Pravila za popunjavanje UPD-a: vrste usluga, postupak registracije sa uzorcima, potrebni obrasci i relevantni primjeri

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Danas se univerzalni dokument prijenosa koristi za pojednostavljenje održavanja računovodstvenih papira i povećanje ukupne produktivnosti. Ovaj dokument je nastao ne tako davno, tako da se još nije nametnuo kao zaista neophodan papir. Mnogo je pitanja i o pravilima popunjavanja UPD-a (univerzalni prijenosni dokument), jer postoji ograničen broj uzoraka s već unesenim podacima. Poreznici su navikli da vraćaju papir na ispravku bez objašnjenja šta je tačno pogrešno sastavljeno i kako da isprave grešku. Račun za prodaju tržišnih proizvoda (danas se tako jednostavnim riječima naziva UPD) formira se na osnovu računa. Ovo je takođe odličan argument u prilog smanjenja papirologije.

Neophodno je razumjeti ovo pitanje. Novi dokument, koji je predložila Federalna porezna služba kako bi se pojednostavio radni proces, trenutno izaziva mnogo zabrinutosti i pitanja među vlasnicima preduzeća, koji uPrije svega, oni se odnose na ispravnost njegovog punjenja. Ipak, ne samo da je obrazac već formiran, već postoje i uzorci popunjavanja UPD-a. Hajde da shvatimo koliko je univerzalni dokument o prijenosu koristan za individualne poduzetnike i organizacije.

Concept

Prije razmatranja pravila za popunjavanje UPD-a, uzoraka i relevantnih primjera, preporučljivo je definirati koncept, glavne karakteristike i druge jednako važne aspekte problematike. Poslovanje koje se obavlja u privrednoj delatnosti preduzeća se obavezno formalizuje kroz primarnu dokumentaciju. Danas su fakture dobar razlog za prihvatanje odbitaka PDV-a, izdaju ih strukture, iako nisu uvrštene u kategoriju primarnih dokumenata u porezu i računovodstvu. Federalna poreska služba je prije nekog vremena predložila uvođenje jedinstvenog dokumenta kako bi se smanjio obim toka dokumenata. Tako je nastao UPD. Kao što je već navedeno, papir se priprema na osnovu računa i dopunjuje detaljima primarne dokumentacije. Vrijedi napomenuti da je njegova svrha određena statusom u svakoj konkretnoj situaciji. Za označavanje statusa prilikom popunjavanja UPD-a (uzorak ispod), predviđeno je posebno polje.

Važno je dodati da prijedlog Federalne porezne službe ima preporučljivu namjeru. Upotreba ili odbijanje ideje o upotrebi papira ni pod kojim okolnostima ne povlači sankcije.

Da li je UPD potreban?

Upotreba UPD-a danas je u mnogim slučajevima zgodna, posebno za individualne preduzetnike koji rade na pojednostavljenom oporezivanju (drugim riječima, bez PDV-a), ESHN ili UTII. Evo argumenata:

• Umjesto većeg broja papira, potrebno je popuniti samo jedan. U svakom slučaju, ovo smanjuje mogućnost grešaka i troškova rada.
• UPD ne sadrži detalje nepoznate preduzetnicima.
• Poreskim vlastima olakšava evidentiranje odbitaka i troškova.
• Upotreba univerzalnog dokumenta za prijenos ne podrazumijeva potrebu za plaćanjem PDV-a.
• Možete unijeti dodatne informacije u trenutni UPD obrazac, dodati nove stupce ili redove.
• Ako pojednostavljivač odbije koristiti UPD, on je i dalje dužan prihvatiti ovu vrstu dokumenta od druge strane.

Ipak, nepoštivanje pravila za popunjavanje UPD-a povlači pojavu dodatnih poreskih obaveza vezanih za PDV. Treba imati na umu da u slučaju statusa "2" u univerzalnom podređenom dokumentu nije potrebno popunjavati obavezna polja za fakture, jer im odgovaraju kolone 6-11 odgovarajućeg odjeljka. Da biste izbjegli kontroverzna pitanja, preporučljivo je u njima označiti crtice.

