UTII sistem: procedura prijave, izvještavanje, prednosti i nedostaci

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Svaki preduzetnik koji započne sopstveni biznis može samostalno izabrati sistem oporezivanja. Za to se uzimaju u obzir zahtjevi lokalnih vlasti, smjer aktivnosti i planirani prihodi od rada. UTII sistem se smatra idealnim izborom za početnike koji više vole da rade u oblasti pružanja usluga stanovništvu ili maloprodaji. Kada koristite ovaj način rada, više naknada se zamjenjuje jednom vrstom poreza. Smatra se da je lako izračunati i takođe se ne menja tokom vremena. Na to ne utiče iznos primljenog prihoda.

Nijanse sistema

Svi ambiciozni poduzetnici treba da razumiju različite porezne režime koje je dozvoljeno koristiti u odabranoj djelatnosti. Kako funkcioniše UTII sistem? Glavne karakteristike moda uključuju:

• obračun naknade se zasniva na posebnom fizičkom indikatoru, procijenjenom povratu i regionalnim koeficijentima;
• porezna stopa ostaje nepromijenjena ako se fizički indikator ne promijeni;
• naknada će se morati plaćati kvartalno;
• jednom kvartalno, prijava se podnosi Federalnoj poreskoj službi;
• kao fizički indikatormože biti veličina maloprodajnog prostora ili broj sedišta u putničkom prevozu.

Porez prema ovom režimu smatra se lakim za izračunavanje, pa se poduzetnici često odlučuju da sami izvrše obračune i popune deklaraciju. Ovo vam omogućava da uštedite značajnu količinu novca na angažovanju računovođe.

Koji porezi se zamjenjuju?

UTII sistem nudi preduzetnicima mogućnost da plate samo jednu naknadu. Oni zamjenjuju druge vrste poreza, koji uključuju:

• porez na dohodak i porez na dohodak fizičkih lica;
• porez na imovinu koja se koristi u toku poslovanja;
• PDV.

Korišćenje ovog sistema ima i prednosti i nedostatke. Najčešće, predstavnici malih i srednjih preduzeća biraju pojednostavljeni poreski sistem i UTII. Uz pomoć ovakvih režima moguće je značajno smanjiti poresko opterećenje, kao i pojednostaviti računovodstvo preduzeća.

Profi režima

Glavne prednosti sistema uključuju:

• UTII sistem oporezivanja mogu primjenjivati i individualni poduzetnici i kompanije;
• značajno pojednostavljuje proces vođenja evidencije, jer čak i sam preduzetnik može popuniti deklaraciju;
• iznos poreza koji se plaća u budžet ni na koji način ne zavisi od ostvarene dobiti, stoga, uz značajan prihod, preduzetnik može uplatiti mali iznos sredstava;
• zamijenjeno jedinstvenom naknadom donekle složenih poreza, što dodatno smanjuje porezno opterećenje;
• ifpreduzetnik ne posluje jedan kvartal, tada je moguće obračunati porez samo na osnovu stvarno odrađenog vremena.

Zbog ovih prednosti, mnogi preduzetnici, bilo da su početnici ili iskusni biznismeni, radije izdaju UTII.

Sistemski nedostaci

Iako UTII ima mnoge neosporne prednosti, ističu se neki nedostaci takvog režima. Ovo uključuje:

• ako firme ili individualni preduzetnici rade sa kompanijama koje primenjuju PDV, tada neće biti moguće smanjiti troškove povratom PDV-a;
• postoje brojni zahtjevi za individualne poduzetnike i firme koje žele preći na ovaj način rada;
• fiksni iznos poreza se smatra ne samo plusom, već i minusom, jer ako poduzetnik nema prihod od djelatnosti, on će i dalje morati dospjeli iznos sredstava prenijeti Federalnoj poreznoj službi;
• treba se registrovati direktno na mjestu odabranom za poslovanje.

Ovakvi nedostaci dovode do činjenice da ne mogu svi preduzetnici iskoristiti prednosti pojednostavljenog režima.

Ko može prenijeti?

Prije nego što se prijavite za prelazak na ovaj režim, trebali biste proučiti OKVED kodove koji potpadaju pod UTII. Samo u ovom slučaju možete razumjeti u kojoj oblasti djelatnosti možete raditi da biste prešli na ovaj sistem oporezivanja. Glavni obveznici ovog poreza su preduzeća koja posluju u oblasti trgovine, pružanja usluga stanovništvu ili prevoza putnika.

