Porezni sistem SAD: struktura, karakteristike i karakteristike

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Porezni sistem SAD je trenutno jedan od najnaprednijih u svijetu. Naknade koje se prikupljaju od ekonomski najaktivnijih segmenata društva obezbjeđuju najveći dio federalnog budžeta. Američki poreski sistem najbolje predstavlja kapitalistički pristup oporezivanju. Zbog raznolikosti vrsta i nivoa potonjeg, kao i raznih pogodnosti i popusta za ugrožene segmente društva, Narodna skupština SAD-a omogućava vam da pravilno rasporedite teret na stanovništvo i pravovremeno dopunite riznicu. Možete saznati više o tome kako se porezi plaćaju u Sjedinjenim Državama i koje vrste plaćanja postoje u ovom članku.

Kratka istorija

Porezi su glavna poluga kojom država utiče na tržišnu ekonomiju. Porezi čine 90% svih državnih prihoda, tako da ovo moćno sredstvo ne treba potcijeniti. Sjedinjene Američke Države, koje su savezna država, koriste trostepeni poreski sistem. Ali pojavila se, naravno, daleko od odmah.

Više Benjamin Franklin, jedan od osnivača Deklaracijenezavisnosti, rekao je: "Postoje dvije stvari koje se ne mogu izbjeći u životu: smrt i porezi." U 19. veku državni budžet je formiran od prihoda od prodaje državne zemlje i carina. Takav sistem nije dovoljno efikasno punio državnu blagajnu, pa je u 20. veku sprovedeno nekoliko velikih poreskih reformi. U ovom periodu prioritet u ekonomskoj politici države naizmjenično je davan relaksaciji poreskih obaveza u cilju stimulisanja tržišnog sistema, odnosno povećanju naplate poreza kako bi se eliminisao budžetski deficit. U 60-im godinama, J. Kennedy je snizio poreske stope kako bi dugoročno povećao naplatu poreza. Ali ova mjera je imala samo privremeni učinak: nakon nekoliko godina privreda je ponovo prestala rasti, a vojne operacije u Vijetnamu dovele su do značajne finansijske nestabilnosti.

Godine 1968., američki Kongres je donekle smanjio porez na dohodak, uz pozitivne rezultate. Finansijska situacija je ponovo postala stabilna. Za vrijeme vladavine R. Reagana usvojeno je nekoliko poreskih zakona. 1981. i 1986. ponovo je smanjena stopa poreza na dohodak. Ipak, opterećenje građana je u to vrijeme ostalo prilično visoko, ali se povećala i efikasnost socijalnog osiguranja. Ipak, Reganova administracija nije uspjela u potpunosti eliminirati budžetski deficit, pa je George W. Bush morao povećati porez na dohodak. Nakon dugog putovanja, američki poreski sistem je konačno došao do određenog stepena ravnoteže. Povećanjem poreza na korporacije i uvođenjem sistema poreskih olakšica za siromašneAmerika je uspjela postići model u kojem se privreda aktivno razvija, a budžet ostaje pun.

Struktura poreskog sistema SAD

Trenutno se porezi u Sjedinjenim Državama naplaćuju na tri nivoa. U Narodnoj skupštini Amerike sve vrste poreza se koriste paralelno. Kao rezultat toga, jedna osoba može platiti više vrsta poreza na dohodak i nekoliko vrsta poreza na imovinu (na primjer, na lokalnom i saveznom nivou). Federalni porezi, državni porezi i lokalni porezi imaju svoje karakteristike i principe. Pogledajmo ih izbliza.

1. Federalni porezi čine okosnicu američkog budžeta. One su najznačajniji dio svih naknada u Americi. Na saveznom nivou naplaćuju se porez na dohodak, porez na dobit preduzeća, porez na nasljeđe, carine, akcize i porez na socijalno osiguranje. Federal se izračunava na progresivnoj skali. Prvih 5800 dolara ne podliježe porezu na dohodak, što omogućava stanovništvu da postepeno povećava svoje prihode, a da ga ne ometaju solidni odbici. Ako dobijete više od ovog iznosa, porez na dohodak može se kretati od 10 do 35%. Logika je jednostavna: što više novca dobijete, više morate dati državi. Međutim, postoje mnogi izuzeci od ovog sistema: na primjer, ako posjedujete nekretninu pod hipotekom i/ili uzmete studentski kredit, možete dobiti znatan porezni odbitak.
2. Državni porezi su druga karika u američkoj nacionalnoj skupštini. Služba državnih prihoda ima potpunu nezavisnost u pitanjima fiskalne politike i slobodna je da sama reguliše naknade.teritorija. Ovim prihodima država osigurava njihov razvoj. Porezi stanovništva čine 80% ukupnog budžeta, a ostatak obezbjeđuje državna pomoć. Najpopularnije američke države sa visokim kvalitetom života imaju prilično visoke poreze na ovom nivou. Prvo mjesto zauzimaju porezi primljeni od prodaje. Porez na dohodak je drugi po važnosti, a slijedi ga porez na dobit preduzeća.
3. Opštinski porezi u SAD zauzimaju poseban nivo u Narodnoj skupštini. Zbog ovih plaćanja, gradovi zbrajaju svoje budžete. Međutim, za razliku od državnih poreza, lokalne naknade čine samo mali dio gradskih budžeta. Većina njih dobija subvencije i grantove. Čak ni glavni grad Amerike - Vašington - ne može sam pokriti sve svoje troškove. Prioritetni porez za lokalne naknade je porez na imovinu. Njegova stopa se kreće od 1 do 3%.

