STS ograničenja: vrste, ograničenja prihoda, gotovinska ograničenja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

STS je zahtijevani režim oporezivanja koji se odnosi na pojednostavljene sisteme. Mogu ga koristiti poduzetnici ili kompanije. Ali u isto vrijeme, postoje određena ograničenja pojednostavljenog poreskog sistema kojih bi privrednici trebali biti svjesni. Stoga ne mogu uvijek različita preduzeća ili individualni poduzetnici koristiti ovaj način. Važno je uzeti u obzir odabrani smjer rada, primljeni prihod, gotovinski limit i druge nijanse.

Koncept ograničenja na pojednostavljeni poreski sistem

STS ograničenja predstavljaju različiti indikatori na osnovu kojih poduzetnici mogu koristiti ovaj režim za poslovanje. Na osnovu ovih ograničenja biraju se privrednici i firme koji mogu koristiti pojednostavljeni režim za obračun i plaćanje poreza.

Ograničenja se redovno mijenjaju i prilagođavaju, ne samo od strane federalnih vlasti, već i od regionalnih. Stoga, prije podnošenja zahtjeva za prelazak na ovaj način rada, važno je osigurati da odabrana linija rada odgovara ovom sistemu.

Zakonodavna regulativa

Sva ograničenja upotrebe pojednostavljenog poreskog sistema su fiksnazakonodavnom nivou. Mnogo informacija sadržano je u brojnim članovima Poreskog zakona. Preduzetnici bi se trebali rukovoditi sljedećim propisima:

• ch. 26.2 Poreski zakonik sadrži pravila na osnovu kojih se vrši prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, a takođe opisuje kako se prihodi i rashodi za ovaj režim pravilno obračunavaju;
• FZ br. 401 označava granice prihoda i vrijednosti imovine preduzeća, pod kojima je dozvoljeno korištenje pojednostavljenog poreskog sistema u toku rada;
• Naredba Ministarstva ekonomskog razvoja br. 698 sadrži podatke o tome koji koeficijent treba koristiti za obračun poreza;
• FZ br. 248 uključuje šifre na osnovu kojih se primijenjene vrste djelatnosti svrstavaju u pojednostavljeni poreski sistem.

Pored toga, uzet je u obzir sadržaj brojnih dopisa Ministarstva finansija.

Koji se porezi plaćaju?

Mnogi preduzetnici i firme žele da koriste pojednostavljeni režim dok rade, jer ima mnogo prednosti. Glavna prednost je mogućnost izbjegavanja plaćanja brojnih poreza. Stoga, pojednostavljeni porezni sistem zamjenjuje sljedeće vrste naknada:

• porez na dohodak;
• naknada iz imovine kompanije ili individualnog preduzetnika;
• ESN;
• PDV.

Ali u isto vrijeme, poslovni lideri i dalje moraju plaćati premije osiguranja i porez za korištenje vodnih objekata. Dodata je naknada za oglašavanje.

Ko ne može koristiti?

USN ograničenja treba proučiti svaki poduzetnik koji planira koristiti ovaj režim za obavljanjepreduzetničku aktivnost. Prilikom odabira ovog sistema uzima se u obzir koji prihod kompanija ostvaruje po godini rada, koliko angažovanih stručnjaka radi u organizaciji, kao i kolika je cijena utrošenih osnovnih sredstava. Sljedeće kompanije ne mogu koristiti pojednostavljeni poreski sistem:

• ne ispunjava zahtjeve za broj zaposlenih, prihod ili vrijednost imovine;
• posjedovanje filijala;
• sadržano u čl. 346.12 NK.

Neće biti moguće koristiti pojednostavljene režime za bankarske organizacije ili zalagaonice, kao ni kompanije koje se bave prodajom ili kupovinom vrijednosnih papira, prodajom akciznih dobara ili specijaliziranim za rudarstvo. Nije dozvoljeno korištenje pojednostavljenog poreskog sistema za advokate ili notare.

Prednosti sistema

Korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema ima mnoge prednosti za preduzetnike i firme. Ključne prednosti uključuju:

• poreski obveznici biraju da li će naplatiti 6% na prihod ili 15% na neto prihod;
• jedinstveni porez zamjenjuje brojne vrste naknada;
• mnoge regije nezavisno snižavaju stope za 1% kao mjera podrške malim preduzećima;
• nema potrebe da se bavite složenim računovodstvom, stoga je dovoljno samo predati godišnju poresku prijavu;
• smanjenje iznosa poreza zbog plaćenih premija osiguranja.

Zahvaljujući gore navedenim pozitivnim parametrima, mnogi preduzetnici žele da koriste pojednostavljeni poreski sistem tokom rada. Ali za to se uzimaju u obzir ograničenja tranzicije pojednostavljenog poreskog sistema, jerako, ako su dostupni, i dalje koristite ovaj pojednostavljeni režim, onda će to sigurno dovesti do određenih problema s poreznom upravom.

