Porez na imovinu: stopa, beneficije, uslovi plaćanja

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2025-01-24 13:12

Svaka osoba koja ima propisno registrovanu imovinu mora platiti porez državi za to. Relativno nedavno je za to uzeta u obzir inventarna vrijednost objekata, a sada se primjenjuje katastarska cijena. Takve promjene u zakonodavstvu dovele su do toga da je porez na imovinu fizičkih lica značajno povećan. Građani nisu u obavezi da samostalno obračunavaju ovu naknadu, jer je ova odgovornost dodijeljena zaposlenima Federalne porezne službe. Ali da biste bili sigurni da su kalkulacije tačne, preporučljivo je pažljivo proučiti osnovna pravila za obračun i plaćanje naknade.

Promjene u zakonodavstvu

Na osnovu federalnog zakona br. 284 plaća se porez na imovinu fizičkih lica. Redovno su se unosile razne izmjene ovog zakona, ali se najglasnijim i najznačajnijim smatraju novine na osnovu kojih se za obračun ne mora koristiti cijena inventara, već katastarska cijena. To je dovelo do značajnog povećanja iznosa koji građani moraju uplatiti u budžet.

Zakon o porezu naimovina fizičkih lica uključuje ne samo pravila za obračun ove naknade, već dodatno vodi računa o tome kakav je postupak prenosa sredstava, ko može da uživa beneficije, kao i koje druge nijanse treba da vode računa od strane poreskih obveznika.

Šta je predmet?

Predmet oporezivanja za ovu naknadu su različite vrste imovine u vlasništvu građana na pravu svojine. To uključuje sljedeće:

• na osnovu čl. 133.1 Građanskog zakona, naknada se naplaćuje od jednog kompleksa nekretnina, predstavljenog kombinacijom različitih zgrada ili objekata iste namjene, koji moraju biti neraskidivo povezani;
• kuće koje građani koriste kao stalni boravak;
• stanovi u visokim zgradama;
• prostorije koje mogu biti u hostelu ili zajedničkom stanu;
• vikendice;
• garaže i druge zgrade upisane na ime građanina;
• posebna parking mjesta za automobile;
• nedovršena gradnja, a ove vrste nekretnina su uvedene u zakon od 2015. godine izmjenom čl. 401 NK.

Glavni uslov za naplatu poreza na imovinu fizičkim licima je da određena imovina mora biti propisno uknjižena na građanina, tako da mora imati potvrdu o vlasništvu.

Kako se utvrđuje poreska osnovica?

Visinu naknade određuju zaposlenici Federalne poreske službe, nakon čega se popunjeni računi šalju poreskim obveznicima. Stoga svako lice mora obavijestiti inspekciju o tome koji su objekti upisani kao njihova svojina.

Da biste samostalno obračunali porez na imovinu fizičkih lica, morate znati nekoliko važnih informacija koje će vam omogućiti da utvrdite poreznu osnovicu. Prema novim izmjenama zakona, od 2015. do 2020. godine vrši se prelazak na katastarsku vrijednost prilikom obračuna naknade. Proces je postepen kako građani ne bi odmah osjetili značajno povećanje poreza.

Da biste utvrdili poresku osnovicu, morate znati sljedeće podatke:

• katastarska cijena određenog objekta u vlasništvu osobe, a ove informacije se mogu dobiti od Rosreestra, a također se postepeno dodjeljuju različitim objektima, za koje se procjenjuju različite vrste imovine;;
• faktor smanjenja primijenjen u različitim regijama, au većini gradova ovaj pokazatelj je 7;
• savezna poreska stopa, sa mnogim nekretninama koje koriste stopu poreza na ličnu imovinu od 0,1%.

Poznavajući gore navedene informacije, neće biti teško izračunati.

Kako izračunati naknadu?

Da biste to učinili, trebate pomnožiti poreznu osnovicu sa stopom, uzimajući u obzir faktor smanjenja. Izračun se može izvršiti samostalno ili pomoću jednostavnih i pristupačnih online kalkulatora. Da biste koristili ove programe, potrebno je samo da unesete potrebne podatke u obrazac. Obračun poreza na imovinu bićegenerira se automatski, nakon čega možete dobiti ažurirane informacije.

Moraju se uporediti sa podacima koji su dostupni u potvrdama primljenim od zaposlenih u Federalnoj poreskoj službi. Takve radnje će osigurati da je naknada ispravno izračunata.

Poreski period

Porez na ličnu imovinu plaća se godišnje, a sredstva se moraju uplatiti prije 1. decembra godine koja slijedi nakon izvještajne. Dakle, poreski period je kalendarska godina.

U obračunu se angažuju sami zaposleni u Federalnoj poreskoj službi, nakon čega šalju obavještenja sa potvrdama na adresu prebivališta svakog poreskog obveznika. U dokumentu je navedeno do kog datuma sredstva moraju biti uplaćena.