Neće raditikoristite mod pod sljedećim uslovima:

• kompanija je velika, tako da ostvaruje značajan profit od svojih aktivnosti;
• kompanija zapošljava više od 100 ljudi u jednoj godini;
• preduzetnik specijaliziran za ugostiteljstvo, obrazovanje, medicinu ili usluge socijalne skrbi;
• u kompaniji više od 25% odobrenog kapitala pripada drugim preduzećima;
• nije dozvoljeno prebacivanje na UTII za kompanije koje su specijalizovane za iznajmljivanje benzinskih pumpi za iznajmljivanje;
• trgovina se obavlja u prostoriji površine više od 150 kvadratnih metara. m.

Stoga, prije početka rada, treba procijeniti mogućnost korištenja UTII sistema za obračun poreza.

Kako ići?

Od 2013. godine prelazak na ovaj režim može izvršiti svaki preduzetnik na dobrovoljnoj osnovi. Sistem možete koristiti samo ako odabrana oblast aktivnosti ispunjava uslove režima. Prijelaz je moguć u sljedećim situacijama:

• ako je registrovano samo DOO ili individualni preduzetnik, potrebno je podnijeti zahtjev za prelazak na ovaj način rada u roku od 5 dana nakon registracije;
• ako preduzetnik radi na bazi osnovnog, tada je prelazak na UTII dozvoljen u bilo kom trenutku;
• ako pojedinačni preduzetnik radi na drugim načinima, na primjer, pod PSN-om ili STS-om, tada je prelazak dozvoljen tek od početka godine, pa se do 15. januara mora poslati odgovarajuće obavještenje Federalnom Poreska služba.

Kršenje ovih zahtjeva može dovesti do toga da će preduzetnikpriveden na odgovornost. Ako blagovremeno ne obavijesti zaposlenike Federalne porezne službe o prelasku na pojednostavljeni režim, tada će morati da obračuna mnogo poreza na osnovu OSNO-a.

Kada se gubi pravo na korištenje UTII?

Svaki preduzetnik mora razumjeti UTII sistem i proceduru njegove primjene. U nekim situacijama, firme i individualni preduzetnici mogu izgubiti pravo na korišćenje ovog sistema. To je moguće u sljedećim slučajevima:

• preduzeće prestaje raditi na aktivnostima koje su u skladu sa ovim režimom;
• kršenje osnovnog uslova za rad na UTII;
• regija odlučuje napustiti ovaj režim.

Ukoliko firme ili individualni preduzetnici iz raznih razloga izgube pravo na korištenje UTII sistema, tada moraju poslati relevantno obavještenje Federalnoj poreznoj službi u roku od 5 dana, na osnovu čega se poreski obveznik odjavljuje.

Glavne aktivnosti

Sistem oporezivanja UTII za LLC preduzeće je prikladan samo ako kompanija izabere odgovarajuće aktivnosti za rad. Isti uslov važi i za individualne preduzetnike. Način rada se najčešće koristi u sljedećim situacijama:

• pružanje usluga u domaćinstvu;
• zakup parkinga;
• skladištenje automobila na plaćenom parkingu;
• prevoz putnika i tereta, ali kompanija ne bi trebalo da ima više od 20 registrovanih vozila;
• trgovina na malo, ali prodajni prostor ne može biti veći od 150 kvadratnih metara. m;
• popravka,servis ili autopraonica;
• trgovanje bez trgovačkog poda;
• pružanje veterinarskih usluga;
• prodaja robe preko nestacionarnih prodajnih mjesta;
• pružanje stambenog prostora na privremeno korištenje, ali površina prostora ne može biti veća od 500 kvadratnih metara. m;
• distribucija reklama koristeći različite strukture ili vozila;
• izdavanje parcele na kojoj će se nalaziti trgovačka organizacija ili ugostiteljski objekat.

Kompletna lista aktivnosti može se naći u Art. 346.26 NK.

Pravila rada

STS i UTII se smatraju najpopularnijim sistemima oporezivanja. Ako poduzetnik odabere imputirani porez, tada uzima u obzir pravila djelatnosti:

• firme i individualni preduzetnici mogu samostalno kreirati svoje jedinstvene računovodstvene politike;
• prilikom obračuna uzima se u obzir osnovni prinos izračunat za svaku vrstu aktivnosti, a uzima se u obzir i poseban fizički indikator;
• obavezno preduzetnik mora biti angažovan na vođenju blagajne;
• kombinacija UTII sa drugim režimima je dozvoljena.

