Porezi u Engleskoj za fizička i pravna lica. Porezni sistem UK

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2025-01-24 13:12

Glavni porezi u Engleskoj su porez na dohodak, porez na imovinu, porez na kapitalnu dobit, porez na nasljedstvo i PDV. Mnogi od ovih poreza su stratificirani: ljudi s višim prihodima plaćaju više stope.

Porezni sistem Ujedinjenog Kraljevstva primjenjuje se u cijeloj Ujedinjenom Kraljevstvu: u Engleskoj, Škotskoj (sa određenim razlikama), Walesu, Sjevernoj Irskoj i ostrvima, uključujući platforme za bušenje nafte međunarodnih kompanija u teritorijalnim vodama. Kanalska ostrva, Ostrvo Man i Republika Irska imaju drugačije poreske zakone od Ujedinjenog Kraljevstva.

Poreska godina

Datumi poreskog izvještajnog perioda određuju se od 6. aprila jedne kalendarske godine do 5. aprila naredne godine. Tekuća poreska godina je u dokumentima naznačena kao 2019/20.

Status poreznog rezidenta: ko treba da plaća porez i kako

Bez obzira na prebivalište, prihod svih pojedinacaoporezuju na progresivnoj skali jedinstvenog poreza. Status poreskog rezidentstva određuje koji prihod treba da bude uključen u poresku osnovicu određenog poreza.

Svi prihodi pojedinca - poreznog rezidenta - biće oporezovani u Ujedinjenom Kraljevstvu, bez obzira na zemlju - izvor prihoda, uzimajući u obzir pogodnosti predviđene Konvencijama za sprečavanje dvostrukog oporezivanja. Takve konvencije Engleska je potpisala sa većinom zemalja.

Nerezidenti plaćaju porez u trezor Engleske na prihode samo iz izvora u kraljevstvu.

Utvrđivanje poreznog rezidentstva

Pojedinac se priznaje kao rezident UK-a za poreske svrhe kada je ispunjen jedan od sljedećih uslova:

• rezidenti u zemlji najmanje 183 dana tokom poreske godine;
• ima stambenu nekretninu u UK i živio je u njoj najmanje 91 uzastopni dan, od kojih 30 mora biti u izvještajnoj poreznoj godini;
• radi u UK 356 dana bez značajnijih prekida, a najmanje 274 dana mora biti u poreskoj godini o kojoj je riječ.

Ovo su univerzalna pravila za određivanje poreznog rezidentnosti, ali postoje i izuzeci od njih. Važno je zapamtiti da porezna godina u UK nije ista kao kalendarska godina.

Domicil

U međunarodnoj pravnoj praksi koristi se za određivanje nacionalnog zakona ili nadležnosti, prema čijim zakonima određeni slučaj treba da razmatra sud. Domicilni karakterstatus pravnih odnosa i stalnog boravka u određenoj jurisdikciji i donekle je analog državljanstva. Status boravka ima prednost u poreskim zakonima većine zemalja.

Upotreba domicilnog statusa u poreskom zakonu Ujedinjenog Kraljevstva vjerovatno je naslijeđe kolonijalne prošlosti Britanskog carstva i anahronizam u moderno doba. Ali građanin može biti porezni rezident ako ima najmanje četiri dovoljne dokazive veze sa UK i ostane u UK 16 dana u poreskoj godini. Ovo nije uvijek dobro za poreske obveznike.

Oporezivi prihodi rezidenata i nerezidenata

Porezni nerezidenti se oporezuju na prihod iz Ujedinjenog Kraljevstva. Rezidenti Ujedinjenog Kraljevstva oporezuju se na sav prihod, bez obzira na izvor, uključujući strane investicije i kamate na štednju, prihod od najma imovine u inostranstvu i prihod od stranih penzija, u skladu sa pravilima i stopama britanskog poreskog zakona.

Porez na dohodak

U zemlji, mnogi porezi koje je pojedinac odgovoran za plaćanje vezani su za stope poreza na dohodak. Osnovna formula za obračun poreza je da se saberu svi lični prihodi i beneficije poreskih obveznika, oduzme lični odbitak (neoporezivi minimum dohotka koji je izuzet od oporezivanja) i da se na ovaj iznos plati porez obračunat po odgovarajućoj stopi.

U 2018/19lični dodatak iznosio je £11,850 u poreskoj godini, popevši se na £12,500 u 2019/20.

U UK postoji progresivna skala poreza na dohodak, stope su stepenovane u zavisnosti od prihoda. Isti rasponi prihoda se koriste za određivanje drugih poreskih stopa, kao što su kapitalni dobici.