Koja su ograničenja?

Ograničenja za pojedinačne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu su ista kao i za preduzeća. Glavna takva ograničenja uključuju:

• broj zaposlenih za jednu godinu rada ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi;
• preostala vrijednost imovine koja se koristi tokom poslovnih aktivnosti ne smije biti veća od 150 miliona rubalja;
• prihod za godinu poslovanja ne bi trebao prelaziti 150 miliona rubalja.

Gore navedena ograničenja su ista u cijeloj Rusiji. Regije bi čak mogle malo pooštriti ove zahtjeve. Od 2017. godine koeficijent deflatora koji se koristi u procesu obračuna naknade je 1.481. U 2017. godini uveden je moratorijum na njeno povećanje do 2020. godine.

Ograničenja profita

Ograničenje pojednostavljenog poreskog sistema na prihod smatra se značajnim momentom za svaku veliku kompaniju koja želi da koristi pojednostavljeni režim za obračun poreza. Ovaj limit je 150 miliona rubalja. u godini. Ovaj uslov se odnosi na svaku kompaniju ili preduzetnika.

Granicu pojednostavljenog poreskog sistema na prihode stalno prate zaposlenici poreske inspekcije. Ako postoji višak postavljene vrijednosti za najmanje 1 rublju, onda to dovodi do automatskog prelaska kompanije na OSNO. Ako kompanija nastavi da obračunava poreze po pojednostavljenom poreskom sistemu, onda će to biti osnova za privlačenje kompanije daadministrativna odgovornost i preračunavanje poreza.

Čak ni indiskrecija biznismena ne može biti razlog za izbjegavanje odgovornosti. Stoga, prema pojednostavljenom poreskom sistemu, preduzetnici treba pažljivo pratiti ograničenja prometa. Kršenje ovog zahtjeva će rezultirati sljedećim kaznama:

• za nedostatak obaveštenja da je kompanija prestala da koristi pojednostavljeni poreski sistem, plaća se 200 rubalja;
• na osnovu prijave na OSNO, plaća se 5% obračunate naknade;
• 1 hiljada rubalja se plaća za odsustvo deklaracije na vreme.

Gore navedene kazne su minimalne, tako da trebate blagovremeno obavijestiti Federalnu poreznu službu da je došlo do prekoračenja limita prihoda na pojednostavljenom poreskom sistemu.

Koliko profita se uzima u obzir?

Nema zahtjeva i ograničenja potrošnje u zakonu. Ako kompanija planira da pređe na pojednostavljeni poreski sistem, onda u poslednjih 9 meseci poslovanja njen prihod ne bi trebalo da prelazi 121 milion rubalja.

Kako bi se uzela u obzir ograničenja prihoda na pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike, važno je razumjeti koliko se profit računa. Za obračun naknade se ne koriste svi novčani prihodi preduzeća ili preduzetnika, pa se u obzir uzimaju samo sljedeći prihodi:

• od prodaje proizvoda ili imovine;
• vanredni prihodi predstavljeni prihodima koji nisu doznačeni u prethodnim periodima, a također uključuju zakupninu, devizne prihode, kamate na depozite ili gotovinske primitke od udjela u kapitalu drugih kompanija.

Sve gore navedenogotovinski računi moraju biti registrovani u KUDiR-u. Sljedeće vrste prihoda se ne moraju uzeti u obzir:

• udio u kapitalu;
• prijenos nekretnina kao kolateral od izvođača;
• doprinosi namijenjeni povećanju kompenzacijskog fonda;
• primanje grantova od države;
• transfer sredstava od stranih sponzora;
• fines;
• razlika nakon revalorizacije postojećih vrijednosnih papira;
• kompenzacije koje plaćaju osiguravajuća društva ili druge firme na osnovu sudske odluke;
• dobiti.

Stoga, računovođa kompanije mora biti dobro upućen u ograničavanje iznosa po pojednostavljenom poreskom sistemu kako bi tačno znao koji prihod se uzima u obzir u ove svrhe.

Vrijednost imovine

STS ograničenja primjenjuju se uz vrijednost osnovnih sredstava kompanije. U 2017. ovaj limit je povećan na 150 miliona rubalja.

Da bi se identifikovala mogućnost korišćenja pojednostavljenog režima, uzima se u obzir rezidualna vrednost. Da biste to utvrdili, preporučljivo je kontaktirati nezavisne procjenitelje koji na osnovu rezultata svog rada formiraju poseban izvještaj. Kopija ovog dokumenta se prenosi Federalnoj poreskoj službi.

Ograničenja broja zaposlenih

Još jedno ograničenje sa kojim se suočavaju preduzetnici koji žele da iskoriste pojednostavljeni režim je ograničen broj angažovanih stručnjaka. Nije dozvoljeno da kompanija zapošljava više od 100 ljudi u jednoj godini.