Najčešće se koristi kombinacija opšteg sistema i UTII. U ovom slučaju, kompanija za određeni posao može obračunati PDV u saradnji sa glavnim partnerima.

Kada je korisno koristiti sistem?

Porezni sistem UTII ima mnogo važnih prednosti za svakog preduzetnika ili šefa kompanije. Ali nije uvijek upotreba takvog načina radablagotvorno. Preporučljivo je koristiti ga samo u sljedećim situacijama:

• djelatnost preduzetnika je profitabilna, tako da njegov profit redovno raste, ali porez ostaje nepromijenjen, što vam omogućava da ostvarite značajan neto profit;
• otvaranje malog biznisa, tako da nema potrebe da se bavite složenim računovodstvom i izradom specifičnih i brojnih izvještaja;
• za poduzetnike početnike, izbor takvog sistema smatra se optimalnim, jer u početku mogu samostalno obračunati porez, kao i sastaviti deklaracije, što će smanjiti troškove naknade profesionalnog računovođe.

Ali prije nego što se prijavite Federalnoj poreznoj službi za prelazak na ovaj režim, trebali biste se uvjeriti da će planirana aktivnost zaista biti isplativa. To je zbog činjenice da čak i ako postoji gubitak, morat ćete platiti ispravno izračunati porez, jer ne ovisi o primljenoj dobiti. Stoga, u početku, poduzetnici obično rade prema OSNO. Prelazak sa zajedničkog sistema na UTII može se izvršiti u bilo koje doba godine, tako da nakon što dobijete optimalnu dobit, možete koristiti pojednostavljeni režim.

Pravila plaćanja poreza

Prije prelaska na UTII, svaki poduzetnik mora razumjeti pravila za prijavu i obračun poreza. Najčešće se koristi u maloprodaji UTII. Pravila za plaćanje imputiranog poreza uključuju:

• poreski period je četvrtina;
• sredstva se isplaćuju do 20. dana u mjesecu nakon kraja kvartala;
• pored toga, svaka tri mjeseca potrebno je podnijeti deklaraciju za ovaj režim Federalnoj poreznoj službi;
• Ako je dan koji predstavlja datum dospijeća vikend ili praznik, datum dospijeća se pomiče jedan radni dan.

Ako se kašnjenje otkrije čak i u roku od jednog dana, preduzetnik će morati da plati kaznu i penale. Stoga bi privrednici trebali odgovorno pristupiti svojim obavezama za pravovremeni transfer poreza.

Njanse sastavljanja i podnošenja deklaracije

Popunjavanje UTII deklaracije smatra se jednostavnim i brzim procesom. Stoga postupak često sprovodi direktno preduzetnik. Sljedeće informacije su uključene u ovaj dokument:

• informacije o preduzetniku;
• datum generisanja dokumentacije;
• osnovni povratak;
• koeficijenti koje postavljaju lokalne vlasti svake regije;
• obračun poreza;
• odmah iznos naknade plative do datuma dospijeća.

Popunjavanje UTII deklaracije može se izvršiti pomoću posebnih programa koje izdaje direktno Federalna porezna služba. U takve programe dovoljno je uneti potrebne podatke o fizičkom pokazatelju, osnovnoj isplativosti i regionalnim koeficijentima da bi se izvršio automatski obračun. Nakon toga, glavne redove u deklaraciji popunjava program.

Uz pomoć ovakvog programa možete lako odštampati gotovu deklaraciju ili je predati elektronski. Izvještavanje o UTII-u je jednostavno ibrzo se puni. Popunjenu dokumentaciju predati do 20. u mjesecu po isteku kvartala. Ako se prijava ne dostavi odjelu Federalne porezne službe u utvrđenim rokovima, onda je to osnova za obračun novčanih kazni i kazni.

Kako se izračunava?

Porez se obračunava na osnovu posebne formule. U njega se unose podaci o tome koje karakteristike ima odabrano područje djelovanja. Na primjer, ako se UTII koristi za maloprodaju, tada se veličina trgovačkog poda treba koristiti kao fizički indikator.

