualnu aktivnost.
• Plaćanja osiguranja.
• Plaćanje za rad po građanskopravnim ugovorima.
• Prihodi od prodaje imovine.
• Prihod zakupodavca od zakupa.
• Ostali prihodi poreskog obveznika.

Za ispravan obračun poreza na dohodak građana državljanstvo pojedinca nije bitno, bitno jesamo da li je stanovnik ili ne. Ovo se određuje prema tome koliko je dana ta osoba provela u godini (to je kalendarska godina koja je poreski period za porez na dohodak građana) unutar granica Rusije. Prilikom boravka u zemlji duže od 183 dana lice se smatra rezidentom, u suprotnom - nerezidentom. Za fizičko lice rezident, sav prihod podliježe oporezivanju u skladu sa zakonom. Nerezident plaća samo iz prihoda koje je dobio od izvora sa sjedištem u Rusiji.

Oporezivu osnovicu poreza na dohodak pojedinca čine svi prihodi koji su mu dati u finansijskom ili nenovčanom obliku, sa izuzetkom iznosa koji su, u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, oslobođeni oporezivanje i razne vrste odbitaka.

Koji prihod ne podliježe porezu na dohodak

Morate razumjeti: što se tiče poreza na dohodak, ne postoje takozvani korisnici, odnosno pojedinci koji su potpuno oslobođeni njegovog plaćanja. Samo određene vrste prihoda podliježu izuzeću:

• Porodničke naknade za žene.
• Osiguranje i kapitalne penzije.
• Socijalni dodaci za penzije.
• Sve zakonski odobrene naknade koje se odnose na: naknadu štete po zdravlje; uz besplatnu dodjelu prostorija za stanovanje i komunalne usluge; otpuštanjem radnika, osim isplate neiskorišćenog godišnjeg odmora.
• Plaćanje donirane krvi i majčinog mlijeka davaocima.
• Almentaciju prima poreski obveznik.
• Materijalna pomoć zaposlenima isplaćena u granicama neprelazi četiri hiljade rubalja.
• Materijalna pomoć koja se isplaćuje zaposlenima pri rođenju ili usvajanju djeteta u granicama koje ne prelaze 50 hiljada rubalja.
• Drugi prihodi navedeni u Poreznom kodu RF Art.217.

Od poreske osnovice prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica odbijaju se razne vrste odbitaka. Ovo je zakonski propisani iznos koji ne podliježe oporezivanju. Odbici su obezbeđeni građanima sa decom, predstavnicima određenih profesija, veteranima, žrtvama katastrofa koje je prouzrokovao čovek i drugima navedenim u Poreskom zakonu Rusije.

Pružanje informacija od strane poreskog agenta IFTS-u

Sve organizacije i individualni preduzetnici sa zaposlenima postaju njihovi poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica. Koje su njihove odgovornosti? Prvo, porez na dohodak se mora odbiti od svih prihoda koje poslodavac isplati pojedincu. Drugo, zadržani iznosi moraju biti prebačeni na račun Federalne poreske službe u rokovima određenim zakonom. Treće, nakon isteka kalendarske godine (a to je poreski period za porez na dohodak građana), agent je dužan da inspekciji dostavi podatke o svim iznosima poreza na dohodak koji su zadržani i preneseni za svakog zaposlenog. Poslodavac daje za svakog zaposlenog potvrdu u obliku 2-NDFL u rokovima navedenim u Poreznom kodu Ruske Federacije.

Kašnjenje ili izostanak potvrde rezultirat će kaznama. Šifre u 2-NDFL u 2016. su se malo razlikovale od sadašnjih.

Kako popunitireferenca 2-NDFL

U 2017. važi obrazac 2-NDFL, čiji je obrazac odobren naredbom MMV 7-11 / 485 od 30.10.15.

