Da li se penzija oporezuje: karakteristike, zakon i obračun

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Većina prihoda pojedinaca u Rusiji podliježe porezu na dohodak građana. Na primjer, ovaj porez se odbija od plate zaposlenog, prihoda od poduzetničke djelatnosti i drugih izvora prihoda. Ali postoje prihodi od kojih se ova naknada ne naplaćuje. Da li je vaša starosna penzija oporeziva možete saznati čitajući ovaj članak.

Porez na lični dohodak pri obračunu penzija

Prema stavu 2 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, isplate penzija ne podležu porezu na dohodak građana. Ali postoje izuzeci od ovoga. Ako su dobrovoljni doprinosi uplaćeni u fondovsku penziju u NPF (nedržavni penzijski fond), tada je u nekim slučajevima isplata penzije podložna oporezivanju. Relativno govoreći, "nedržavna penzija" može biti predmet poreza na dohodak građana.

Porez na zaposlene penzionere

Kategorija osoba kao što su radni penzioneri,prima platu i penziju u isto vrijeme. Da li u ovom slučaju penzija podliježe porezu na dohodak? Pravila koja važe za zaposlene penzionere su sljedeća:

• Osiguravajuća starosna penzija je oslobođena oporezivanja.
• Službene plaće se oporezuju po standardnoj stopi.

Dok zaposleni penzioneri moraju da plaćaju poreze, to ima koristi. Na primjer, stariji građani imaju pravo na sljedeće poreske olakšice:

• U skladu sa čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, invalidima, veteranima, osobama pogođenim radijacijskim katastrofama, roditeljima i starateljima obezbjeđuje se standardni odbitak.
• Prema čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije, socijalni odbitak je predviđen za donacije, medicinske usluge, obuku, doprinose za isplatu fondovske penzije.
• St. 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa mogućnost odbitka ulaganja nakon prijema novca od prodaje Centralne banke.
• Na osnovu čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, za prodaju ili kupovinu nekretnina (stanova, zemljišta, kuća, hipoteka i povezani troškovi) predviđen je odbitak imovine.
• St. 221 Ruske Federacije predviđa primanje profesionalnog odbitka, odnosno za obavljanje bilo koje profesionalne djelatnosti koja predstavlja izvor prihoda.

Obračun penzije radnog penzionera

Pored poreza na dohodak fizičkih lica, doprinosi u Fond PIO uplaćuju se iz zarada čiji je iznos 22%. Hvala zaDakle, penzija radnog penzionera se preračunava godišnje i povećava za broj bodova koji su prikupljeni u proteklom periodu. Ali penzioner može dobiti najviše 3 boda godišnje (dok mlada osoba može dobiti 10 bodova). Ako je zaradio više, preostali bodovi se prenose u sljedeću godinu i tako dalje. Preračunavanje se vrši prvog avgusta i zasniva se na primeni sledeće formule - Pu=Pdp + IPKSipk, gde je:

• Pu - iznos penzije nakon povećanja.
• Pdp - iznos penzije prije ponovnog obračuna.
• IPK - individualni penzijski koeficijent za prošlu godinu rada.
• Sipk - trošak koeficijenta koji važi tokom perioda preračunavanja. U 2018. iznosi 81,49 rubalja, au 2019. godini 87,24 rubalja.

Porez na fondovske penzije

Pitanje da li penzija podleže porezu na dohodak u Rusiji ako se zaključi ugovor sa NPF zavisi od specifičnih okolnosti. U nekim slučajevima ćete morati platiti porez na dohodak na primljenu penziju. Ali direktni doprinosi u NPF se ne oporezuju. Ovo pitanje je regulirano sljedećim odredbama:

• St. 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.
• Pismo Ministarstva finansija 03-04-05/8-1158.

Da li je penzija oporeziva ako je ugovor zaključen između građanina i fonda u korist trećeg lica? Odgovor u ovom slučaju je pozitivan. Uz ovu obavezu, penzioner će imati pravo da izda porezni odbitak, ako postoje odgovarajućiosnova.

Da li se penzija oporezuje ako je ugovor sa NPF sklopio poslodavac? Takvi slučajevi se uglavnom javljaju u velikim kompanijama. Često fondovi koji su podružnice preduzeća u kojem budući penzioner radi djeluju kao NPF. U takvoj situaciji, fondovska penzija će također biti oporeziva.

Ali građanin ne mora da brine o uplati potrebnih sredstava Federalnoj poreskoj službi. To će uraditi NPF.

Posebne kategorije građana

Nije tajna da su vojna lica i službenici Ministarstva unutrašnjih poslova na posebnom računu kod države. Osim standardne starosne penzije osiguranja, isplaćuje im se i državni dodatak za staž. Da li se penzija Ministarstva unutrašnjih poslova i Ministarstva odbrane oporezuje za dug radni staž? Odgovor na ovo pitanje može se naći u čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. U skladu sa njim, plaćanja na državne penzije, zajedno sa penzijama iz osiguranja, oslobođena su plaćanja poreza na dohodak građana. Dakle, isplata penzija bivšim vojnim licima i službenicima Ministarstva unutrašnjih poslova nije oporeziva.