Procedura za popunjavanje UPD-a

Valja napomenuti da se dva nova polja dokumenta (polje "A" i polje "B") popunjavaju isključivo na zahtjev dobavljača tržišnih proizvoda. Oni označavaju šifre aktivnosti i brojeve artikala. Prema jednomiz primjera popunjavanja UPD-a u slučaju individualnog preduzetnika koji je odabrao USN 6 za prodaju i ugradnju klima uređaja, polje “B” će izgledati ovako: OKUN 042403.

Status, koji se ispisuje u gornjem lijevom uglu, određuje namjenu papira. Ako će se koristiti kao faktura i primarni dokument, potrebno je unijeti broj 1. Ovaj status omogućava da se UPD koristi kao osnova za odbitak PDV-a. Pravila za popunjavanje UPD-a navode da broj 2 upisan u odgovarajućem polju označava da dokument ima ulogu primarnog. Odražava transakciju poreskog obveznika. Vrijedi napomenuti da papir za prijenos za individualne poduzetnike koji rade pod USN ili ESHN ima status "2". Mnogi priprosti ljudi su navikli da svoje aktivnosti obavljaju u skladu sa starom shemom, koristeći akte, fakture. Ipak, danas su često aktuelne situacije kada kupac mora izdati račun. U ovom slučaju je UPN prikladan. Morate znati da se svrha papira može odrediti ne samo po njegovom statusu. Važnu ulogu igraju detalji koji su u njemu naznačeni. Prema pravilima za popunjavanje UPD-a, njegov broj zavisi i od statusa.

Dakle, u fakturama morate navesti serijski broj. U slučaju statusa "1" treba da odgovara numeraciji u fakturi. U dokumentaciji primarnog plana broj nije uvršten u listu potrebnih podataka. Zato se u univerzalnom transfer papiru može odrediti hronologijom primarnih dokumenata. Vrijedi napomenuti da bi osmo polje trebalo sadržavatiinformacije o datumu i broju ugovora, u skladu sa kojim se vrši otprema tržišnih proizvoda ili pruža usluge.

Danas je relevantno upisati datum u skladu sa pravilima za popunjavanje UPD-a u 3 reda:

• 1 red - dan carinjenja papira.
• 11. red - implementacija rada ekonomskog plana (prezentacija akta o izvršenim uslugama ili otprema proizvoda koji se mogu prodati).
• 16 red - dan prijema.

Ako red 11 ostane prazan u univerzalnom papiru, vrijedi zaključiti da je dokument izdat na dan otpreme. Ako polje 16 nije popunjeno, datumi otpreme i prijema komercijalnih proizvoda su se poklopili. Idealna slika je kada su sva tri datuma ista. Međutim, najčešće se poklapaju samo redovi 1 i 11. Dakle, za obračun poreske osnovice u smislu PDV-a, datum otpreme komercijalnog proizvoda je, drugim riječima, red 11.

U skladu sa trenutnom procedurom za popunjavanje UPD-a, papir se ponekad može sastaviti prije slanja. Međutim, račun izdat prije realizacije transakcije od ekonomskog značaja ne može biti razlog za povraćaj novca. Zato se poreska osnovica može utvrditi prema datumu isporuke tržišnih proizvoda.

Zakon predviđa situaciju u kojoj je formiranje UPD-a na dan otpreme robe nemoguće. Dakle, dokument se može izdati malo kasnije. Tada će se osnovica PDV-a utvrditi odmah od trenutka otpreme tržišnih proizvoda, odnosno na liniji 11. Treba napomenuti da u svim prikazanimU slučajevima, kupac ima pravo tražiti odbitak PDV-a nakon što prihvati narudžbu (komercijalni proizvodi ili bilo koje usluge). Ovaj datum se upisuje u polje 16. Kao što se vidi iz uzorka popunjavanja UPD-a za usluge ili komercijalni proizvod u 2018. godini, dokument za individualne preduzetnike se razlikuje po statusu, kao i po nekim praznim poljima.

Koji su potpisi stavljeni na UPD?

