Zajednički sistem oporezivanja: prednosti i nedostaci, tranzicija

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Prilikom otvaranja individualnog preduzetnika ili bilo koje kompanije, svaki preduzetnik se suočava sa teškim izborom. On mora odlučiti koji će porezni režim koristiti. Standardno, nakon registracije, uspostavlja se opšti sistem oporezivanja, koji je složen i neobičan. Mora platiti i obračunati mnogo naknada. Ali ima neke prednosti. Smatra se nezamjenjivim ako su glavna ciljna publika odabranog poslovanja kompanije koje rade sa PDV-om.

koncept načina

Ovaj sistem je bazičan, tako da nema ograničenja ili izuzeća za preduzetnike koji odluče da pređu na ovaj režim. Porezni obveznici moraju prijaviti Federalnu poreznu službu o raznim vrstama poreza. Osim toga, morat ćete prenijeti premije osiguranja u različite fondove za sebe i sve zaposlene radnike.

Može se koristiti opšti sistem oporezivanja individualnih preduzetnika ili različitih kompanija. Za takve poreske obveznike razlikuju se samo neki od poreza.porezi.

Nijanse BASIC-a

Iznos plaćenog poreza ovisi o smjeru rada. Za svaku naknadu morat ćete sastaviti odgovarajuće izvještaje i deklaracije, tako da odmah nakon početka rada vodite računa o službenoj registraciji profesionalnog računovođe. Računovodstvo je potrebno.

Ne postoje ograničenja pri odabiru ovog načina rada za preduzeća ili pojedinačne poslovne ljude. Možete zaposliti bilo koji broj angažovanih stručnjaka, proširiti svoje poslovanje, povećati obim proizvodnje, povećati profit ili promijeniti smjer rada.

Kako ići?

Prelazak na OSNO smatra se najlakšim. To je zbog činjenice da u početku, nakon registracije, sve firme i poduzetnici po defaultu moraju izvještavati upravo pod ovim režimom. Ako u početku individualni preduzetnik ili kompanija radi po drugim sistemima, onda prelazak na opšti sistem oporezivanja podrazumeva prenos odgovarajućeg obaveštenja Federalnoj poreskoj službi. To se može uraditi samo na početku godine, tako da se dokument podnosi prije 15. januara naredne godine.

Ukoliko nakon registracije preduzetnik ne izvrši nikakve radnje, on nastavlja da radi prema OSNOVNIM.

Obaveštenje o prelasku na OSNO je jednostavno izjava na osnovu koje se pojedinačni preduzetnik ili kompanija odjavljuje kao obveznik drugog poreskog režima, na primer, USN, UTII, PSN ili UAT. Nakon odobrenja ove aplikacije, dolazi do automatskog prijelaza na BASIC.

Također prebacite naopšti sistem oporezivanja sprovodi se ako u toku rada preduzeće prestane da ispunjava uslove prethodno izabranog režima oporezivanja. U slučaju gubitka prava na rad po pojednostavljenom sistemu, potrebno je obratiti se Federalnoj poreskoj službi sa odgovarajućim obavještenjem. To se mora učiniti u roku od 15 dana nakon gubitka ovog prava. Ako se ova radnja ne izvrši, prijelaz će se ipak izvršiti, ali poduzetnik može snositi administrativnu odgovornost.

Prednosti načina rada

Korišćenje OSNO-a ima i pluse i minuse. Svaki poduzetnik, prije nego što se odluči za određeni način rada, mora procijeniti sve pozitivne i negativne parametre donesene odluke. Primjenjivi opći sistem oporezivanja ima sljedeće prednosti:

• ako kompanija ili individualni preduzetnik plaća PDV, tada postaju privlačniji za saradnju za razne velike ugovorne strane koje su takođe uključene u prenos ovog poreza na Federalnu poresku službu, jer je pod takvim uslovima moguće smanjiti uplate na budžet;
• nema ograničenja za prelazak na ovaj način rada, tako da kompanije mogu zaposliti bilo koji broj zaposlenih, povećati poslovanje, a također raditi u bilo kojem pravnom smjeru;
• može se kombinovati sa drugim pojednostavljenim režimima radi optimizacije oporezivanja.