Ukoliko nema računa, onda to ne može postati službeni razlog za neplaćanje naknade. Stoga, ako osoba ne dobije dokument prije 1. novembra, tada mora samostalno doći u odjeljenje Federalne porezne službe kako bi zaposlenici ove institucije odmah sastavili potvrdu.

Koje stope se koriste?

Stopa poreza na imovinu fizičkih lica zavisi od toga kakav objekat ima građanin. Standardno se koriste tri vrste opklada.

Poreska stopa	Objekti na koje se odnosi
0, 1 %	Ova stopa se odnosi na sve stanove i zgrade. Dodatno se dodjeljuje u prisustvu nedovršenog građevinskog objekta. Koristi se pri obračunu naknade za različite komplekse, ako uključuju barem jedan stambeni objekatobjekat. Koristi se za parkiranje, garaže i brojne pomoćne zgrade i druge manje objekte. Dozvoljeno je koristiti ovu stopu za velike ekonomske objekte, ali njihova veličina ne bi trebala prelaziti 50 kvadratnih metara. m, a takođe treba da se nalaze na teritorijama koje se koriste za poljoprivredu
2 %	Pogodno za različita maloprodajna okruženja, tržne centre, urede, ugostiteljske objekte, stambene zgrade ili druge slične objekte. Koriste se za profit, pa im se naplaćuje veći porez. Dodatno, ova stopa se može koristiti za stambenu nekretninu ako njena veličina prelazi 300 kvadratnih metara. m
0, 5 %	Ova stopa se odnosi na sve ostale objekte navedene u čl. 406 NK

Svaka regija može smanjiti stopu, za koju se uzima u obzir određena vrsta nekretnine, njena katastarska cijena, lokacija i drugi parametri. Porez na imovinu u 2018. godini lokalne vlasti mogu smanjiti na nulu, ali se on povećava na najviše samo tri puta u odnosu na osnovnu stopu koju utvrđuju federalne vlasti. Za pojašnjenje cijene, preporučljivo je koristiti web stranicu lokalne uprave.

Primjer kalkulacije

Na primjer, građanin posjeduje stan čija je katastarska vrijednost 2,3 miliona rubalja. On ne pripada korisnicima, dakle plaćapuni porez na imovinu. U regiji u kojoj se objekat nalazi postavlja se faktor redukcije od 7%. Stopa je 0,1%.

Da biste izračunali porez, prvo morate odrediti poreznu osnovicu, za koju se katastarska cijena umanjuje za faktor smanjenja: 2.300.0000, 7=1.610.000 rubalja. Od ove vrijednosti se naplaćuje 0,1%, tako da je iznos poreza: 1.610.0000,1%=1610 rubalja. To je taj iznos koji bi trebao biti prebačen u budžet godišnje.

Mogu li promijeniti katastarsku cijenu?

Nakon uvođenja izmjena, mnogi su primijetili da je naknada za imovinu značajno povećana. To je zbog činjenice da je katastarska cijena mnogo viša od indeksa inventara. Stoga su mnogi ljudi sigurni da je ova vrijednost neopravdano visoka. Stoga je moguće smanjiti ovu cifru. Da biste to učinili, prijava se prvo podnosi međuresornoj komisiji zajedno sa ostalim dokumentima:

• naslovni papiri na objektu;
• dokumentacija koja potvrđuje da je katastarska cijena zaista previsoka, za koju ćete morati unaprijed koristiti usluge nezavisnog procjenitelja;
• kopija pasoša građanina.

Ako se na ovu prijavu izda negativan odgovor, onda sa gore navedenim dokumentima i pismenim odbijanjem, morate se obratiti sudu. Ako su rezultati nezavisne procjene zaista mnogo niži od indikatora koji je postavila komisija, tada sud može donijeti pozitivnu odluku za tužitelja.

Koje su pogodnosti?

Svaka osoba koja posjeduje pravilno dizajnirane objekte mora za njega platiti porez na imovinu. Naknade za penzionere i ostale građane ostale su i nakon uvođenja izmjena. Svi su navedeni u čl. 407 NK.

Građani su oslobođeni transfera ove naknade:

• heroji SSSR-a i Ruske Federacije;
• ljudi sa Ordenom slave 3. stepena;
• građani koji su invalidi prve dvije grupe;
• invalid od djetinjstva;
• učesnici u neprijateljstvima ili Velikom domovinskom ratu;
• osobe koje rade u policiji ili državnim sigurnosnim agencijama;
• ljudi koji imaju pravo na različite vrste državne pomoći na osnovu svog materijalnog stanja, zdravstvenog stanja ili drugih faktora, stoga se svrstavaju u ugrožene kategorije stanovništva;
• građani izloženi zračenju kao rezultat udesa na različitim zaštićenim objektima;
• vojska sa više od 20 godina iskustva;
• ljudi uključeni u nuklearne testove ili u otklanjanje raznih nesreća;
• građani koji su članovi porodice poginulog vojnog lica koji je bio njihov hranitelj;
• penzioneri po godinama.