Porez na prihod od najma

Porez na prihod od najma imovine plaćaju svi stanodavci, bez obzira na rezidentni status. Posebna pravila vrijede za jednokrevetne nekretnine i nekretnine za odmor. Drugačija poreska pravila primjenjuju se na strane vlasnike.

Neto prihodi su definisani kao bruto prihodi od najma umanjeni za dozvoljene troškove. Velika Britanija zabranjuje odbijanje većine kapitalnih troškova nekretnina, uključujući troškove kupovine ili renoviranja, amortizaciju i neke hipotekarne kamate.

Porezi na imovinu

UK ima drugi najveći porez na imovinu nakon SAD-a.

Postoje dva oblika poreza na imovinu u državi. Kada kupujete nekretninu u Ujedinjenom Kraljevstvu, od vas se traži da platite državnu taksu (SDLT). SDLT se primjenjuje samo na stambene nekretnine veće od £125,000. I nestambene nekretnine čija je cijena nabavke veća od £150,000.

Baržana se naplaćuje u Engleskoj i Sjevernoj Irskoj. Škotska i Vels naplaćuju sopstvene poreze na transakcije zemljišta i imovine. U svakoj od autonomija, stope nakupovina investicionih nekretnina i kupovina kuće uz prisustvo stambenih nekretnina su veći.

Poput poreza na dohodak, SDLT je progresivan. Porez se plaća u roku od 30 dana nakon završetka kupoprodajne transakcije. Obaveza prijavljivanja, obračunavanja i plaćanja poreza obično se dodjeljuje advokatu koji sastavlja transakciju, uz naknadno predočenje računa kupcu.

Postoje poreske olakšice koje vam omogućavaju da smanjite porez na imovinu u UK, na primjer, kada kupujete više nekretnina u isto vrijeme.

Još jedan oblik poreza na imovinu u Ujedinjenom Kraljevstvu je općinski porez. Poreski izvještajni period za ovaj porez je godina. Lokalni porez koji nije povezan sa prodajnim transakcijama je također stratificiran.

Opštine godišnje procjenjuju imovinu pod svojom jurisdikcijom i određuju iznos poreza na procijenjenu vrijednost.

Porez na kapitalnu dobit

Porez na kapitalnu dobit (CGT) se naplaćuje na razliku između prodajne cijene i nabavne cijene imovine. CGT se naplaćuje za profitabilnu prodaju niza imovine.

Oporeziva imovina uključuje:

• osobna imovina u vrijednosti od £6,000 ili više (bez vozila);
• stambena nekretnina;
• dionice koje nisu u ISA ili PEP;
• poslovna imovina.

CGT se mora platiti na svu imovinu u UK bez obzira na status poreznog rezidenta.

Dobit od prodaje imovine dodaje se ostalim oporezivim prihodima pojedinca u izvještajnoj poreskoj godini. Stopa poreza na kapitalnu dobit u Velikoj Britaniji ovisi o iznosu godišnjeg prihoda:

• Ako je vaš ukupni oporezivi prihod manji od £46,350, stopa poreza na kapitalnu dobit iznosi 18% na imovinu i 10% na ostalu imovinu.
• Ako iznos kapitalne dobiti plus ostali prihodi premašuju £43,350, stopa će biti 20% prihoda od prodaje druge imovine i 28% iznosa koji prelazi £46,350.

U zemlji, svaki porez po progresivnoj skali oporezivanja se obračunava prema istoj šemi: viša stopa se plaća na prihod koji premašuje maksimalni prag za primjenu prethodne stope.

Porez na nasljedstvo

Porez na nasljedstvo je jednokratna uplata koja se naplaćuje po prijemu nasljedstva u iznosu većem od vrijednosti oslobođene poreza, koja trenutno iznosi £325,000. Porez se obračunava po stopi od 40% na iznos koji prelazi maksimalni prag. Poreska olakšica od 4% je dostupna ako poreski obveznik donira više od 10% naslijeđene imovine u dobrotvorne svrhe.

Transportna taksa

U Engleskoj, kao iu svim zemljama, iznos transportne takse zavisi od veličine motora, vrste goriva koje se koristi, emisije toksičnih materija u životnu sredinu i datuma proizvodnje automobila.

Poreske stopeza vozila na alternativno gorivo 10 funti niže nego za vozila na benzin i dizel.

Porez na pravna lica i pojedinačne vlasnike

Pojedinačni vlasnici moraju se registrovati kod HMRC-a. Većina korporacija u UK oporezuje se po stopi od 20% na svoj neto prihod i od njih se traži da podnesu poresku prijavu kompanije. Dozvoljeni troškovi uključuju uobičajene operativne troškove i, ako kompanije upravljaju iz posebne kancelarije u privatnoj kući vlasnika ili izvršnog direktora, mogu uključivati proporcionalni udio troškova domaćinstva.

