Porez na zemljište: formula za obračun, uslovi plaćanja, beneficije

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Naplata poreza je preduslov za posjedovanje zemljišne parcele u nekretnini. Vlasnik može biti fizičko ili pravno lice. Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži osnovna pravila, kao i formulu za obračun poreza na zemljišnu parcelu. Sve nijanse u vezi sa kategorijama vlasnika, karakteristikama zemljišta i ostalim su regulisane na regionalnom nivou.

Zakonodavni okvir

Glavne odredbe zakona koje se primjenjuju pri obračunu poreza na zemljište uključuju sljedeće:

• Prema stavu 1. čl. 65 Zakona o radu Ruske Federacije, korišćenje zemljišne parcele se plaća.
• U art. 15 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da se porez na zemljište odnosi na regionalne naknade.
• Standardi vlasništva nad zemljištem od strane fizičkih i pravnih lica posvećeno je Ch. 31 Poreznog zakona Ruske Federacije.
• Osim toga, svaka regija ima svoje pravne akte koji specificiraju federalne norme. To uključuje, na primjer, postavljanje kamatne stope.
• U art. 387 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da je ova porezna naknadauspostavljene istovremeno na saveznom i regionalnom nivou. Iz članka možete saznati i o proceduri i roku plaćanja, da se u određenim slučajevima može primijeniti neoporezivi iznos (beneficija).
• Još jedan dokument koji je relevantan za pitanje koje se razmatra je PP Vrhovnog arbitražnog suda br. 54. U Rezoluciji se navodi da se za obračun poreza na zemljište koriste pravni akti o vlasništvu nad zemljištem.

Osnova obračuna

Osnovica na kojoj se primjenjuje formula za obračun poreza na zemljište za fizička i pravna lica je katastarska vrijednost. Njegova vrijednost je fiksirana na regionalnom nivou.

Pre nego što se primeni formula za obračun poreza na zemljište za fizička i pravna lica, obavljaju se pripremni radovi radi dobijanja sledećih informacija:

• O postojanju obaveze plaćanja avansa ili nepostojanju takve. Ova informacija je sadržana u pravnim aktima regionalnog nivoa.
• O dostupnosti pogodnosti.
• O trenutnoj poreskoj stopi za određenu kategoriju zemljišta.
• O katastarskoj cijeni zemljišne parcele.

Osnovna formula za obračun poreza na zemljište za pravna lica (i fizička lica) je sljedeća:

porez=cijena zalihatrenutna kamatna stopa.

Obračun se zasniva na iznosu dobijenom kao rezultat procjene dodjele koju su izvršile ovlaštene državne strukture (gdje je uzeta u obzir njena namjena), utvrđenoj na dan registracijevlasništvo nad zemljištem.

Poreski zakon služi kao zakonska osnova. Navodi margine. Za kategorije navedene u stavu 3 čl. 394 Poreskog zakona Ruske Federacije, stopa je 0,3 posto, a za ostale kategorije - 1,5 posto.

Kategorija zemljišta, koje je vlasništvo pravnog lica, naznačena je u statutu organizacije. Ako ova stopa nije postavljena na lokalnom nivou, tada se plaćanje vrši u maksimalnom iznosu predviđenom Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Avansi su slučajevi kada se porez na zemljište prenosi tromjesečno. Formula obračuna vam omogućava da dobijete ukupan iznos naplate poreza. Prilikom plaćanja poreza od ovog iznosa se odbija avans. Za obračun se primjenjuje sljedeća formula za obračun poreza na zemljište za fizička (i pravna lica):

predujam=cijena zalihaponuda / 4.

Poreska osnova

U art. 390 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da cijena zemljišta prema katastru služi kao osnova za obračun poreza. Obračun se vrši prema podacima koji padaju na prvi dan poreskog perioda. Međutim, ako je zemljište kupljeno sredinom godine, onda se odgovarajući trošak uzima na dan kada je izvršena državna registracija.

Kada smo se pozabavili opštom primenom, možete preći na karakteristike obračuna za pravna i fizička lica.

Obračun za pravna lica

Najlakši način da shvatite kako se izrađuju proračuni je da pogledate konkretan primjer. Kompanija je vlasnik zemljišta godinu dana. Lokalne vlasti su dužne da plate porez na zemljištesvaki kvartal. Za proračun uzimaju se sljedeći podaci:

• Katastarska cijena – 20.350.000 rubalja
• Poreska stopa je 1,5%.
• Ne primjenjuju se pogodnosti.
• Svi potrebni avansi su napravljeni.
• Izvještajni period je godinu dana.

