Kako se individualni preduzetnik prijavi poreskoj upravi? Poresko prijavljivanje individualnog preduzetnika

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Pojedinačni preduzetnici mogu koristiti različite poreske režime dok rade. Na osnovu odabranog sistema određuju se porezi koji se moraju platiti Federalnoj poreskoj službi. Dodatno, od toga zavisi i izvještaj koji se podnosi odjelu Federalne porezne službe. Prije otvaranja malog biznisa, trebalo bi da proučite kako se individualni poduzetnik prijavljuje poreznoj upravi, koje poreze plaća, kao i koji dokumenti se prenose za njega i zaposlene u razne državne fondove.

Osnovne informacije

Bez obzira na izabrani režim oporezivanja, svaki privrednik treba da podnese određene izvještaje odjelu FTS-a na mjestu registracije. Dodatno, ako je potrebno, popunjavaju se posebni statistički obrasci koji se šalju na adresu prebivališta građanina iz Rosstata.

Poreska uprava povremeno vrši inspekcijske preglede preduzetnika, pa predstavnici ove organizacije mogu tražiti od individualnih preduzetnika da dostave račune, KUDiR ili drugu dokumentaciju sa kojom se obračunava porez.

Metode prijenosadeklaracije i izvještaji

Pojedinačni preduzetnik može podnijeti prijave odjelu Federalne porezne službe na različite načine. Ovo uključuje:

• lični posjet servisu, za koji sa sobom trebate imati ne samo ispravno popunjene izjave, već i pasoš kojim se potvrđuje identitet građanina;
• koristite usluge punomoćnika koji mora imati punomoć i pasoš;
• slanje dokumentacije poštom, za šta se koristi preporučeno pismo sa potvrdom o prijemu i popisom priloženih dokumenata;
• slanje deklaracije i drugih izvještaja u elektronskom obliku, za koje se morate registrovati u svom ličnom računu na web stranici Federalne poreske službe, a preduzetnik mora imati i elektronski potpis.

Kada podnijeti poreznu prijavu? Samostalni preduzetnik mora podnositi različite izvještaje i deklaracije u strogo utvrđenim rokovima koji se određuju u zavisnosti od izabranog poreskog režima.

Vrste poreskih režima

Koje prijave podnosi pojedinačni preduzetnik, možete saznati tek nakon odabira određenog sistema oporezivanja. Izbor treba da bude zasnovan na tome u kojoj oblasti će biznismen raditi, da li će privući zaposlene, kao i koje poreske stope određuju lokalne vlasti. Privatni poduzetnici mogu izabrati jednu od sljedećih opcija:

• OSNO se smatra standardnim režimom koji mogu koristiti individualni preduzetnici ili firme, a moraće da priprema dosta izveštaja i plaća veliki broj različitih poreza. Obično ovaj način biraju samo poduzetnici kojitreba raditi sa PDV-om.
• STS je pojednostavljeni sistem koji naplaćuje 15% neto dobiti ili 6% prihoda. Pod ovim režimom, morate se baviti održavanjem KUDiR-a i podnijeti godišnju deklaraciju.
• UTII je dozvoljen samo u nekim regijama zemlje, a visina poreza ne zavisi od iznosa primljenog prihoda, jer proces obračuna uzima u obzir osnovnu profitabilnost, fizički pokazatelj poslovanja i regionalni faktor prilagođavanja.
• PSN mogu koristiti isključivo individualni preduzetnici. Sistem leži u činjenici da se patent stječe na određeno vrijeme. U ovom trenutku nije potrebno plaćati poreze niti podnositi deklaracije, ali samo ako individualni preduzetnik nema službeno zaposlene radnike.
• ESHN mogu koristiti samo privrednici koji rade u oblasti poljoprivrede.

Svaki preduzetnik ima pravo da kombinuje nekoliko sistema odjednom, ali je potrebno da vodi kompetentno odvojeno računovodstvo. Ukoliko bude grešaka u prijavi, poreski inspektori će biti primorani da naplate kazne.

Karakteristike korištenja BASIC-a

Ovaj sistem je standardni i najkompleksniji. Nakon registracije svake kompanije ili individualnog preduzetnika, privrednici primjenjuju ovaj način rada, pa će za prelazak na drugi sistem morati poslati odgovarajuće obavještenje Federalnoj poreznoj službi.

Prilikom korištenja OSNO-a plaćaju se sljedeće vrste poreza:

• NSD.
• NDFL za direktnog preduzetnika isvi zaposleni.
• Porez na imovinu koja se koristi u toku poslovanja.

Osim toga, biznismen mora platiti bilo kakve posebne naknade, na primjer, ako koristi određene vode tokom rada ili prikuplja minerale.

