Kako popuniti odjeljak 2 6 poreza na dohodak: upute korak po korak

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2024-01-17 18:43

Naredbom br. MMV - 7/11/450, 14. oktobra 2015. godine, Federalna poreska služba Rusije je odobrila obrazac za prijavu: obračun poreza na dohodak fizičkih lica u obliku 6 poreza na dohodak, koji je obračunat i zadržani od fizičkih lica u izvještajnom periodu. Izjavu prema odobrenom obrascu potrebno je popuniti i dostaviti IFTS-u za sve poreske agente (preduzeća, organizacije, preduzeća i individualne preduzetnike).

Izvještaj na obrascu 6-NDFL: propisi isporuke, struktura

Izvještaj 6NDFL se podnosi poreznoj upravi kvartalno. Rok za podnošenje je poslednji dan u mesecu koji sledi za izveštajnim. Ako ovaj datum pada na praznik, subotu ili nedelju, onda je važeći datum za podnošenje izveštaja sledeći radni dan nakon vikenda ili praznika.

U 2017. godini obračun izvještaja se mora dostaviti poreskoj upravi najkasnije do:

• 3. april 2017. (godišnji obračun za 2016.),
• 2. maja 2017. (tromjesečni izvještaj za tri mjeseca 2017.),
• 31. jula 2017. (Polugodišnji izvještaj 2017.),
• 31. oktobar 2017. (Devetomjesečni izvještaj 2017.).

Izvještaj za 2017. mora biti dostavljen najkasnije do 2. aprila 2018.godina.

Kršenje rokova za prijavu dovodi do sankcija poreskih organa. Poreski agent se kažnjava novčanom kaznom od hiljadu rubalja za svaki zakasnili mesec, čak i ako je kašnjenje bilo samo jedan dan.

Predviđene su kazne za netačnu registraciju i greške u obračunu 6 poreza na dohodak građana. Za netačnosti koje otkriju porezne vlasti, morat ćete platiti kaznu od petsto rubalja.

Ovaj izvještaj ne pruža informacije o pojedincu, već općenito o obračunatom i prenesenom porezu na dohodak za sve pojedince koji su primili prihod u organizaciji.

Obračun obračunatih i zadržanih iznosa u izvještaju 6NDFL ima sljedeći sastav:

• osnovne informacije o agentu po odbitku: naslovna stranica
• Ukupne procjene: Odjeljak 1
• detalji: odjeljak 2

Važno je znati pravila za formiranje odjeljka 1, kako popuniti odjeljak 2 6 izvještaja o porezu na dohodak, naslov.

6NDFL izvještaj: naslov

Na prvoj (naslovnoj) stranici je naznačeno:

• podaci o registraciji poreskog agenta (ime sa dešifriranjem, OKTMO kod, PIB, KPP, kontakt telefon);
• informacije o dostavljenom izvještaju (naziv obrasca, KND šifra, šifra odredbe i godina poreskog perioda);
• podaci o poreskoj upravi (IFTS kod).

Naslovnu stranicu ovjerava direktor ili njegov predstavnik.

Primjer popunjavanja lista br. 1 (naslov) je dat ispod.

Obrazac 6 porez na dohodak: ukupno

Opšti pokazatelji za obračun i zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica u izvještajnom periodu navedeni su u prvom dijelu.

Odjeljak 1 propisan je za svaku stopu po kojoj je obračunat porez na dohodak. Tipično, kompanija primjenjuje stopu od 13 posto.

Posebno, za svaku stopu, prvi odjeljak prikazuje podatke za izvještajni kvartal, obračunate po obračunskoj osnovi za cijeli poreski period:

• ukupan iznos obračunatog prihoda (zajedno sa dividendama) i posebno iznos dividendi;
• primijenjeni porezni odbici (ukupni iznos);
• iznos obračunatog, zadržanog, ne zadržanog, vraćenog poreza na dohodak od strane poslodavca;
• broj zaposlenih (pojedinci koji su primili oporezivi prihod).

Pažnja: obračunati iznos poreza na dohodak po pravilu nije jednak zadržanom iznosu. Stvarno zadržavanje poreza na dohodak se vrši prilikom plaćanja konačnog mjesečnog obračuna i često se javlja u mjesecu sljedećeg izvještajnog perioda.

Uzorak popunjavanja odjeljka 1 izvještaja 6 o porezu na dohodak je dat u nastavku.

Vrijednosti pokazatelja prvog odjeljka zavise od toga kako popuniti odjeljak 2 odjeljka 6 poreza na dohodak.