Redovi 10 i 15 označavaju osobe koje su uključene u prijem i otpremu tržišnih proizvoda od strane kupca i dobavljača. Njihove pozicije su takođe navedene u nastavku. U redovima 13. i 18. stavljaju se potpisi u popunjavanju UPD-a onih građana koji su odgovorni za blagovremenu obradu poslovne transakcije. Osim toga, relevantno je navođenje njihovih pozicija. Ako se isti stručnjaci ponovo pominju kao u prethodnim redovima, potpisi se mogu izostaviti.

Morate znati koju kolonu treba popuniti u 1, 2 i 2a. U njima je naznačen naziv komercijalnog proizvoda, njegov kod, kao i mjerne jedinice. Na primjer, u skladu s pravilima za popunjavanje UPD-a od strane pošiljatelja ili kupca, smatrat ćemo uređaj za daljinsko pokretanje IP 535-07e „PUSK“. Dakle, u kolone 3 i 4 preporučljivo je upisati cijenu i broj jedinica komercijalnog proizvoda, odnosno uređaja.

Redovi 14 i 19 daju detalje o osobama koje vode računovodstvene evidencije. Štaviše, računovođe koji su uključeni u formiranje dokumenta moraju biti naznačeni i na strani dobavljača i na strani kupca. Vrijedi to napomenutiza individualne preduzetnike koji obavljaju preduzetničku delatnost bez pečata, njegovo odsustvo na univerzalnom prenosnom papiru ne može biti razlog za odbijanje povraćaja PDV-a, jer štampanje nije predviđeno ni u odnosu na fakturu ni u odnosu na primarnu knjigovodstvenu dokumentaciju. Međutim, ako je dostupan, i sa prikazanim nazivom strukture, onda se redovi 14 i 19 ne moraju popunjavati.

Dakle, razmotrili smo pravila za popunjavanje UPD-a, potpise koji se moraju staviti i niz drugih nijansi ove teme. Zatim ćemo proučiti koja polja su obavezna, a koja nisu.

Popunjena i prazna polja

U skladu sa pravilima za popunjavanje UPD-a za usluge (priložen je uzorak dokumenta) ili komercijalne proizvode, može se napomenuti da se u 2018. godini sljedeće kolone mogu ostaviti prazne:

• Linija 9 nije obavezna, međutim, detalji transportnih dokumenata koji su u njima naznačeni postaju potvrda činjenice isporuke tereta.
• Red 12 treba popuniti samo kada postoje informacije dodatne prirode koje je potrebno prikazati na ovaj ili onaj način.
• Popunjeno polje 17 označava pojavu reklamacija ili reklamacija prilikom prijema narudžbe od kupca.

Prema pravilima za popunjavanje UPD-a od strane primaoca ili pošiljaoca, redovi 1a - 7, kao i ostala polja papira, služe za prikaz podataka o kupcu i prodavcu. Osim toga, sadrži podatke o plaćanjudokumentaciju, kao i vrstu valute u kojoj se planira obračun. Ove redove obično popunjavaju PDV obveznici. Važno je napomenuti da u odjeljku računa u slučaju statusa "1" moraju biti prisutni potpisi glavnog računovođe i menadžera u skladu s pravilima za popunjavanje UPD-a. Ponekad papir podržava više osoba. Status "2" ne zahtijeva potpise u ovim poljima.

UPD od 01.10.2017

Treba znati da su se od 1. oktobra 2017. godine pravila za popunjavanje UPD-a, kao i obrazac, donekle promijenila. Dakle, u postupku izdavanja prijenosnog papira za nabavku tržišnih proizvoda, obavljanje poslova ili usluga, kao i prenos prava na imovinske komplekse, potrebno je voditi se novim odredbama.