Naravno, tako veliki finansijski sloj mora neko da organizuje. Ove isplate kontroliše Ministarstvo finansija SAD-a, odnosno Internal Revenue Service. Utaja poreza u Americi je prilično ozbiljan zločin, za koji možete provesti mnogo godina u zatvoru.

Načela oporezivanja

Porezni sistem SAD se ne smatra uzalud najrazvijenijim i najkompleksnijim na svijetu. Zasniva se na brojnim principima koji se dosledno poštuju u izradi novih zakona i formiranju poreskih plaćanja.

• Načelo pravičnog oporezivanja garantuje jednaka prava svim rezidentima SAD. Svakomporezi se procjenjuju srazmjerno njihovoj isplativosti. Siromašna osoba u Americi nikada neće platiti onoliko koliko vlasnik preduzeća.
• Prevlast direktnih poreza nad indirektnim. Stanovnici SAD-a su uvijek svjesni koji će ih obračuni čekati sljedećeg mjeseca. Direktni porezi čine 70% svih poreskih prihoda.
• Načelo jednakosti privilegija i imuniteta govori o jednakosti pred državnim porezima svih građana, bez obzira na mjesto rođenja.
• Princip poreskog imuniteta za robu i usluge koje učestvuju u međudržavnoj trgovini. Ovo pravilo je potvrđeno brojnim sudskim odlukama. U praksi to izgleda ovako: ako kupite mlijeko u državi Teksas i odnesete ga u Kaliforniju, onda potonja država nema pravo oporezovati robu uvezenu na njenu teritoriju.
• Princip vladavine prava. Svi porezi nametnuti na teritoriji Sjedinjenih Država mogu se ustanoviti, ukinuti ili promijeniti samo u skladu sa zakonima propisanim Ustavom.
• Princip paralelnih poreza. Svaki građanin SAD-a plaća više verzija istog poreza. Na primjer, porez na dohodak se naplaćuje na saveznom, lokalnom i državnom nivou. A neke vrste goriva mogu biti predmet do pet vrsta akciza: savezne, državne, povezane univerzalne i specifične.
• Princip publiciteta: svaka osoba u Americi može saznati tačno na što su mu otišli porezi. Sredstva prikupljena od strane države mogu se koristiti isključivo za otplatu dugova zemlje, popunjavanje državnog budžeta, osiguranje odbrane idruge akcije za dobrobit Sjedinjenih Država.

Vrste poreza

Državni, federalni i lokalni porezi u SAD-u mogu se podijeliti u nekoliko tipova.

1. Porez na dohodak je glavni izvor dopune trezora Sjedinjenih Država. Naplaćuje se na lični dohodak stanovništva, a njegov procenat zavisi od prihoda koje osoba prima.
2. Porezi na plaće idu socijalnom osiguranju. Pružaju mogućnost primanja penzija i isplata u slučaju povreda, invaliditeta i druge nesposobnosti za rad. Kao iu Rusiji, konačni iznos penzije zavisi od radnog staža i plate radnika, kao i od državne politike. Minimalni mogući doprinos je 25-30%. Zbog visoke stope povreda na radu, države imaju prateće programe koji pomažu u isplatama građanima sa invaliditetom.
3. Porez na dohodak SAD primjenjuje se na korporacije i kompanije koje su registrirane kao pravna lica. Neto dobit preduzeća podliježe oporezivanju. Ovaj porez je progresivan, što znači da se povećava kako se povećava prihod preduzeća. Takav sistem daje prostor za razvoj malih i srednjih preduzeća.
4. Porez na imovinu u Sjedinjenim Državama podrazumijeva oporezivanje vrijednosnih papira, nekretnina, kuća sa rentom od 1,5-3%.
5. Porez na gorivo je uključen u cijenu benzina.
6. Porez na hranu i robu je najočitiji za svaku osobu koja je došla u SAD. Osnovane od strane državnih vlada. Na primjer, u Pensilvanijiiznosi 6%. Apsolutno svi proizvodi na policama trgovina prodaju se bez doplate, a ukupan iznos možete vidjeti samo u čeku. Stoga je izuzetno važno unaprijed znati poreze koji se naplaćuju u određenoj državi kako bi se izbjegle neugodne situacije.
7. Postoje i porezi na lijekove. Prikupljena sredstva idu za realizaciju federalnog programa Medicare. Omogućava osobama sa niskim primanjima i starijim osobama koje ne mogu sami platiti svoje liječenje da koriste medicinske usluge.