Drugi odjeljak 6 porez na dohodak: osnovni detalji

2 odjeljak 6 Porez na dohodak fizičkih lica - informativna tabela. Označava hronološkim redom:

• sve obračunske transakcije prihoda koje su plaćene u izvještajnom periodu (tokom kvartala) uz obavezno navođenje datuma obračuna;
• iznos poreza na prihod po odbitkuod svakog isplaćenog prihoda, sa naznakom datuma odbitka;
• stvarni datum prijenosa poreza na dohodak na IFTS.

Informacije o svakom primljenom prihodu u drugom dijelu obrasca su označene u blokovima:

• datum i iznos prihoda koji su zaposleni stvarno primili - gr. 100 i gr. 130 redom;
• datum i iznos poreza po odbitku (od iznosa navedenog u koloni 130) - gr. 110 i gr. 140 respektivno;
• rok za prenos poreza na dohodak u budžet (za ovu vrstu prihoda) - gr. 120.

Dalje, blok se ponavlja onoliko puta koliko je bilo zadržavanja poreza na dohodak.

2 Odjeljak 6 poreza na dohodak fizičkih lica (primjer popunjavanja računovodstva) je predstavljen ispod.

Osnovna pravila za popunjavanje drugog odjeljka 6NDFL

Neki opći savjeti o tome kako popuniti odjeljak 2 od 6 poreskih prijava za lični dohodak su dati ispod.

Novčane nagrade isplaćene u izvještajnom kvartalu, ali ne podliježu porezu na dohodak, nisu prikazane u izvještaju.

U obliku 6NDFL upisuje se iznos prihoda prije oporezivanja, odnosno ne umanjuje se za iznos poreza na dohodak.

Informacije navedene u drugom dijelu obrasca ne odgovaraju informacijama u prvom dijelu. Budući da prvi dio daje rastuće rezultate cijelog poreskog perioda, uključujući izvještajni kvartal, a drugi - podatke samo izvještajnog kvartala.

Ako su istog dana primljeni prihodi sa različitim rokovima za uplatu poreza na dohodak građana u budžetlica, tada su u formi naznačene u različitim redovima.

Linija 120 označava rokove za prenos poreza na dohodak utvrđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Ako se porez prenese prije roka, u gr. 120 ne odražava stvarni datum plaćanja, već maksimalno dozvoljeni NC.

Posebno morate biti oprezni u situaciji kada su isplata prihoda i prijenos poreza zapravo izvršeni posljednjeg dana kvartala. Datum uplate poreza u budžet mora biti naznačen u skladu sa Poreskim zakonikom, a to će već biti datum narednog izvještajnog perioda. Stoga, transakciju treba evidentirati u sljedećem kvartalu.

Ako je prihod u preduzeću isplaćen samo u jednom kvartalu ili jednom godišnje, onda se izvještaj podnosi za tromjesečje u kojem je prihod isplaćen, a obavezno u narednim kvartalima tekuće godine.

I kako u takvoj situaciji popuniti rubriku 2 obrasca 6 poreza na dohodak fizičkih lica - prihod je isplaćen tek u drugom kvartalu? Za prvi kvartal se izvještaj ne može dostaviti (s obzirom da je sa nula pokazatelja), potrebno je dostaviti izvještaj za drugi, treći i četvrti kvartal. U ovom slučaju, u izvještaju za treći i četvrti kvartal popunjava se samo prvi dio.

Kako popuniti 6 poreza na dohodak: redovi 100-120

Informacije u redovima 100-120 zavise od vrste naplate.

Tabela koja vam omogućava da odredite kako da pravilno popunite odjeljak 2 odjeljka 6 poreza na dohodak je data ispod.

Vrsta prihoda	Datum činjenica. isplata prihod p. 100	Datum održavanja. porez na dohodak p. 110	Rok za plaćanje poreza po odbitku u budžet p. 120
Plata, bonusi i bonusi	Posljednji. dan u mjesecu acc. platni spisak	Payday	Sljedeći dan enum. ili isplata na platnom spisku
Odmor, plaćanje listovi nezaposleni.	Platni dan i uplatnice su jednostavne sposobnosti	Dan plaćenog godišnjeg odmora, i uplatnice invalidnost	Posljednji. dan u mjesecu isplata odmor i listovi nezaposleni.
Konačno poravnanje pri odlasku zaposleni	Dan otpuštanja	Datum završetka plaćanja obračun nakon otpuštanja.	Sljedeći dan za sretna isplata konačno poravnanje
Prihod u naturi. oblik	Dan prijenosa prihoda u naturi. obrazac	Zatvori dan plaćanja ostali prihodi	Sljedeći dan za sretna isplata prihod
Dais preko ograničenja	Posljednji. dan u mjesecu, mačku. izdan unaprijed izvještaj	Najbliže. dan plaćanja ostali prihodi	Sljedeći dan za sretna isplata prihod
Materijalna korist od ekonomija na %	Zadnji kalendar. dan u mjesecu na koji ugovor važi	Datum sljedećeg izdavanja ostali prihodi	Sljedeći dan za popodne raspodjela prihoda
Ex. prihodi bez plata	Dan primljen prihod, nagrada.	Dan primljen prihod, nagrada.	Dan nakon zarada, nagrada.
Nagrada. od ugovor o usluzi izvođač	Dan popisivanja na lični račun ili gotovinski avans nagrade izvođač	Dan transfera ili gotovinski avans nagrada.	Pored isplata dan nagrade