Danas je univerzalni transfer papir prvenstveno papir koji kombinuje dokumente o prenosu (putnice, akte i tako dalje) i fakturu. Dakle, treba da sadrži detalje UPD-a, detalje primarnog knjigovodstvenog papira, kao i detalje računa. Vrijedi napomenuti da se UPD obrazac preporučuje, tako da se može finalizirati, dodajući potrebne kolone i kolone. Međutim, uklanjanje detalja iz obrasca je strogo zabranjeno. Trenutno pravo korištenja predmetnog dokumenta imaju i individualni poduzetnici i organizacije. Istovremeno, moraju se ili pridržavati važećih pravila za popunjavanje UPD-a za usluge, radove, komercijalni proizvod ili zasebno izdavati račune i prenositi dokumentaciju. Važno je napomenuti da upotrebatransfer papir značajno ubrzava i pojednostavljuje proces upravljanja dokumentima, računovodstvenog i poreskog računovodstva, kao i smanjuje vjerovatnoću grešaka i minimizira broj dokumenata koje je potrebno izdati.

Trenutno postoje dva načina za korištenje PDD-a:

• Umjesto fakture i dokumentacije za prijenos. U ovom slučaju, u procesu prenosa komercijalnog proizvoda, radova ili usluga, izdaje se samo UPD. Takođe se koristi za obračun PDV-a i priznavanje rashoda za oporezivi prihod. Važno je znati da se takvom papiru, kao što je gore navedeno, dodjeljuje status "1". Može se izdati i elektronski iu papirnom obliku.
• Umjesto dokumentacije za prijenos. U ovom slučaju, univerzalni transfer papir se koristi samo za priznavanje rashodnih stavki, a račun se izdaje strogo odvojeno. Takvom papiru je dodijeljen status "2" (govorimo o popunjavanju UPD-a bez PDV-a), međutim, njegovo izvršenje je dozvoljeno samo u elektronskom obliku. Ovo treba zapamtiti i izbjegavati greške.

Šta se promijenilo u novom obrascu?

U skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 625 od 25.05.2017., od 1. jula 2017. godine, u Ruskoj Federaciji se koristi novi obrazac fakture. Dakle, danas je u njemu relevantna linija za identifikator ugovora od državnog značaja. Napominjemo da je ovaj format za popunjavanje računa dat u Naredbi broj MMV-7-15/155 od 24.03.2016. Zbog činjenice da UPD sadrži detaljefaktura, njen oblik je donekle promijenjen. Dakle, u njemu se pojavilo 8 kolona u kojima je naznačen identifikator ugovora od državnog značaja. Njegov završetak je obavezan i dozvoljen kada se pojedinačni preduzetnik ili organizacija bavi izvođenjem određenih poslova po državnom nalogu. Treba napomenuti da u drugim slučajevima kolona ostaje prazna ili se u nju stavlja crtica.

Pažnja! Ukoliko i dalje koristite stare UPD obrasce i fakture nakon 01.10.2017., rizikujete da ne dobijete olakšice za porez na dodatu vrijednost, jer u tom slučaju porezna uprava neće prihvatiti dokumentaciju koju ste dostavili.

Popunjavanje UPD-a u servisu "CUBE"

Da bi se minimizirao rizik od grešaka koje se javljaju u postupku izdavanja univerzalne obveznice u skladu sa novom formom, kao i da bi se sam rad pojednostavio, preporučljivo je koristiti KUB servis koji radi besplatno naplaćuje se i ima mnogo funkcija. Treba napomenuti da danas automatsko kreiranje UTD-a u ovom sistemu traje oko nekoliko minuta. Važno ovdje:

• Unesite informacije o ugovornim stranama i transakciji u obavezna polja obrasca za univerzalni transfer papira.
• Provjerite da li su podaci ispravno uneseni u univerzalni prijenosni dokument.

Zatim se pohranjuje na hard disk i šalje drugoj strani putem e-pošte.

Uzorak UPD od 01.10.2018. Status "2"

Dalje, preporučljivo je detaljno razmotriti uzorak popunjavanja UPD-a bez PDV-a. Uzorak dokumenta se može vidjeti iznad. Radu je dodijeljen status "2". Rekviziti primarnog knjigovodstvenog papira uključuju sljedeće:

• ime.
• Datum formiranja.
• Naziv privrednog subjekta inicijatora.
• Činjenica operacije i njen sadržaj.
• Vrijednost mjerenja u novčanim iznosima (u ovom slučaju su naznačene jedinice promjene) i (i) u fizičkim izrazima.
• Ime službenika (jednog lica) koji su izvršili (izvršili) operaciju, transakciju, kao i odgovornih (odgovornog) za pismenost njenog izvođenja.
• Potpisi osoba. U tom slučaju morate navesti prezimena i inicijale ili druge detalje koji su neophodni za identifikaciju.