Kao što vidite, američki budžet dolazi iz mnogo različitih izvora. Njihov broj može dovesti u zabludu neiskusnu osobu, a čak ni stručnjaci često ne mogu dati savjet o srodnim područjima. Ali takav sistem vam omogućava da ispravno razlikujete izvore prihoda i veliki broj poreza - da napravite individualni plan za svaki grad i svaku državu.

Porez na dohodak

Koje poreze na plate građani SAD-a trebaju platiti? Apsolutno svi stanovnici moraju plaćati porez, čak i oni koji žive u drugim zemljama ili imaju posao van Amerike. Porez na dohodak u Sjedinjenim Državama obično se naplaćuje na saveznom i državnom nivou, a njegov iznos zavisi od statusa osobe i njenih prihoda. Najviše privilegija imaju samohrani roditelji i udovice/udovice. Za bračne parove prihod se smatra zajedničkim, a nevjenčani i nevjenčani građani dobijaju upola manji limit. Na primjer, za neoženjenog mladića, plate do 9.000 dolara bi bile oporezovane po stopi od 10%. Ako počne primati od 9 do 37 hiljada dolara, onda on15% će se morati platiti. Maksimalna stopa poreza na dohodak u SAD je 40%.

Odakle dolazi ova naknada? Za utvrđivanje stope, sva sredstva koja stanovnik SAD-a prima od:

• poslovne aktivnosti;
• isplate plata;
• primanje beneficija i penzija koje se isplaćuju iz privatnih sredstava;
• prihodi od prodaje;
• državne beneficije iznad određenog minimuma.

Ali uprkos značajnom procentu stope poreza na dohodak, ima mnogo prednosti. Ako se bavite dobrotvornim radom, plaćate troškove brige o djeci, plaćate medicinske troškove, možda ćete imati pravo na poreske olakšice.

Porez za pravna lica

Porez na neto ili bruto prihod primjenjuje se na apsolutno sve korporacije u Sjedinjenim Državama. Internal Revenue Service pažljivo prati integritet svih kompanija, a neplaćanje poreza u Sjedinjenim Državama i stvaranje ofšor kompanija kažnjava se doživotnim zatvorom. Kako se utvrđuje neto dobit preduzeća na koju mora da plati porez? Da biste to učinili, sljedeći troškovi se oduzimaju od ukupnog iznosa novca koji kompanija primi:

• plate;
• porezi socijalnog osiguranja;
• troškovi za najam i popravke, amortizaciju prostora;
• troškovi oglašavanja;
• kamate na otplatu kredita;
• operativni gubici.

Porez na dobit preduzeća, kao i porez na dohodak, jesteprogresivan i naplaćuje se u koracima. Ako je posao mali, stopa će biti 15% za prvih 50.000 dolara neto prihoda. Zatim se povećava: za sljedećih 25.000 dolara morat ćete platiti još 25%. Porez na dobit koja je nakon toga povećana za još 25% biće 34% i tako dalje, ali američki poreski sistem nastoji da podstakne razvoj poslovanja, tako da postoje brojne pogodnosti za preduzetnike. Među glavnim su investicioni poreski kredit i ubrzana amortizacija.

Porez na imovinu

U Sjedinjenim Državama porez na imovinu se nameće na svu imovinu u vlasništvu osobe. Bilo da se radi o nekretninama, automobilima, vrijednosnim papirima, zemljištu - stanovnik Amerike mora platiti određenu naknadu za vlasništvo. Srećom, nije velika. Kamatna stopa se kreće od 1 do 4% u zavisnosti od države. Države Sjedinjenih Država gotovo u potpunosti podržavaju svoje postojanje zbog poreza na imovinu. Činjenica je da je porez na dohodak koji se naplaćuje na državnom nivou obično prilično neznatan i ne može zadovoljiti sve potrebe administrativne jedinice. Ali porez na imovinu obezbjeđuje oko 80% državnog budžeta.

Karakteristike poreskog sistema u Americi

Sjedinjene Američke Države se sastoje od 50 država, od kojih svaka ima svoje poreze i zakone. Međutim, uprkos njihovoj raznolikosti, svi oni dijele zajedničke karakteristike poreskog sistema u Americi.