Kompilacija drugog odjeljka 6NDFL: podaci za izvještaj

Kako popuniti odjeljak 2 6 porez na dohodak? Obračun je prikazan prema početnim podacima kompanije Lampochka LLC.

U četvrtoj četvrtini. U 2016. godini prihod u preduzeću ostvarilo je 14 pojedinaca:

• dvanaest ljudi koji rade po ugovorima o radu;
• jedan osnivač LLC preduzeća (nije zaposlenik kompanije Lampochka LLC);
• jedan dizajner koji radi u LLC preduzeću prema građanskopravnom ugovoru za pružanje usluga.

Firma zapošljava ljude koji imaju pravo nastandardni odbici poreza na dohodak.

Dva člana osoblja primala su standardni dječji dodatak tokom 2016:

• Petrovoi N. I. - u roku od 10 mjeseci od početka godine za 1 dijete 1400 rubalja x 10 mjeseci=14 000 rubalja
• Morozov E. N. - u roku od 3 mjeseca od početka godine za troje djece - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mjeseca.=17.400 rubalja
• Jednom zaposlenom tokom 2016. godine osiguran je standardni odbitak kao osoba sa invaliditetom: Sidorov A. V. - za 12 mjeseci od početka godine odbitak je iznosio 500 x 12 mjeseci.=6000 rubalja.

Za jednostavno popunjavanje odeljka 2 obračuna 6 poreza na dohodak fizičkih lica za četvrti kvartal. 2016, koristićemo sljedeću pomoćnu tabelu. Odražava iznose uplata, poreskih olakšica, obračunatih i plaćenih poreza u 4. kvartalu.

Datum problemi prihod	Datum stvarno dobi (naplate) prihod	Datum drži NDFL	obnovljeni datum broj NDFL	Zadnje rok dan list NDFL	Pogledajte primljeno nagrada. (prihod) u rubljama	Iznos prihod u rubljama	Iznos porez odbici u rubljama	Zadržano NDFL u rubljama
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Plata za septembar (kraj. obračun)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, gdje je 150000 već plaćen avans za 1 polovina septembra
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Plaćanje unaprijed za 1 polo- krivi oktobar	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Benefit po vremenu nezaposlen	24451, 23		3183 (24451, 23h13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Nagrada. pod ugovorom prov. usluge	40000		5200 (40000h13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Plata naknada za drugo poluvrijeme. oktobar	317000	1900	((317000+150000) -1900)h13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Odmor	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Zaradite. naknada za prvu pola novembar	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Plata za drugu pola novembar	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Plata za prvu rodovi. decembar	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividende	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Pokloni u ne gotovina obrazac	35000	28000 (4000h7)	910((35000-28000) x13%)
					UKUPNO	1528879, 39	32300	194560

Tabela prikazuje novogodišnje poklone za sedam zaposlenih.

U 2016. ovi zaposlenici nisu primilinovčana pomoć i drugi pokloni.

Primjer popunjavanja drugog odjeljka 6NDFL

Prema informacijama navedenim u gornjoj tabeli, razmislite kako popuniti odjeljak 2 6 poreza na dohodak građana:

Prvi blok:

• p. 100 - 30.09.2016. red 130 - 300000;
• p. 110 - 11.10.2016. str.140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

Drugi blok:

• p. 100 - 20.10.2016 str.130 - 24451.23;
• p. 110 - 20.10.2016. str.140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Treći blok:

• p. 100 - 25.10.2016. red 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 str.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Četvrti blok:

• p. 100 - 25.10.2016. red 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 str.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Peti blok:

• p. 100 - 31.10.2016. red 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 str.140 - 60463;
• p. 120 - 14.11.2016.

Šesti blok:

• p. 100 - 11.11.2016. str.130 - 37428.16;
• p. 110 - 11.11.2016. str.140 - 4866;
• p. 120 - 30.11.2016.