Pojedinci imaju pravo na proporcionalni iznos troškova vozila ako koriste svoje osobno vozilo u poslovne svrhe.

Jedna od prednosti poslovanja određenih poslovnih struktura, kao što je društvo sa ograničenom odgovornošću, je mogućnost primanja novca od kompanije u obliku dividendi. Stopa poreza na dividende je niža od stopa poreza na dohodak.

Primjenjiva stopa korporativnog poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu zavisi od nivoa profita kompanije i pravnog oblika poslovanja:

• kao društvo s ograničenom odgovornošću;
• kao strana kompanija sa podružnicom ili stalnom jedinicom u UK;
• kao klub, zadruga ili drugo neinkorporirano partnerstvo (kao što je javna ili dobrotvorna fondacija).

Porez na dividende

Vlasnici akcija u britanskim kompanijama plaćaju porez na dividende. Postoji minimalno oslobođenje od poreza od £2,000 po poreskoj godini.

Stope poreza na dividende UK su sljedeće:

• 7, 5% bazna stopa;
• 32, 5% viša stopa;
• 38, 1% ekstra stopa.

PDV

PDV ili porez na promet se ponekad naziva poslovnim porezom u Velikoj Britaniji. Odnosi se na gotovo svu robu i usluge, pa je odgovor na pitanje ko je obveznik PDV-a očigledan. Može se odnositi i na robu i usluge iz inostranstva ako kompanija prekorači određene granice. Zapravo, ovo je analog PDV-a na usluge nerezidenata, poznat po ruskom zakonu.

Standardni porezni period za PDV je kvartal. Ali postoji niz pojednostavljenih metoda za obračun ovog poreza sa budžetom. Firma može izabrati način plaćanja akontacije. Njihova veličina je određena djelatnošću za prethodnu godinu. Predujmovi se uplaćuju u budžet mjesečno ili tromjesečno. Poreski period za PDV u ovom slučaju će biti godinu dana.

Obeležje poreskog zakonodavstva je veliki broj metoda poreskog računovodstva u poreske svrhe. Ovo je veoma zgodno za poreske obveznike. Računovodstvo je moguće optimizirati na dva načina: minimiziranjem troškova plaćanja i računovodstvenim troškovima. Mnoge kompanije koje su obveznici PDV-a koriste ovu priliku.

Standardna stopa PDV-a je 20%. Određena dobra i usluge oporezuju se nižim stopama.

Trenutne stope poreza na dodatu vrijednost u zemlji:

• 20% - standard se primjenjuje na većinu roba i usluga;
• 5% snižena stopa za medicinsku opremu, male automobile, higijenske i sanitarne artikle, itd.
• 0% - nulta stopa. Odnosi se na proizvode niske ocjene: hranu za bebe, odjeću, knjige, periodiku, itd.

Kao iu ruskoj jurisdikciji, brojna dobra i usluge su oslobođeni PDV-a. Nije jasno koliko preduzeća nisu obveznici PDV-a, osim banaka, osiguravajućih društava, medicinskih i edukativnih centara, a ima i drugih. Prodaja komercijalnih nekretnina i zemljišnih parcela se ne oporezuje.

Ako je to ekonomski izvodljivo u kontekstu poslovanja, kompanija ima pravo odbiti oslobađanje i preći na korištenje standardnih stopa PDV-a. Koliko kompanija koristi ovo pravo nije poznato.

Prijava poreza od strane pojedinaca

Porez za pojedinca zaposlenog u UK-u zadržava, plaća i prijavljuje poslodavac, kao i doprinosi za nacionalno osiguranje. Porezni rezidenti koji primaju prihod iz drugih zemalja moraju ga sami prijaviti.

Za online deklaraciju, rok za podnošenje deklaracije je 31. januar godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Izjava na papiru se podnosi poreskoj službi najkasnije do 31. oktobra. Preliminarne informacije o prihodima iz inostranstva moraju biti dostavljene fiskalnim vlastima na kraju poreske godine, odnosno najkasnije do 5.april.

Povrat poreza

Pod određenim uslovima, poreski obveznik ima pravo na rabat (povrat) poreza u Engleskoj iz razloga predviđenih poreskim zakonom.

Zahtjev za povrat novca podnosi se fiskalnim vlastima online najkasnije do oktobra. Rokovi za razmatranje ovakvih prijava i povraćaj novca ne prelaze mesec i po dana.

Utaja poreza

Kao u svakoj jurisdikciji, kažnjivo novčanom kaznom koja može dostići 100% iznosa skrivenog poreza. Sankcije za kasno podnošenje poreskih prijava nisu vezane za iznos poreza, kazna je fiksna - 100 funti sterlinga.