Prema pojednostavljenom poreskom sistemu, ograničenje brojaradnika je važna tačka. Ne uzima se u obzir broj zaposlenih angažovanih na radnim poslovima u kompaniji u određenom vremenskom periodu, već broj zaposlenih stručnjaka za kalendarsku godinu rada. Stoga svaka kompanija na kraju godine mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi posebnu potvrdu o prosječnom broju zaposlenih. Na osnovu ovog dokumenta utvrđuje se da li kompanija može nastaviti da koristi pojednostavljeni poreski sistem.

Ograničenja naplate

Mnoga preduzeća koriste kase tokom rada. Za korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema, ograničenja od 6% važe čak i za gotovinski limit. Postavlja se na kraju svakog radnog dana.

Nije dozvoljeno koristiti gotovinu ako se sklopi posao za 100 hiljada rubalja.

Ograničenje gotovine je lako izračunati. Da biste to učinili, dovoljno je sabrati prihod za bilo koji vremenski period, koji ne bi trebao biti duži od 92 dana. Primljeni iznos se dijeli sa brojem dana u obračunskom periodu. Ova vrijednost se množi sa brojem dana u kojima je novac deponovan u banci, obično jednom sedmično. Primljeni iznos je ograničenje gotovine.

Kako se prebaciti na USN?

Ako je preduzetnik siguran da odgovara ovom režimu na osnovu svih zahteva, onda može da pređe na pojednostavljeni poreski sistem. Postupak se sastoji u potrebi sastavljanja posebne prijave na obrascu br. 26.2-1. U dokument se moraju unijeti sljedeće informacije:

• naziv kompanije ili individualni preduzetnik;
• OGRNIP ili PSRN;
• PIB preduzetnika;
• prikazanoindikatori učinka koji potvrđuju da aplikant zaista može koristiti pojednostavljeni poreski sistem;
• označava predmet oporezivanja.

Ukoliko zaposlenici Federalne poreske službe dobiju informaciju da se određeni poreski obveznik iz nekog razloga ne uklapa u pojednostavljeni poreski sistem, automatski dolazi do prelaska na OSNO.

Gubitak prava na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema

STS je pojednostavljeni režim koji mogu koristiti samo male kompanije koje ispunjavaju brojne zahtjeve. Stoga se često velike organizacije suočavaju sa činjenicom da iz raznih razloga gube pravo na korištenje ovog sistema. Na primjer, njihov godišnji prihod može premašiti 150 miliona rubalja. Osim toga, često se povećava broj osnovnih sredstava, pa njihova vrijednost prelazi 150 miliona rubalja.

Sami poreski obveznici moraju pratiti ove ekscese. Na osnovu toga dostavljaju obavještenje Federalnoj poreznoj službi da je obustavljen rad na pojednostavljenom poreskom sistemu, pa kompanija prelazi na OSNO. Ako sama kompanija ne završi ovaj proces, zaposlenici Federalne porezne službe će u svakom slučaju saznati za višak. To će i dalje dovesti do prelaska na OSNO, ali će osim toga, poduzetnici biti administrativno odgovorni.

Mogu li se vratiti na pojednostavljeni poreski sistem?

Ako je kompanija u određenom trenutku izgubila pravo na korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema zbog prekoračenja utvrđenih ograničenja, onda ima mogućnost da ponovo primeni ovaj režim ako je prihod za godinu poslovanja smanjen ili dio imovine prodat.

Trči ponovoprelazak je moguć samo od nove kalendarske godine. Za to se sastavlja posebna izjava koja ukazuje na rezultate preduzeća.

Kombinacija sa drugim načinima

Kada koriste pojednostavljeni poreski sistem, preduzetnici mogu kombinovati ovaj režim sa drugim sistemima, koji uključuju UTII, OSNO ili patentni sistem. Ali u isto vrijeme, važno je uzeti u obzir koji prihodi i rashodi se odnose na određeni režim.

Često, privrednici namjerno smanjuju svoje prihode po pojednostavljenom poreskom sistemu, prebacujući ih na druge načine kako bi zadržali mogućnost korištenja ovog sistema. Ovakve radnje deluju kao utaja poreza, stoga će tokom inspekcijskog nadzora zaposlenici Federalne poreske službe u svakom slučaju otkriti takve prekršaje, pa će preduzetnik odgovarati.

Ako kompanije uopšte sakriju svoju imovinu ili prihode, koristeći razne lažne šeme, tada će građani na visokim pozicijama u takvoj organizaciji biti krivično odgovorni.

Zaključak

STS je traženi režim oporezivanja koji kompanije ili poduzetnici mogu koristiti. Ima brojne prednosti u odnosu na druge sisteme. Ali prije upotrebe, važno je razumjeti brojna ograničenja.

Ako preduzetnici u toku rada prekorače utvrđene granice, automatski se prebacuju u OSNO. Pokušaji sakrivanja prihoda ili smanjenja imovine osnov su za privođenje preduzetnika i drugih rukovodilaca preduzeća administrativnim ili krivičnimodgovornost.