Sedmi blok:

• p. 100 - 30.11.2016. red 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 str.140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

Osmi blok:

• p. 100 - 26.12.2016. red 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 str.140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

Deveti blok:

• p. 100 - 27.12.2016 str.130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 str.140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 odjeljak 6 poreza na dohodak fizičkih lica: obrazac, uzorak popunjavanja nulte prijave

Izvještaj 6NDFL dužni su dostaviti poreski agenti: preduzeća (organizacije) i individualni preduzetnici koji fizičkim licima isplaćuju naknadu za rad. Ako tokom kalendarske godine individualni preduzetnik ili preduzeće nije obračunavalo ili isplaćivalo prihode zaposlenima i nije obavljalo finansijske aktivnosti, tada se nulti obračun obrasca 6NDFL ne može dostaviti IFTS-u.

Ali ako organizacija ili individualni preduzetnik daju nultu kalkulaciju, onda je Federalna poreska služba dužna da to prihvati.

Inspektori IFTS-a ne znaju da organizacija ili individualni preduzetnik u izvještajnom periodu nije obavljao finansijske poslove i nije bio poreski agent, te čekaju obračun u obliku 6NDFL. Ukoliko prijava nije dostavljena u roku od dvije sedmice nakon isteka roka za podnošenje, onda Federalna porezna služba ima pravo blokirati bankovni račun i kazniti fizičkog preduzetnika ili organizaciju koja nije dostavila izvještaj.

Kako bi izbjegli probleme sa IFTS-om, računovođa ima pravo podnijeti 6NDFL deklaraciju (sa praznim vrijednostima) ili napisati informativno pismo IFTS-u.

Uzorak izvještaja pripremljenog za isporuku sa nula indikatora je prikazan ispod.

Uzorak pisma IFTS-u o nultom izvještaju možete vidjeti ispod.

Popunjavanje 6 poreza na dohodak: algoritam radnji

Da biste olakšali posao popunjavanja drugog odjeljka obračuna 6NDFL, potrebno vam je:

1. Pokupisvi nalozi za plaćanje poreza na dohodak građana u izvještajnom kvartalu.
2. Prikupite sve naloge za prenos prihoda zaposlenima i gotovinske naloge za izdavanje prihoda sa blagajne, rasporedite ih hronološki.
3. Kreirajte pomoćnu tabelu prema gore opisanom primjeru
4. Popunite podatke za svaku vrstu prihoda u tabeli prema podacima datim u odjeljku: "Kako popuniti 6NDFL: redovi 100-120".
5. Iz popunjene pomoćne tabele uzmite podatke za odeljak 2 obračuna 6 poreza na dohodak.

Pažnja:

• Linija 110 označava dan na koji je prihod zaposlenog stvarno isplaćen (čak i ako je plata ili drugi prihod isplaćen kasnije od datuma utvrđenog Poreskim zakonom).
• Porez na lični dohodak se ne zadržava prilikom plaćanja akontacije.
• U red 120 upisuje se rok za prenos poreza u budžet prema vrsti prihoda, a ne stvarni datum prenosa poreza na dohodak (čak i ako je porez prebačen kasnije od datuma utvrđenog Poreskim zakonom).
• U red 140 upisuje se iznos obračunatog poreza na dohodak od isplaćenog dohotka (ako se porez na dohodak ne prenosi u cijelosti ili se uopće ne prenosi, onda se i dalje upisuje porez koji je trebao biti prenet).

Drugi odjeljak 6 porez na dohodak. Situacija: Nemoguće je zadržati porez po odbitku

Kako popuniti odjeljak 2 od 6 poreza na dohodak kada nije moguće odbiti porez na dohodak od zaposlenog?

Pojedinac je primio prihod u naturi (na primjer, poklon), ali nema daljih isplata u gotovini.

Une postoji mogućnost da poslodavac zadrži i prebaci u budžet porez na dohodak od prihoda u naturi.

Kako popuniti odjeljak 2 od 6 poreza na dohodak fizičkih lica u ovoj situaciji je navedeno ispod:

• p.100 - dan izdavanja prihoda u naturi;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - prihod u naturi (iznos);
• str.140 - 0.

Iznos prihoda koji nije zadržan je naveden u prvom dijelu deklaracije na strani 080.

Zaključak

Deklaracija 6 porez na dohodak građana - novi izvještaj za računovođe. Prilikom popunjavanja postavlja se veliki broj pitanja, nisu sve nijanse uzete u obzir i odražavaju se u preporukama koje daju porezne vlasti. Objašnjenja i pojašnjenja kontroverznih pitanja redovno se daju u službenim pismima Federalne poreske službe Ruske Federacije. U 2017. godini nema promjena u obrascu za prijavu i pravilima za njegovo popunjavanje. Ovaj članak odražava način popunjavanja odjeljka 2 odjeljka 6 poreza na dohodak fizičkih lica u najčešćim situacijama, gore navedeni algoritam za sastavljanje drugog dijela obračuna uspješno se primjenjuje u praksi.

Sretno sa prijavom!