Važno je napomenuti da je univerzalni transferni papir izradila poreska služba saveznog značaja na osnovu trenutnih zahtjeva Zakona o računovodstvu br. 402-FZ i Vladine uredbe br. 1137. Predloženo je na korišćenje dopisom Federalne poreske službe Rusije od 21.10.2013. br. MMV-20-3. Treba napomenuti da se od 1. jula 2018. godine popunjava univerzalni transfer papir i za komercijalne proizvode koji se izvoze izvan Ruske Federacije u državu koja je članica Evroazijske ekonomske unije. Dakle, u nedostatku potrebnih podataka u kolonama 1a i 1b, relevantno je staviti crticu u skladu sa stavom dva Pravila za popunjavanje fakture i stavom dva Pravila za popunjavanje fakture usklađivanja sa izmjenama i dopunama Uredba Vlade Ruske Federacije od 19. avgusta 2017. br. 981. Nakon što unesete vrijednosti 1 ili 2 u "zaglavlje" obrasca koji vam je potrebandati informacije o prodavcu. Ove informacije trebaju uključivati sljedeće stavke:

• Puni naziv pravnog lica ili individualnog preduzetnika.
• Pravna adresa strukture.
• TIN/KPP.

Potrebno je dodati da se na istom mjestu ispisuje naziv i adresa pošiljaoca tereta, kao i njegov primalac. Od 01.10.2017. do danas, preporučljivo je napomenuti sljedeće promjene u obrascu dokumenta:

• Kolona je dodana u tabelu koja sadrži informacije o tržišnim proizvodima. U njemu prodavac robe mora propisati šifru za nomenklaturu vanjske ekonomske aktivnosti EAEU. Vrijedi napomenuti da je ova situacija relevantna za transakcije od vanjskotrgovinskog značaja sa organizacijama formiranim u državama koje su rezidenti EAEU.
• Informacije koje se moraju unijeti u kolonu 11 univerzalnog transfer papira su se donekle promijenile.
• Nakon potpisa individualnog preduzetnika, dodata je napomena sa podacima druge osobe koja djeluje kao ovlašteni zastupnik.

Danas, univerzalni papirni obrazac za prijenos može sastaviti i organizacija i građanin, pojedinac koji ima odgovarajuće punomoćje. Sadašnji oblik dokumenta odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1137 od 26. decembra 2011.

Zaključak

U zaključku, preporučljivo je razmotriti svrhu univerzalnog papira. Dakle, predstavljamo poslove od ekonomskog značaja, za čiju dokumentacijuUPD u upotrebi danas:

• Pošiljka tržišnih proizvoda.
• Prenos imovine (važno je napomenuti da je izuzetak od ovog pravila nekretnine).
• Prijava izvršenih radova i izvršenih usluga (drugim riječima, trenutno je univerzalni transfer papir odlična alternativa certifikatu o završetku).
• Prenos prava.

Vrijedi napomenuti da je korištenje univerzalnog papira trenutno službeno odobreno od strane savezne porezne uprave u sljedeće svrhe:

• Dokumentacija ekonomskih transakcija privrednog subjekta za potrebe računovodstva (u ovom slučaju možemo govoriti i o poreskom računovodstvu).
• Potvrda podobnosti vezana za odbitak poreza na dodatu vrijednost za tekući period.
• Potvrda troškova privrednog subjekta za obračun poreske osnovice i utvrđivanje iznosa poreza koji je potrebno platiti u tekućem periodu.

Dakle, detaljno smo ispitali primjenu, svrhu i glavne karakteristike univerzalnog transfer papira u 2018. godini, pravila za njegovo popunjavanje, kao i druge jednako važne nijanse i suptilnosti pitanja. Kao što vidite, sama forma dokumenta je prilično jednostavna. Univerzalna je i zaista može postati odlična alternativa prethodno korištenim oblicima podnošenja dokumenata.