Zbog gore navedenih prednosti, često je relevantno primijeniti BASIC.

Sistemski nedostaci

Ali postoje neki nedostaci BASIC-a. Toovo uključuje plaćanje brojnih naknada.

Potrebno je sastaviti i dostaviti Federalnoj poreznoj službi mnogo izvještaja i dokumenata, tako da ne možete bez vještina profesionalnog računovođe.

Kada je prikladno koristiti mod?

Porezni opšti sistem oporezivanja smatra se optimalnim za upotrebu u situacijama:

• kompanija ili pojedinac ne mogu ispuniti zahtjeve pojednostavljenih sistema;
• potreban za rad sa PDV-om, inače veliki i potrebni izvođači odbijaju saradnju;
• djelatnost preduzeća je preferencijalna, tako da možete koristiti značajne ustupke od strane države prilikom obračuna poreza na dohodak;
• preduzetnik može samostalno pripremati izvještaje i voditi računovodstvene evidencije zbog dostupnosti relevantnih vještina i iskustva, pa je izbor ovog načina rada relevantan.

Stoga se ovaj sistem često bira zbog brojnih prednosti i jedinstvenih mogućnosti koje poduzetnici i kompanije mogu koristiti.

Koje poreze trebam platiti?

Najčešće je izbor između opšteg sistema oporezivanja i pojednostavljenog poreskog sistema. OSNO mogu koristiti i individualni poduzetnici i firme. Kada koristite ovaj način rada, morate se suočiti s potrebom izračunavanja i plaćanja velikih naknada. Prema opštem sistemu oporezivanja, porezi su navedeni:

• porez na dohodak ili porez na dohodak. Ako asistem bira preduzetnik, zatim plaća porez na dohodak fizičkih lica na prihod u iznosu od 13%. Osnovicu za obračun čine cjelokupni prihodi koje prima preduzetnik, a uzimaju se u obzir i lični dohodak individualnog preduzetnika i sva sredstva isplaćena zaposlenima. Ako je način rada odabran od strane kompanije, tada je sa OSNO potrebno obračunati porez na dobit. Da bi se to postiglo, u početku se izračunava sama dobit, za koju se svi troškovi poslovanja odbijaju od prihoda. Ukupna stopa je 20%.
• PDV. Ovaj porez se smatra najvažnijim pri odabiru ovog načina rada. Za opšte slučajeve stopa je 18%, a kod prodaje hrane ili proizvoda namenjenih deci stopa se snižava na 10%. Poresku osnovicu predstavlja vrijednost roba ili usluga.
• Porez na imovinu. Koristi se ako preduzetnici u procesu rada koriste različitu imovinu upisanu u svojinu. Za njih je potrebno utvrditi katastarsku cijenu od koje se naplaćuje 2,2% godišnje. Osim toga, potrebno je podnijeti deklaraciju Federalnoj poreznoj službi svake godine.
• Naknada za zemljište. Koristi se isključivo uz prisustvo zemljišta u posjedu. Visina naknade zavisi od odluke regionalnih vlasti, ali stopa varira od 0,3 do 1,5 posto.
• Transportna taksa. Odnosi se na vlasništvo automobila. Visina plaćanja u potpunosti zavisi od kapaciteta postojeće mašine. Naknada se plaća godišnje, a za individualne preduzetnike obračun vrše zaposleni u Federalnoj poreskoj službi, ali su kompanije dužne da samostalno izvrše sve potrebne obračune.

Opcionalnopotrebno je prenijeti premije osiguranja za samog preduzetnika i sve zaposlene radnike. Mogu se primjenjivati i drugi porezi, ovisno o odabranoj djelatnosti. Ovo uključuje porez na rudarstvo, porez na vodu i akcizu ili naknadu za korištenje divljih životinja.