U svakoj regiji općinske vlasti mogu samostalno utvrditi različite beneficije za određene kategorije stanovništva, pa je preporučljivo da se o mogućnostima ostvarivanja izuzeća informišete direktno na web stranici lokalne uprave.

Privilegije mogu biti obezbeđene za apartmane ili sobe, kuće ili posebnezgrade i strukture koje se koriste za obavljanje kreativnih aktivnosti. Važe i za zemljišne parcele na kojima se nalaze objekti do 50 kvadrata. m. Dodatno, možete dobiti oslobođenje od plaćanja naknade za garažu ili mjesto za automobil, izdato u posjedu.

Porezne olakšice za porez na osobnu imovinu pružaju se u obliku potpunog oslobođenja od plaćanja takse. Pritom se nude samo za jedan konkretan objekat, dakle, ako građanin koji ima pravo korištenja ove olakšice posjeduje više stanova, onda je oslobođen plaćanja poreza samo na jedan takav objekat, a za drugi, naknada se naplaćuje na općoj osnovi u cijelosti.

Kako iskoristiti pravo na beneficiju?

Da ne biste platili porez, morate potvrditi svoje pravo na olakšice. Da biste to učinili, morate prenijeti potrebne dokumente zaposlenicima Federalne porezne službe, koji uključuju:

• kopija pasoša;
• dokumentacija objekta;
• papiri koji potvrđuju pravo na beneficiju, a mogu se predočiti penzijskim uvjerenjem, vojnom ispravom ili drugom dokumentacijom.

Poželjno je ove papire dostaviti od početka godine, jer ako je već poslana priznanica bez uzimanja u obzir beneficija, morat ćete se obratiti Federalnoj poreznoj službi radi ponovnog brojanja.

Kada korisnici plaćaju porez?

Čak i privilegovane kategorije građana, pod određenim uslovima, moraju plaćati porez na imovinu pojedinaca. Ovo uključujesituacije:

• vrijednost imovine prelazi 300 miliona rubalja;
• postoji nekoliko identičnih tipova nekretnina;
• objek se koristi za poduzetničku djelatnost, stoga ostvaruje prihod.

U većini regija, čak i velike porodice se smatraju korisnicima.

Kako mogu saznati iznos poreza?

Ako želite da se uverite da je vaš sopstveni obračun tačan, potrebno je da saznate porez na imovinu fizičkih lica. Ova informacija je sadržana u priznanici, koju šalju zaposlenici Federalne poreske službe u mjestu prebivališta poreskog obveznika.

Takođe, potrebne informacije možete pronaći na vašem računu na službenoj web stranici inspekcije.

Porez na imovinu po PIB-u pojedinca prilično je lako saznati na ovom portalu. Podaci se također nalaze na portalu državnih službi.

Ukoliko je nad dužnikom već pokrenut izvršni postupak, budući da je formiran značajan dug, podatke mogu dati sudski izvršitelji, za koje je potrebno otići na web stranicu ove službe i unijeti podatke o građaninu.

Posljedice prekršaja

Ukoliko se prekrše uslovi poreza na imovinu fizičkih lica ili se prenese manji iznos od navedenog na priznanici, onda se radi o značajnom kršenju zakona, pa građani snose administrativnu odgovornost. Iskazuje se u obliku novčane kazne, čiji iznos iznosi 20% iznosa poreza.

Pored toga, kamata se naplaćuje za svaki dan kašnjenja plaćanja, a za tostopa refinansiranja se uzima u obzir.

Ako dug postane značajan, Federalna poreska služba može tužiti neplatiša, nakon čega će sudski izvršitelji naplatiti sredstva. Imaju mogućnost da koriste brojne metode uticaja, tako da građani mogu zapleniti račune ili imovinu, a takođe će biti nemoguće napustiti zemlju.

Ukoliko inspektorat uopšte ima dokaze o zlonamjernoj i namjernoj utaji poreza, to može uzrokovati da neplatiša bude krivično odgovoran.

Dakle, porez na imovinu u vlasništvu pojedinaca mora se platiti na svaki takav objekat. Za to se sada koristi katastarska cijena prema novim zakonskim promjenama. Utvrđuje se kao rezultat posebne procjene koja se provodi svakih pet godina. Ako je potrebno, ovaj pokazatelj se može osporiti na sudu. Svaka osoba mora razumjeti poresku osnovicu, stopu i druge parametre kako bi samostalno provjerila ispravnost obračuna koje su izvršili zaposlenici Federalne porezne službe.