Obračun sredstava na tekućem računu i na blagajni preduzeća

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Delatnost bilo kog preduzeća, na ovaj ili onaj način, povezana je sa gotovinskim ili bezgotovinskim plaćanjem. Računovodstvo novčanih sredstava, gotovinskih i bezgotovinskih, odražava se u računovodstvu na računima:

50 - blagajna, gdje se odražavaju transakcije vezane za gotovinska plaćanja;

51 - tekući račun na kojem se obavljaju bezgotovinske transakcije preko banke;

52 – primjenjuje se ako kompanija ima obračune u stranoj valuti;

55 - sredstva koja se drže na čekovnim knjižicama, akreditivima, korporativnim bankovnim karticama;

57 - sredstva za koja je izvršena operacija na preduzeću, ali iz nekog razloga nisu stigla na određeni datum u banku.

Uglavnom, gotovinsko računovodstvo se uglavnom obavlja na računima 50 i 51. Preko ovih računa se odvija većina finansijskih transakcija.

Obračun sredstava na tekućem računu vrši se za obračune između preduzeća uz pomoć kreditnih institucija.

Glavne operacije koje se obavljaju na tekućem računu su prijenos sredstava nalozima za plaćanje robe, materijala, usluga. Takođe, obračunava se i sa budžetom, ali postoji još jedan momenat kada poreski organi mogu da podignu iznos sa tekućeg računa za plaćanje dospjelih dugovanja i poreskih penala. Naplata se vrši prema zahtjevu za plaćanje bez akcepta. Prema zahtjevu za plaćanje, možete se obračunati i sa organizacijom primaocem, na primjer, usluge, ali u ovom slučaju sa prihvatanjem zahtjeva za plaćanje. Takođe možete podići gotovinu sa tekućeg računa koristeći čekovnu knjižicu za određene svrhe: isplata plata, kupovina proizvoda itd. Namjere navedene u čekovnoj knjižici za koje se sredstva podižu moraju biti dokumentovane.

Obračun sredstava se kontroliše korišćenjem bankovnog izvoda. On odražava i sva primanja na tekući račun i otuđenja uz davanje analitičkih podataka o ugovornim stranama. Nalozi za plaćanje i fakture dobavljača su u prilogu izvoda.

Trenutno, banke rade na beskontaktnoj službi za korisnike. Uz pomoć interneta i programa "Banka-klijent", ("Sberbank Online"), kompanija obavlja transakcije po tekućem računu.

Obračun sredstava u preduzeću preko kase vodi se na računu 50. Gotovinski obračuni se vrše za obračune zarada sa zaposlenima, za obračune sa dobavljačima, za izdavanje sredstava po izvještaju..

Pravna lica mogu izvršiti poravnanja, ali postoji ograničenje: jednougovor ne bi trebao biti veći od 100 hiljada rubalja. Takođe, preduzeća su dužna da na početku godine dostave banci obračun gotovinskog limita, koji se odobrava u određenom iznosu za svaki dan. Dnevni gotovinski računi se moraju potrošiti ili prikupiti tako da stanje gotovine ne prelazi odobreni limit.

Obračun novčanih sredstava vrši se pomoću primarnih dokumenata: priznanica, izdataka - kao i vođenje evidencije o svim transakcijama u blagajničkom izvještaju i blagajničkoj knjizi. Primarni dokumenti moraju odgovarati obrascu objedinjenih dokumenata i biti popunjeni na gotovim obrascima ili štampanjem na računaru. Blagajna knjiga se, slično, može generisati u elektronskom obliku, ako se računovodstvo vodi u programu, ali se mora svakodnevno štampati i zakačiti u registrator, zatim sašiti i vezati na kraju izveštajnog perioda.