Često je potreban rad na opštem sistemu oporezivanja. PDV je najvažniji porez, jer neke velike kompanije preferiraju da sarađuju isključivo sa izvođačima koji plaćaju ovu naknadu. Samo pod takvim uslovima možete se obratiti Federalnoj poreskoj službi za povraćaj naknade.

Nijanse i pravila za obračun i plaćanje poreza na dohodak građana

Ovaj porez su obavezni da za sebe plaćaju samo individualni preduzetnici. Dodatno se prenosi za sve službeno zaposlene radnike. Za to se utvrđuje 13% primljenog prihoda. Pod takvim uslovima, kompanije i samostalni preduzetnici deluju kao poreski agenti, pa moraju samostalno obračunati ovu naknadu za svoje zaposlene.

Svi novčani primici od kojih se naplaćuje porez na dohodak su navedeni u čl. 208 NK. Ova vrsta naknade se ne naplaćuje od putovanja, odgovornog novca ili materijalne pomoći. Za državljane Rusije koristi se stopa od 13%, au ostalim slučajevima 30%.

Porez se plaća tromjesečno do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala. Dozvoljeno je plaćanje cijelog iznosa na kraju perioda, tako da akontacija nije obavezna. Penali se ne naplaćujubez avansa.

Pravila obračuna PDV-a

Kada se koristi opšti sistem oporezivanja, poreski obveznici moraju platiti PDV. Predstavlja ga indirektna naknada koja se naplaćuje na osnovu marže na prodatu robu.

PDV može biti:

• domaći, kada se roba prodaje u Rusiji;
• uvoz, naplaćuje se na robu uvezenu u zemlju.

Za utvrđivanje poreske osnovice uzima se u obzir puna ili djelomična cijena robe. Može se koristiti više stopa:

• 0% u slučaju izvozne robe;
• 10% prilikom prodaje hrane, proizvoda za bebe, knjiga ili lijekova;
• 18% vrijedi u drugim situacijama.

Ako je prihod od aktivnosti preduzetnika za 3 meseca veći od 2 miliona rubalja, onda se može podneti posebna prijava na osnovu koje je individualni preduzetnik oslobođen potrebe plaćanja ove naknade.

Sredstva se moraju prenositi tromjesečno do 25. sljedećeg mjeseca.

Izvještavanje

Svaki preduzetnik koji odluči da primeni OSNO mora uzeti u obzir potrebu da podnese mnogo različitih dokumenata Federalnoj poreskoj službi. Prema opštem sistemu oporezivanja, izvještaji se mogu razlikovati za pojedinačne poduzetnike i firme:

• PDV prijava se podnosi elektronskim tromjesečno do 25. sljedećeg mjeseca;
• prijava poreza na dohodak građana podnosi se godišnje do 30. aprila, a dokument se podnosi u obliku 4-porez na dohodak građanaFederalnoj poreskoj službi u roku od 5 dana nakon prijema prve dobiti;
• dodatno potreban IP za provođenje KUDIR-a;
• morate dostaviti godišnje izvještaje o premijama osiguranja za sebe i zaposlene;
• knjiga kupovina i prodaja korištena za obračun PDV-a;
• Kompanije na OSNO podnose godišnju prijavu poreza na dohodak do 28. marta naredne godine.

Zbog potrebe sastavljanja i podnošenja brojnih dokumenata Federalnoj poreskoj službi, ovaj režim oporezivanja se smatra složenim i specifičnim.

Zaključak

Opšti sistem oporezivanja za LLC preduzeća i pojedinačne preduzetnike često se smatra relevantnim i profitabilnim izborom. Prilikom odabira ovakvog režima uzima se u obzir potreba plaćanja velikog broja poreza, kao i često podnošenje različitih izvještaja i deklaracija Federalnoj poreznoj službi. Dakle, potrebno je posedovanje određenih znanja ili veština, a ukoliko ih preduzetnik nema, onda će od samog početka rada morati da angažuje knjigovođu sa punim radnim vremenom.