Kako popuniti 2-porez na dohodak fizičkih lica da obrazac prođe provjeru i da ga poreski inspektor prihvati? Prije svega, obratimo pažnju na dijelove od kojih se sastoji:

1. Odjeljak 1. Naveden je naziv, adresa, broj telefona, PIB, KPP, OKTMO kod poreskog agenta.
2. Sekcija 2. Popunite identifikacioni broj poreskog obveznika, puno ime, status, datum rođenja, državljanstvo, podatke o pasošu i adresu poreskog obveznika.
3. Odjeljak 3. Svi obračunati poreski iznosi se unose mjesečno, raščlanjuju se u skladu sa šifrom prihoda, vrše se profesionalni odbici.
4. Odjeljak 4. Šifre i iznosi socijalnih odbitaka, kao i odbici za imovinu i investicije se popunjavaju.
5. Odjeljak 5. Zbirni prihod za cijelu godinu, oporeziva osnovica, obračunati porez koji se plaća, naznačen zadržani i preneseni porez na dohodak.

Prije popunjavanja 2-poreza na dohodak, potrebno je provjeriti relevantnost podataka na adresi, podatke iz pasoša poreskog obveznika. Ako su se podaci promijenili tokom protekle godine, potrebno je izvršiti ispravke. Kada zaposleni podnese zahtjev za povrat poreza na dohodak pri kupovini doma ili plaćenom školovanju i liječenju, Inspektorat Federalne porezne službe će utvrditi neslaganje podataka u potvrdi i dostavljenih dokumenata. Uzorak novog obrasca 2-NDFL predstavljen je u ovom materijalu.

Šta je šifra prihoda i kako se ona utvrđuje

Šifre prihoda za potvrdu 2-NDFL moraju biti odabrane iz Dodatka broj 1 Naredbe br. MMV-7-11 / 387 od 09.10.15. gotovini ili u naturi, dodjeljuje se jedinstveni četverocifreni kod.

Za poslodavca je veoma važno da utvrdi kojoj šifri pripada prihod i da to ispravno navede u potvrdi. Lista koju odobrava Ministarstvo finansija stalno se mijenja. Primjer je obračun plata i naknada. Ovu operaciju obavlja svaki poslodavac. U 2015. godini, nakon usvajanja nove liste prihodi su raspoređeni na sljedeći način:

1. Obračunata plata (uključujući bonuse) - kod 2000.
2. Naplaćena regresa (uključujući isplatu neiskorištenog godišnjeg odmora po otkazu) - kod 2012.
3. Plaćene potvrde o privremenoj nesposobnosti - kod 2300.

U 2016. godini izvršene su izmjene na listi šifri u 2-porezu na dohodak fizičkih lica: bonusi su se izdvajali iz iznosa zarada, a podijeljeni su u zavisnosti od izvora isplate. U 2017. godini izdvojena je posebna šifra naknade za preostale dane godišnjeg odmora po otkazu i dodijeljena je od iznosa naknade za godišnji odmor zaposlenom. U izvještaju za 2017. godinu, prihod zaposlenih po osnovu obračuna zarada i naknada biće raspoređen po šiframa prihoda u 2-porezu na dohodak i to:

1. Plata obračunata - kod 2000.
2. Bonus je naplaćen za proizvodne rezultate i druge pokazatelje isplaćene iz fonda platnog spiska ne na teret neto dobiti ili namjenskih sredstava - šifra 2002.
3. Dodijeljen bonus za isti učinakna račun dobiti i ciljnog finansiranja - šifra 2003.
4. Naplaćena naknada za godišnji odmor - kod 2012.
5. Uplata za preostale dane godišnjeg odmora nakon otpuštanja - kod 2013.
6. Plaćene potvrde o privremenoj nesposobnosti - kod 2300.

Kada se obračun plata, beneficija i naknada vodi u posebnim programima, kao što je 1C:Enterprise, dovoljno je izvršiti odgovarajuće dopune programa jednom prilikom stupanja na snagu sljedeće promjene na listi. Prilikom ručnog izračunavanja plata, računovođa će morati pažljivo raspodijeliti prihode pojedinaca. Prema članu 126.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, za pružanje potvrda koje sadrže nepouzdane informacije od strane poreskog agenta, prijeti kazna od pet stotina rubalja po dokumentu. Ako ima mnogo zaposlenih, iznos kazne u slučaju pogrešno odabranog koda prihoda bit će osjetljiv.