Koje izvještaje priprema OSNO?

Kada se koristi ovaj način rada, sljedeća dokumentacija se dostavlja Federalnoj poreznoj službi:

• Deklaracija 3-porez na dohodak se podnosi za godinu dana rada. Mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi do 30. aprila naredne godine. Za to se koristi poseban odobreni obrazac, uveden Naredbom Federalne poreske službe br. MMV-7-11/671@. Ako se prekrše rokovi za podnošenje prijave, onda se plaća kazna od 30% iznosa poreza, ali najmanje 1.000 rubalja.
• 4-porez na dohodak. Ovu računicu treba da daju samo novi preduzetnici. Dokument se dostavlja Federalnoj poreskoj službi u roku od 5 dana po isteku mjeseca kada je primljen prvi prihod od djelatnosti. Takva deklaracija je sekundarna, pa ako je preduzetnik iz različitih razloga ne preda na vrijeme u Federalnu poreznu službu, morat će platiti samo kaznu od 200 rubalja.

Ako preduzetnik planira da zatvori IP, moraće da podnese ispravno popunjenu 3-NDFL deklaraciju u roku od 5 dana od datuma obustave poslovanja. Ako ima službeno registrovane zaposlenike, morat će dodatno podnijeti izvješća za njih Federalnoj poreznoj službi i drugim državnim agencijama. Gore navedeno pokazuje koje izvještaje podnosi pojedinačni preduzetnik bez zaposlenih.

Imovina i transportporeze plaća individualni preduzetnik kao fizičko lice, tako da ne može samostalno učestvovati u obračunu i podnošenju prijave. On dobija samo odgovarajuću potvrdu u mjestu prebivališta, koju može platiti u pošti ili banci.

Izvještaji o pojednostavljenom poreskom sistemu

Ovaj poreski režim se smatra najpopularnijim među preduzetnicima, pa bi trebalo da znaju kako da prijave individualnog preduzetnika u pojednostavljenom poreskom režimu. Direktni privrednici biraju da li će plaćati 15% neto dobiti ili 6% svih prihoda ostvarenih tokom poslovanja. Preporučljivo je koristiti sistem "Prihoda" u prisustvu značajne marže.

Dokumentacija o pojednostavljenom poreskom sistemu podnosi se jednom godišnje. Za individualne preduzetnike, poreski period po ovom režimu predstavlja kalendarska godina. Ali u isto vrijeme morate platiti tromjesečne akontacije. Preduzetnik podnosi sljedeće izvještaje Federalnoj poreznoj službi:

• prijava o pojednostavljenom poreskom sistemu podnosi se poreskoj upravi jednom godišnje do 30. aprila godine koja sledi za izveštajnu godinu;
• ako preduzetnik odluči da prekine aktivnosti, onda mora podnijeti USN deklaraciju sljedeći mjesec nakon zatvaranja IP-a, ali najkasnije do 25.;
• ako se iz različitih razloga krše uslovi za preduzetnike u ovom režimu, tada individualni preduzetnik gubi pravo na primenu pojednostavljenog poreskog sistema, tako da mora da pošalje odgovarajuće obaveštenje Federalnoj poreskoj službi u roku od 25 dana nakon kraj izvještajnog kvartala.

Ako iz raznih razloga dođe do kašnjenja u podnošenju IP deklaracije zapojednostavljenja, tada će preduzetnik biti primoran da za svaki dan kašnjenja plati kaznu u iznosu od 5% iznosa poreza navedenog u ovom dokumentu. Kazna ne može biti manja od 1.000 rubalja, ali ne može biti veća od 30% poreza.

U 2019. godini, pojednostavljeni preduzetnici neće uopšte podnositi izveštaje Federalnoj poreskoj službi, jer će koristiti posebne onlajn kase, informacije iz kojih se automatski šalju poreskoj službi.

PSN karakteristike

Ako preduzetnik kupi patent, kako se individualni preduzetnik prijavi poreskoj upravi? U stvari, ovaj način rada uopće ne zahtijeva nikakvu dokumentaciju. Prije kupovine patenta, samo trebate dostaviti Federalnoj poreznoj službi dokumente koji potvrđuju da je odabrana vrsta djelatnosti u skladu sa ovim sistemom oporezivanja.

Nakon kupovine patenta, nećete morati da izvještavate Federalnu poreznu službu o rezultatima svojih aktivnosti. Ali ovo se odnosi samo na situaciju kada preduzetnik nema zaposlene.

Koji dokumenti se sastavljaju za UTII?