Obračun iznosa za 1 kvartal se izračunava na sljedeći način:

20, 350 miliona RUB1,5% / 4=76,313 hiljada rubalja

Avansi za drugi i treći kvartal moraju se platiti u istom iznosu. Porez na zemljište za godinu iznosit će 305.250 hiljada rubalja. Istovremeno, početkom sljedeće godine potrebno je platiti isti iznos - 76.313 hiljada rubalja.

Vlasništvo nad parcelom za nepunu godinu: obračun poreza

Pravo vlasništva ne dolazi uvijek od početka godine. Zemljište se može kupiti, na primjer, sredinom godine. Stoga se za porez na zemljište primjenjuje formula za obračun uzimajući u obzir stvarno vrijeme vlasništva. U tu svrhu, dodatni podaci su uključeni u formulu, zbog čega će ona izgledati ovako:

porez=cijena zalihastopa(broj mjeseci vlasništva / 12 mjeseci).

Zatim:

kvart avansa=cijena zalihastopa(broj mjeseci vlasništva / 5) / 4.

Obračun uključuje samo pune mjesece zemljišta u vlasništvu. Termin se uzima do 15. Porez se plaća na kraju godine. Njegov iznos izračunavaju sami vlasnici. Ali ako su lokalne vlasti naredile tromjesečne avanse, onda će na kraju godine biti potrebno samo dodatno platitiisti iznos uplate.

Primjer obračuna za nepunu godinu vlasništva

Prema dokumentima, kompanija posjeduje parcelu od 14. maja. Katastarska cijena je 25.500.000 rubalja. Primjenjuje se stopa od 1,5%. Povlastice vlasniku se ne daju, a daju se avansi. Ispada sljedeća slika:

• Kompanija nije posjedovala zemljište u Q1.
• 2 mjeseca vlasništva u drugom kvartalu.
• U 3. kvartalu - 3 mjeseca.
• Ukupno, kompanija je posedovala parcelu 8 meseci u godini.

Tada za akontaciju za 2. kvartal poreza na zemljište, formula za obračun sa primjerom podataka je sljedeća:

25,500,0001,5% (2/3) / 4=63,750 hiljada rubalja.

Obračun za 3. kvartal će biti sljedeći:

25,500,0001,5% / 4=95,625 hiljada rubalja.

Porez na zemljište za cijelu godinu se obračunava na sljedeći način:

25,500,0001,5% (8 / 12)=255 hiljada rubalja.

Ispostavilo se da će dodatna uplata nakon godine biti jednaka iznosu sličnom 3. kvartalu - 95.625 hiljada rubalja.

Obračun za fizička lica

Pojedinac mora platiti porez na zemljište u obliku jednog iznosa na kraju godine. U ovom slučaju, ne morate sami vršiti proračune. To radi poreska služba, nakon čega šalje odgovarajuća obavještenja. Istovremeno, vlasnik parcele ima pravo da samostalno provjeri tačnost iznosa navedenog u poreznoj obavijesti. Da biste to učinili, morate znati da li postoje zakoni usvojeni na lokalnom nivou ili ne. Osim toga, ispostavilo sesljedeće detalje:

• Da li vlasnik ima pravo na bilo kakve pogodnosti.
• Cijena zemljišta koja se oporezuje.
• Poreska stopa.

Različite regije pružaju svoje pogodnosti za pojedince. Informacije o tome mogu se dobiti u poreskoj upravi u mjestu prebivališta odgovarajućim zahtjevom. Ukoliko poreski obveznik ima pravo na beneficiju, mora se sam obratiti poreskoj upravi i podnijeti odgovarajući zahtjev. U tom slučaju morate priložiti kopiju dokumenta o vlasništvu stranice. Tada poreska služba potvrđuje pravo na beneficiju i dalje vrši obračun uzimajući to u obzir.

Građani treba da budu svjesni da stopa poreza na zemljište ne može prelaziti, posebno, sljedeće iznose:

• 0,3% - za poljoprivredno zemljište i vikendice.
• 1, 5% - za ostale zemlje.

Glavna formula za obračun poreza na dionice je sljedeća:

porez=cijena zalihatrenutna stopa.

Ako postoje beneficije, obračun će biti sljedeći:

porezna taksa=(katastarska cijena - neoporeziv iznos)trenutna stopa.

Puni mjeseci podliježu obračunu. Princip u ovom slučaju je isti kao i kod pravnih lica.

Primjer

Uprkos činjenici da pojedinci ne moraju obračunati porez na zemljište, kako se obračunava (primjer) - poželjno je znati. To će pomoći, ako je potrebno, da se provjeri tačnost podataka koje je dalo inspekcijsko osoblje. Podaci za obračun:

• Ivanov je vlasnik dače od početka godine. Ali 17. septembra ga je prodao.
• Katastarska vrijednost lokacije je 850 hiljada rubalja.
• Trenutna stopa je 0,3%.
• Ne primjenjuju se pogodnosti.
• Avans nije uplaćen.
• U vlasništvu 9 mjeseci.