• Glavna karakteristika američkog poreskog sistema je progresivna priroda oporezivanja,koji vam omogućava da naplatite kamatu na poreze prema visini prihoda pojedinca ili korporacije. Na primjer, samohrana osoba sa nivoom prihoda od 6.000 dolara bi platila 15% DIT-a, dok bi samohranoj majci sa prihodom od 10.000 dolara bila naplaćena stopa od 10%.
• Diskretnost poreza. Porez na dobit preduzeća strogo je razgraničen zakonom. Viša stopa će se primjenjivati samo na određeni iznos prihoda.
• Redovne promjene poreskog zakonodavstva nam omogućavaju da budemo osjetljivi na zahtjeve privrede i primjenjujemo bilo metode stimulisanja ili obuzdavanja rasta.
• Jednakost svih ljudi sa jednakim primanjima - američki poreski sistem ne dozvoljava ustupke i izuzetke od pravila, pa će ljudi koji su u istim životnim uslovima i sa približno istom platom imati isti nivo poreza.
• Fiksni minimalni dohodak bez poreza je također jedna od glavnih karakteristika NA u Americi. Za porez na dohodak postoji određena cifra, do koje građanin nije dužan da plaća poresku stopu iz sopstvenih sredstava. Na primjer, osoba koja prima $3,000 mjesečno neće plaćati MON.
• Prisustvo velikog broja poreza, popusta, odbitaka omogućava da poreski sistem bude fleksibilniji i pogodniji za stanovništvo. Iako razne naknade čine najveći dio troškova stanovništva, u teškim životnim situacijama ljudi mogu iskoristiti iznimke od općih pravila.

Prednosti i nedostaci oporezivanja u Americi

Porezni sistem u Sjedinjenim Državama ima mnoge prednosti, koje smo već opisali. Najvažniji je podsticanje privrede zemlje, kompetentna finansijska podrška na saveznom nivou i zaštita stanovništva. Ali ni ovaj sistem nije savršen, iako po mnogo čemu nadmašuje druge zemlje.

Prvo, najvažniji nedostatak poreskog sistema SAD je prilično visok iznos poreza. Na primjer, prosječan porez na dohodak je 25-30%. Slažem se, ovo je mnogo. Drugo, mnogim Amerikancima se ne sviđa činjenica da se porezi ne plaćaju na jednom, već na tri nivoa. Potreba za plaćanjem PDV-a na saveznom, lokalnom i državnom nivou može teško pogoditi ne samo novčanik, već i vrijeme: proći će više od jednog sata dok ne shvatite sve deklaracije. Takođe u Americi postoji prilično stroga kontrola plaćanja poreza, tako da izbegavanje ove građanske dužnosti može da vam preti sudom i zatvorom.

Poređenje poreskog sistema Rusije i SAD

Prema nekim stručnjacima, ruski poreski sistem nije savršen. Neki ekonomisti smatraju da se to može poboljšati integracijom stranih iskustava. Da bi se to postiglo, vrši se komparativna analiza ova dva sistema. Pošto je američka jedna od najuspješnijih, uzima se za poređenje.

Kada se pogledaju ove strukture, mogu se uočiti mnoge značajne razlike. Dakle, ako su u SAD porezi progresivne prirode (povećanje proporcionalno rastu prihoda), onda su u Rusiji isti za sve nivoe stanovništva.bez obzira na nivo prihoda. Tranzicija u Rusiji na progresivno oporezivanje može pomoći u prevazilaženju ogromnih klasnih nejednakosti i stimulisati mala i srednja preduzeća. Drugom razlikom može se smatrati prevlast direktnih poreza u Sjedinjenim Državama i indirektnih poreza u Rusiji. Indirektni smanjuju solventnost stanovništva, jer su faktor cijena. Osim toga, u Rusiji je mnogo verovatnije da će stanovništvo dobiti „sivu platu“u koverti, a u Sjedinjenim Državama se neplaćanje poreza prilično strogo kažnjava, pa je u Americi mnogo manje onih koji to žele. "štedeti" na porezima. Pa, posljednja razlika je priroda glavnih poreza. U Americi, glavno punjenje lokalnog budžeta dolazi od lokalnih (državnih) poreza, dok je u Rusiji glavni izvor federalni porez, koji je isti za sve regije. Zbog toga sredstva često ne stižu u udaljenije krajeve naše zemlje.

Porezi su glavna poluga u upravljanju tržišnom ekonomijom, bez koje je nemoguće zamisliti prosperitet zemlje. Narodna skupština ima ogroman potencijal, razvojem kojeg je moguće ostvariti rast preduzetništva, solventnost stanovništva i mnoge druge faktore. Iako na prvi pogled može izgledati da je poreski sistem u Sjedinjenim Državama složen i zbunjujući, u stvari nije. Poreski zakoni se usvajaju sa udjelom besprijekorne logike i razumljivi su na intuitivnom nivou. Karakteristika američkog poreskog sistema je najpozitivnija, i to omogućava ovoj zemlji da napreduje, a njeni građani se osećaju sigurno.