Ovaj način rada je dozvoljen samo u nekim regijama zemlje. Kako prijaviti individualnog poduzetnika poreznoj upravi za UTII? Ako je ovaj način odabran, primjenjuju se sljedeća pravila:

• prilikom sastavljanja deklaracije uzimaju se u obzir odabrana vrsta djelatnosti, faktor usklađivanja koji utvrđuju lokalne vlasti, osnovni prihod od rada, kao i različiti fizički pokazatelji;
• Deklaracija se podnosi tromjesečno i također svaka tri mjesecaplaćen porez;
• dozvoljeno je umanjiti iznos naknade za iznos uplaćenih premija osiguranja, a ukoliko preduzetnik nema zaposlenih, poreska osnovica se umanjuje za 100% prenetih sredstava u državne fondove;
• ako individualni preduzetnik ima zaposlene, tada se poreska osnovica može umanjiti samo za 50% uplaćenih doprinosa.

Prilikom korišćenja UTII, vodi se računa da prihod ni na koji način ne utiče na iznos poreza, pa se preduzetnici ne mogu baviti njime. Prelazak na online kase obavezan je čak i za poslovne ljude na ovom načinu rada, ali su dobili odgodu do sredine 2019.

Pravila za individualne preduzetnike na UAT

Izjava IP o poljoprivrednom režimu podnosi se jednom godišnje do 31. marta godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Da biste to uradili, potrebno je da koristite trenutni formular, u koji nadležni organi redovno unose razne izmene.

Ukoliko preduzetnik prestane sa radom, dužan je o tome obavijestiti uposlenike Federalne porezne službe, za koje prijavu podnose prije 25. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca kada je posao obustavljen.

Koji dokumenti se predaju različitim fondovima?

Svaki privrednik treba da shvati kakvu prijavu individualni preduzetnik podnosi poreskoj upravi. Odsustvo problema sa predstavnicima Federalne poreske službe zavisi od toga. Osim pripreme raznih poreskih prijava, preduzetnik mora dostaviti i određene dokumente drugim državnim fondovima.

Ako individualni preduzetnik nema zaposlene, onda ne moradostaviti sve dokumente Penzionom fondu ili drugim fondovima. Izuzetak je situacija kada se građanin samostalno prijavljuje u FSS uplatom dobrovoljnih priloga. U tom slučaju, svake godine do kraja godine morate podnijeti poseban izvještaj FSS-u i platiti fiksnu naknadu. Pod takvim uslovima, individualni preduzetnik može računati na primanje privremene invalidnine ili porodiljskih naknada.

Dokumenti za zaposlene

Neophodno je razumjeti kako se individualni poduzetnik izvještava poreznim i drugim fondovima za zaposlene. Za to se koristi sljedeća dokumentacija:

• informacije o prosječnom broju zaposlenih se prenose Federalnoj poreznoj službi prije 20. januara svake godine;
• obračun premija osiguranja šalje se Federalnoj poreskoj službi na kraju kvartala, polugodišta, 9 mjeseci i godine prije 30. sljedećeg mjeseca;
• obrazac 6-porez na lični dohodak za sve zaposlene podnosi se poreskoj upravi prije 1. aprila svake godine;
• potvrde o prihodima zaposlenih u obliku 2-poreza na dohodak fizičkih lica predaju se prije 1. aprila svake godine odjelu Federalne porezne službe;
• obrazac SZV-M koji sadrži podatke o broju zaposlenih dostavlja se FOJ do 15. dana svakog mjeseca;
• pored toga, obrasci SZV-STAGE i EFA-1 se prenose u PF prije 1. marta svake godine;
• 4-FSS obračun se prenosi u FSS svaka tri mjeseca do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.

Samo ako preduzetnik zna koje izvještaje pojedinačni preduzetnik podnosi raznim državnim agencijama, može izbjeći nagomilavanje velikih kazni.

Promijenite praviladokumentacija

Svaki privrednik treba da razume kakvu prijavu podnosi pojedinačni preduzetnik, kao i na koje načine se može preneti državnim organizacijama.

Dokumentaciju možete dostaviti u elektronskom ili papirnom obliku. Za to se koriste elektronski komunikacijski kanali, lična posjeta instituciji ili korištenje usluga osobe od povjerenja.

Zaključak

Svaki privrednik treba da zna kako se individualni preduzetnik javlja poreskoj upravi, koji dokumenti se za to pripremaju, kao i na koje načine je moguće preneti dokumentaciju ovoj instituciji. Ukoliko se ovi zahtjevi prekrše iz različitih razloga, to će dovesti do plaćanja velikih kazni.

Izbor konkretnih izvještaja zavisi od toga pod kojim poreskim režimom radi preduzetnik. Dodatno se uzima u obzir da li ima službeno zaposlene radnike.