Porez se obračunava na sljedeći način:

850.0000,3%(9 / 12)=RUB 1912

Ovo je iznos koji će Ivanov morati platiti na kraju godine.

Karakteristike

Član 388. Poreskog zakona sadrži informacije o osnovama obaveznih doprinosa za korištenje zemljišta koje je u trajnom vlasništvu ili u vlasništvu doživotnog nasljeđa:

• Ako se cijena zaliha promijeni, to će se uzeti u obzir sljedeće godine.
• Ukoliko ima grešaka, lokalni porezni organi će izvršiti ponovni obračun i izvršiti potrebne ispravke.
• Katastarska cijena parcele može se promijeniti kao rezultat razmatranja relevantnog pitanja od strane komisije za sporove ili suda. U stavu 1. čl. 391 Poreskog zakona navodi se da se promjene vrše u istoj godini u kojoj je zahtjev zaprimljen, ali ne prije ovog datuma.
• Kod posjedovanja zemljišta u dionicama, plaćanje se vrši proporcionalno udjelu svakog pojedinca.
• Pri posjedovanju zemljišta od strane više osoba bez utvrđivanja udjela (zajedničko vlasništvo), porezi se smatraju jednako.

Tajming

Plaćanje dospijeva do 1. decembra naredne godine nakon godine za koju se obračunava porez. Na primjer,za 2018. porez na zemljište se mora platiti do 01.12.2019.

Formula obračuna nije prisutna u obavještenju. Ali porezni obveznik sam može provjeriti iznos. Obavijest se šalje poreskom obvezniku mjesec dana prije isteka roka plaćanja.

Kompanije sami obračunavaju porez na zemljište. Stopa za pravna lica, mogućnost beneficija i drugo - računovođe treba da saznaju sva ova pitanja da bi izvršili ispravan obračun.

Koliko godina

Obavijest se šalje privatnoj osobi koja je odgovorna za raspolaganje zemljištem. Građanin mora biti punoljetan i sposoban. Ali ako vlasnik stranice još nije napunio osamnaest godina, onda odgovornost za blagovremeno plaćanje poreza leži na njegovim zakonskim zastupnicima - roditeljima ili starateljima.

Kada dijete napuni četrnaest godina, roditelji mogu napisati zahtjev za delegiranje ove odgovornosti na starije dijete. U prijavi se mora navesti zahtjev da se porez naplati vlasniku stranice, koji još nije napunio osamnaest godina. Takođe izražava saglasnost za prijenos ove odgovornosti. Međutim, ako maloljetni vlasnik kasni sa plaćanjem, onda će se potraživanja porezne službe odnositi na podnosioce zahtjeva koji zastupaju imovinske interese maloljetnika (odnosno zakonske zastupnike).

Odgovornost za neplaćanje

Ako vlasnik zemljišne parcele ne ispuni obavezu plaćanja poreza,stručnjaci poreske inspekcije prvo šalju drugu obavijest neplatišu. Daje se uz potvrdu. Ako to ne uspije, onda se naplaćuje novčana kazna, čiji iznos određuju lokalne vlasti. Kada iznos duga dostigne oznaku od 1500 rubalja. ili su prošle tri godine od njegovog pojavljivanja, inspektor se obraća sudskom organu za prinudnu naplatu iznosa poreza.

Vlasnici onih parcela za koje nije utvrđena katastarska cijena također su dužni platiti odgovarajuću naknadu. Ako proračun nije moguć, primjenjuje se nominalna vrijednost. Ali ovo je vrlo rijetko.

Možete saznati postoji li dug za porez na zemljište registracijom na službenoj web stranici porezne službe ili kontaktiranjem teritorijalnog odjela inspekcije u mjestu prebivališta.

Konačni iznos zavisi od lokacije alotmenta, njegove primjene i područja. Danas nije teško saznati cijenu prema katastru, budući da su relevantni podaci objavljeni na web stranici Rosnedvizhimost. Trenutne cijene možete pronaći na web stranici općinskih vlasti.

Zaključak

Tako, poznavajući osnovne principe obračuna, lako možete izračunati porez na zemljište. Stopa poreza na dohodak, katastarska cijena, dostupnost beneficija, potreba ili nepostojanje potrebe za davanjem avansa - to su glavni podaci koje treba proučiti da biste pravilno izračunali.

Ova radnja je neophodna za pravno lice, jer je odgovornost za obračun dodijeljena njemu. Pojedinac to ne mora činiti, jerobračun vrši poreska služba, nakon čega šalje obavještenje. Međutim, građanin uvijek može provjeriti ove iznose samim proračunom.