Poreske olakšice

Bez obzira da li se penzije oporezuju u Rusiji i da li su zaposleni penzioneri obveznici poreza na dohodak fizičkih lica (koji se odbija od plate), oni su prepoznati kao jedna od socijalno ugroženih grupa stanovništva. Stoga im država obezbjeđuje različite mjere socijalne podrške. Posebno, seniori imaju pravo na sljedeće porezne olakšice:

• Prema čl. 407 RK RF,penzioneri ne plaćaju porez na imovinu za objekat svake kategorije nepokretnosti i to: vikendicu, garažu, stan i sl. Istovremeno, imovina mora nužno pripadati penzioneru po pravu vlasništva i ne može se koristiti u poslovne svrhe.
• Odbitak mogu koristiti samo oni građani koji plaćaju porez na dohodak (bez obzira da li se oporezuju penzije ili plate).
• Regionalne vlasti daju građanima porez na prevoz. Regije pružaju različite uslove za građane. Ali u osnovi, vlasnici vozila čija snaga ne prelazi 100-150 KS oslobođeni su plaćanja. s.
• Porez na zemljište je također dostupan na regionalnom nivou. Obično nisu u potpunosti oslobođeni poreza, ali se snižena stopa primjenjuje na određene kategorije penzionera.

Poreski podsticaji se ne postavljaju automatski. Da biste ih dobili, morate podnijeti zahtjev poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Pored prijave morate dostaviti:

• ID.
• Potvrda o penziji.
• Dokumenti koji dokazuju činjenicu da objekat nepokretne ili pokretne (auto) imovine pripada penzioneru po pravu svojine.

Zadržava

Dostizanje starosne dobi za odlazak u penziju i odlazak na zasluženi odmor ili invalidnost ne znači oslobađanje građanina od obaveza iz rješenja o izvršenju, sporazuma i drugih sličnih dokumenata. Da li se penzije oporezuju?invalidnost (starost) ili ne? Da bi se osiguralo ispunjenje obaveza, vrše se odbici od isplata penzija. Situacije u ovom slučaju mogu biti sljedeće:

• Transfer viška iznosa penzije. U isto vrijeme, PFR dodjeljuje odbitke do pune otplate prethodno preplaćenog novca.
• Ovršnice koje izdaje pravosuđe.
• Almentacija, krediti i drugi ugovori.

Iznos odbitaka je strogo regulisan i ne može biti veći od utvrđenih procenata, i to:

• 20% ako su akumulirane prekomjerne isplate penzije.
• 50% ako je plaćanje izvršeno na osnovu izvršnog dokumenta.
• 70%, kod zadržavanja alimentacije, naknada za štetu po zdravlje (smrt), za štetu nastalu kao rezultat krivičnog djela.

Smanjenje iznosa zadržavanja

Uprkos maksimalnom iznosu zadržavanja od penzije utvrđenom zakonom, u nekim slučajevima iznos može biti smanjen. Takva odluka se donosi ako se materijalno stanje penzionera pogoršalo, pojavili su se zdravstveni problemi i postoji potreba za korištenjem plaćenih medicinskih usluga.

Da biste to uradili, potrebno je da kontaktirate organizaciju koja je pokrenula odbitke od isplate penzije, odnosno FIU, sud ili kreditnu instituciju. Uz zahtjev morate dostaviti dokumentaciju o osnovu za smanjenje obustave penzije.

Primjer obustave penzije

Shvatite kako se sredstva zadržavajuobaveze iz penzije, pomoći će sljedeći primjer. Ivanov A. A. mjesečno je plaćao komunalne usluge u iznosu od 4.000 rubalja. U nekom trenutku iznos je smanjen za 1 hiljadu rubalja. i počeo je iznositi 3.000 rubalja. Ivanov nije obraćao pažnju na ovo i nastavio je da plaća iznose naznačene na priznanici.

Šest mjeseci kasnije, društvo za upravljanje otkrilo je grešku i o tome obavijestilo A. A. Ivanova, zahtijevajući da isplati nastali dug. Međutim, penzioner je to odbio. Tada su predstavnici Krivičnog zakona otišli na sud tražeći od Ivanova da plati 6.000 rubalja. dug. Sud je doneo pozitivnu odluku u slučaju i naložio Ivanovu da mesečno plaća 20% iznosa penzije dok se dug ne vrati.

Penzija Ivanov A. A. iznosi 12.000 rubalja. Odbici u iznosu od 20% iznose 2.400 rubalja. Tako će u naredna dva meseca Ivanov dobiti 9.600 rubalja u ruke, a u trećem mesecu - 10.800 rubalja.

Zaključak

Sada čitalac zna da li je penzija oporeziva ili ne. U osnovi, kada je u pitanju starosna penzija, ne morate plaćati porez na dohodak građana. Obaveza se može pojaviti samo pri formiranju fondovske penzije, ali ne uvijek. Zaključak o tome da li je nedržavna penzija oporeziva može se donijeti na osnovu ugovora zaključenog sa NPF.

Za zaposlene penzionere porez na dohodak fizičkih lica se odbija od plate na standardni način. Pri tome imaju pravo na poreski odbitak. Istovremeno, bez obzira da libez obzira da li penzioner nastavlja da radi ili ne, dobija poreske olakšice. I one obaveze koje je imao prije penzionisanja nastavljaju da funkcionišu. U skladu sa njima, odbici se vrše od isplata penzija.