Tokom izračunavanja koristi se sljedeća formula:

iznos poreza=(osnovna profitabilnost poslovanjaK1 (koeficijent prilagođavanja)K2 (lokalni koeficijent koji postavlja regionalna uprava)fizički pokazatelj poslovanja / broj dana u mjesecustvarni broj dana u mjesec tokom kojeg je preduzetnik radio za odabrani smjerporeska stopa.

Porezna stopa je standardna 15%, ali lokalne vlasti svake regije, ako je potrebno, mogu smanjiti ovu cifru. Naknada se može izračunati samostalno ili uz pomoć posebnih kalkulatora.

Može li se naknada smanjiti?

Svaki poduzetnik želi na razne načine smanjiti porezno opterećenje kako bi platio manji iznos. Kada koristite UTII, možete koristiti neke trikove za smanjenje plaćenog poreza. To uključuje sljedeće metode:

• ako preduzetnik radi bez uključivanja zaposlenih, onda možete smanjitiporesku osnovicu za uračunati porez za 100% uplaćenih doprinosa u Fond PIO i drugim fondovima;
• ako postoji barem jedan zaposleni radnik za kojeg preduzetnik uplaćuje sredstva PF-u i drugim fondovima, tada se poreska osnovica može umanjiti samo za 50% uplaćenih doprinosa.

Postoji mnogo nezakonitih načina na koje beskrupulozni biznismeni smanjuju iznos poreza. Svi oni krše zakonske zahtjeve, pa ako se takve radnje otkriju, poduzetnici odgovaraju. Koristi se kao kazna ne samo značajnom novčanom kaznom, već i obustavom aktivnosti. Prilikom skrivanja prihoda u posebno velikim razmjerima može biti predviđena čak i zatvorska kazna.

Rizici aktivnosti

Kada bira UTII, preduzetnik se mora pripremiti na neke rizike. Ovo uključuje:

• Čak i ako djelatnost ne donosi nikakav prihod, biće nemoguće podnijeti nultu prijavu, tako da ćete u svakom slučaju morati platiti fiksni iznos poreza u budžet.
• Ukoliko se uslovi u toku rada promene, tako da individualni preduzetnik neće moći da primenjuje UTII, onda ćete morati da pređete na OSNO ili STS u roku od 5 dana nakon kršenja uslova za korišćenje UTII.
• Ako je odabrana aktivnost koja nije u skladu s ovim režimom, tada će biti nemoguće koristiti sistem, ali ako poduzetnik podnese UTII deklaracije i plati imputirani porez, onda ako se otkrije takvo kršenje, zaposlenici Federalne porezne službe će preračunati, pa ćete moratiplatiti dodatne poreze Federalnoj poreznoj službi prema OSNO.

Upotrebu ovog načina rada svaki preduzetnik treba da radi izuzetno oprezno kako se ne bi suočio s negativnim posljedicama korištenja UTII.

Kako radi na UTII stop?

Svaki preduzetnik može primijeniti ovaj sistem oporezivanja na dobrovoljnoj osnovi. Ako se donese odluka o prelasku na drugi režim, za to je potrebno blagovremeno podnijeti potrebnu prijavu odjelu Federalne porezne službe.

Organizacije podnose prijavu poreznoj službi u obliku UTII-3, ali individualni poduzetnici sastavljaju prijavu u obliku UTII-4. Dokumentacija se prenosi u roku od 5 dana nakon prestanka rada na UTII. Ukoliko se prekrši ovaj uslov, uprava Federalne poreske službe može odlučiti o potrebi ponovnog obračuna poreza za čitav period rada preduzetnika po pojednostavljenom režimu.

Zaključak

UTII se smatra pristupačnim i zanimljivim režimom oporezivanja. Ovaj sistem mogu koristiti i poduzetnici i razne organizacije. Da biste koristili način rada, moraju biti ispunjeni određeni zahtjevi i uvjeti. Jedinstveni porez zamjenjuje nekoliko vrsta naknada, što značajno smanjuje porezno opterećenje i pojednostavljuje računovodstvo.

Preduzetnici treba da razumiju kako se iznos naknade pravilno obračunava, kao i na koje načine se može smanjiti. Pored plaćanja poreza, potrebno je da odeljenju FTS-a podnesete i kvartalnu prijavu na propisanom obrascu. Samo uz pravilno računovodstvo možete izbjeći nagomilavanje novčanih kazni i kazni.