Koji je kod prihoda 4800

Dešifriranje šifre prihoda 4800 u prilogu naredbe Ministarstva finansija zvuči ovako – “ostali prihodi”. Dodatna objašnjenja nisu data. To znači da prilikom plaćanja ili izdavanja u naturi (nagrade, pokloni, uniforme) dohotku pojedinca koji nije uključen u listu oslobođenih od oporezivanja na osnovu Poreskog zakona Ruske Federacije, član 217, porez na dohodak mora biti zadržan i prebačen u državni prihod.

Šta učiniti ako prihod nije naveden u trenutnoj listi? Pripisuje se šifri prihoda 4800, čije dekodiranje znači "ostali prihodi". Treba imati na umu da u slučaju kada je izdavanje izvršeno uu naturi se utvrđuje njegova vrijednost, ali je porez nemoguće zadržati, jer u novčanom smislu u poreskom periodu nakon ovog izdavanja, fizičko lice ništa ne duguje. Odgovornost je poreskog agenta da to prijavi IFTS-u.

Oporezivanje dnevnica na službenim putovanjima

Najčešće se šifra 4800 koristi da prikaže prihode zaposlenika u obliku dnevnica koje se isplaćuju na službenom putu. Visina putnih troškova utvrđuje se u "Pravilniku o službenim putovanjima", koji je aneks kolektivnog ugovora. Ovo je fakultativni dokument, sve potrebne tačke možete propisati u "Internim pravilima", odnosno nalogu rukovodioca. Ali mnoge organizacije prihvataju Uredbu, ona se može kreirati u programima upravljanja osobljem sa automatizovanim računovodstvom. Visina dnevnice utvrđuje se odlukom uprave i nije ograničena gornjom granicom. Treba imati na umu da je u članu 217 maksimalna dnevna naknada koja ne podliježe porezu na dohodak navedena:

1. Na službenim putovanjima unutar Rusije - 700 rubalja.
2. Na službenim putovanjima u inostranstvo - 2500 rubalja.

Dnevnica koja prelazi ovo ograničenje podliježe porezu na dohodak za 2 lica. Na primjer, ako je dnevnica od 1000 rubalja određena za interni službeni put u organizaciji, zaposlenik je otišao na pet dana, pripisano mu je 5000 rubalja. Od toga, 700 x 5=3500 rubalja. ne podliježu porezu na dohodak. Iznos je 1500 rubalja. mora biti uključeno u 2-NDFL potvrdu u mjesecu kada je dnevnica naplaćena i izdata, sa šifrom prihoda 4800.

Slična situacija saputni troškovi za smještaj. Organizacija ima pravo da svojim Pravilnikom predvidi punu naknadu troškova života na osnovu priloženih dokumenata. U nedostatku dokumenata, zaposleni može imati pravo na naknadu u fiksnom iznosu. U članu 217, granice za neoporezivu naknadu za smještaj bez pratećih dokumenata:

1. Na službenim putovanjima unutar Rusije - 700 rubalja.
2. Na službenim putovanjima u inostranstvo - 2500 rubalja.

Iznosi veći od onih navedenih u članu 217 podliježu porezu na dohodak i prikazuju se sa šifrom prihoda 4800. Svi iznosi koji se odnose na ovu šifru moraju se dešifrirati u računovodstvu kako bi se izbjegli nesporazumi tokom poreskih kontrola.

Zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica od dodatnih uplata do prosječne mjesečne plate prilikom isplate određenih vrsta naknada

Organizacije imaju pravo na doplatu svojim zaposlenima u onim periodima kada ne rade i primaju beneficije iz fonda socijalnog osiguranja. Ovo može biti bolovanje ili porodiljsko odsustvo.

Ako se socijalna davanja, obračunata u skladu sa zakonom utvrđenim pravilima, ispostavi da su manja od prosječne mjesečne zarade zaposlenog, može se izvršiti dodatna isplata za nadoknadu ove razlike. Ovo je obavezno plaćanje. Naredbom za organizaciju utvrđuje se lista zaposlenih (možda ne uključuje svo osoblje) kojima se isplaćuju dodatne beneficije, kao i postupak obračuna.

Ako je bolovanje uplaćeno u cijelostipodliježe porezu na dohodak, tada se i prirez na njega uračunava u osnovicu i obračunava se u 2-porezu na dohodak fizičkih lica pod šifrom 2300. Plaćanje porodiljskog odsustva je oslobođeno poreza, ali izvršeni doplatak nije državna naknada. Po ovom osnovu se uračunava u oporezivi prihod iu potvrdi 2-NDFL u trenutku plaćanja uzima se u obzir pod šifrom 4800.

U kojim slučajevima se porez na dohodak zadržava od naknade nakon otkaza

U slučajevima reorganizacije, promjene vlasnika preduzeća, ponekad dolazi do zamjene rukovodećeg tima - šefa, zamjenika direktora, glavnog računovođe. Nakon otpuštanja ovih radnika, zakon predviđa brojne isplate:

• Otpremnina.
• Ušteđene plate dok ste zaposleni.
• Kompenzacija.

Članom 217, ove isplate su oslobođene oporezivanja u iznosu koji ne prelazi trostruku prosječnu mjesečnu platu, odnosno šestostruki iznos u slučaju kada zaposleni napuste preduzeće koje se nalazi na krajnjem sjeveru ili njima izjednačenim područjima. Isplate navedenim zaposlenima koje premašuju neoporezivi maksimum su oporezivi prihodi i biće naznačene u 2-NDFL potvrdi šifrom prihoda 4800 i u transkriptu.

Koji drugi prihodi mogu postojati?

Organizacija kojoj je potrebno kvalifikovano osoblje spremna je da zaposli stručnjake koji žive u drugim oblastima. Istovremeno, menadžeri često čak i plaćaju kandidatima za radno mjesto putovanje na intervju i druge troškove s njimpovezane. Preseljenje zaposlenog na novo radno mjesto se ne oporezuje. No, kandidat nije zaposlenik, pa je nadoknada predočenih putnih isprava, hotelskog računa oporezivi prihod. Lista ne daje šifru za to, stoga iznos treba u potvrdi prikazati kao drugi prihod pod šifrom 4800. Organizacija je dužna da zadrži i prenese porez na dohodak iz drugih prihoda. Ovdje postoje dvije opcije:

1. Kandidat je sam kupio putne karte, platio smještaj, predao dokumente organizaciji za nadoknadu.
2. Ulaznice su kupljene, a hotel je platila sama organizacija.

U prvom slučaju ne bi trebalo biti problema: obračunavši nadoknadu, računovođa će mu zadržati porez na dohodak i prebaciti ga u budžet. U drugom slučaju, nema od čega porez po odbitku. Iako se prihod nesumnjivo prima, ali u takvom obliku da ga je nemoguće zadržati. U tom slučaju, najkasnije do februara naredne godine, organizacija, na osnovu zahtjeva Poreskog zakona, mora obavijestiti inspekciju o smetnji za zadržavanje poreza.

Postoje situacije kada tokom poreske kontrole inspektori određene iznose pripisuju šifri 4800. Radi se o prihodima koji ne bi trebali biti uključeni u oporezivu osnovicu u skladu sa članom 217., ali zbog nepostojanja ili nepravilnog izvršenja relevantnih dokumenata (nema ugovora, ne postoje potvrde o statusu poreskog obveznika i sl.) ih inspektori u ovom svojstvu ne prihvataju. Mogu se pripisati drugom prihodu (šifra prihoda za 2-NDFL - 4800) i porezu po odbitku, kao i naplatiti kaznu iliu redu.

Osnova poreza na dohodak je veoma raznolika. Uključuje mnogo različitih obračuna, nagrada, beneficija, kompenzacija, isplata itd. Da bi se sva ta raznolikost pravilno klasifikovala po kodovima prihoda, potrebna je promišljenost i pažnja. Ispravnost obračuna poreza će na kraju zavisiti od ovih kvaliteta.