PDV uključujući: kako izračunati koristeći formulu?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

PDV je plaćanje ruskog poreskog sistema za formiranje budžeta. Stoga ga mnogi privredni subjekti moraju računati i plaćati. Izuzetak su preduzeća i preduzetnici koji koriste alternativne poreske sisteme – oslobođeni su plaćanja ovog poreza, osim za određene poslove. Najčešće, PDV naplaćuje prodavac na trošak robe (usluga) i raspoređuje se u dokumentima. Ali postoje slučajevi kada ga je potrebno izolirati od ukupnog iznosa operacije. Zatim ćemo shvatiti kada je to potrebno i kako se to radi.

PDV ukratko: mehanizam i stope

PDV je indirektni porez koji se nameće na prodaju većine dobara i usluga. Obično je uključena u cijenu i plaća se iz džepa kupca. Istovremeno, prodavac je formalno poreski obveznik – on mora uzeti porez od iznosa koji dobije od kupca i uplatiti ga u budžet. Ovako funkcionira mehanizam indirektnog oporezivanja.

Osnovna poreska stopa je 18%. Primjenjuje se na većinu oporezivih objekata. Uz to, postoji i snižena stopa od 10% za povlaštene kategorije robe. Pod nju spadaju mnoge vrste hrane,proizvodi za bebe i određeni medicinski uređaji. Druga preferencijalna stopa je 0%. Koristi se za izvoz, za realizaciju čitavog niza usluga vezanih za međunarodni transport, kao i za pojedinačne prodajne objekte. Osim toga, postoji niz transakcija koje su u potpunosti oslobođene PDV-a.

Šta znači PDV "uključujući"

PDV je obično uključen u cijenu koja je navedena u ugovoru ili na cjeniku, odnosno cijena je propisana sa porezom. Njegov iznos je posebno naznačen zajedno sa ukupnim iznosom transakcije. To je zbog činjenice da je bez izdvajanja poreza kao posebne linije nemoguće primijeniti mehanizam odbitka poreza. I iako se zahtjev za raspoređivanjem iznosa poreza za odbitak odnosi samo na fakture, on se, po pravilu, uvijek navodi u drugim dokumentima - u ugovorima, aktima, fakturama. U ovom slučaju se ne postavlja pitanje kako obračunati PDV "uključeno", jer je iznos poreza direktno naznačen.

Na primjer, ugovor o usluzi kaže da je ukupna cijena usluga 354.000 rubalja, dok je iznos poreza 54.000 rubalja. Ovdje je sve jasno: izvođač je tražio 300.000 rubalja za svoje usluge, naplatio PDV na ovaj iznos po osnovnoj stopi i naveo punu cijenu u ugovoru.

Ali dešava se da je u dokumentima registrovan samo ukupan iznos i naznačeno da je u njega uključen porez. Međutim, nije jasno koliko to tačno iznosi, pa će se morati izračunati ako bude potrebno.

Način obračuna

Poreski kod daje proceduru za primenu metode obračuna PDV-a. Spominje se u 4. dijelu člana 164. Računica je prilično jednostavna. Stopa je jednaka omjeru u kojem je brojilac trenutna poreska stopa, a imenilac isti, uvećan za 100. Dakle, procijenjena stopa PDV-a je:

• 18/118 - uz poreznu stopu od 18%;
• 10/110 - po stopi od 10%.

Sada pogledajmo kako izračunati broj bez PDV-a. Za primjer stope od 18%, formula će izgledati ovako:

B=S – S(18 / 118), gdje je B osnovni trošak artikla prije oporezivanja, a S ukupan iznos transakcije uključujući porez.

Kada trebate izolirati porez od iznosa

Prije nego pogledamo primjer kako se obračunava PDV "sa uključenim", da vidimo kada je to potrebno. Poreski zakonik navodi da metod obračuna obračuna koristi prodavac dobara i usluga u sljedećim slučajevima:

• po prijemu avansne uplate, uključujući djelimičnu;
• kada porezni agent plaća PDV;
• prilikom preprodaje imovine koja podliježe porezu;
• pri prodaji poljoprivrednih proizvoda i automobila kupljenih od fizičkih lica;
• u nekim drugim slučajevima.

Kupac ponekad mora obračunati i PDV od ukupnog iznosa. Na primjer, ako mu je fakturisan porez, a planira ga platiti u ratama.

Odvojite PDV od akontacije

U praksi se najčešće postavlja pitanje kako obračunati PDV "sa"primanje djelimičnog avansa od kupca. Na primjer, ukupan iznos ugovora, uključujući PDV, iznosio je 472.000 rubalja. Uslovi ugovora dozvoljavaju kupcu da uplati avans od najmanje 50% ovog iznosa. Kupac je prenio 236.000 rubalja, a prodavac treba da obračuna porez i da ga prikaže na računu.

Kako izračunati PDV uključujući? Formula zasnovana na izračunatom kursu će imati oblik:

Iznos akontacije18 / 118.

Dobijamo sljedeću vrijednost: 236.00018 / 118=36.000 (p) - to je tačno iznos poreza obračunat po stopi od 18% na iznos primljene akontacije.

Izračunajte iznos bez PDV-a: 236.000 - 36.000=200.000 (p).

Dakle, u gornjem primjeru, kupac je prenio 236.000 rubalja prodavcu kao avans, a porez je iznosio 36.000 rubalja.

PDV u poreskoj agenciji

Postoje slučajevi kada subjekt mora ispuniti obavezu poreskog agenta, odnosno platiti PDV ne za sebe, već za svoju drugu stranu. Tipičan primjer je zakup prostorija od općinskih vlasti. Štaviše, nije bitno na kom je sistemu oporezivanja zakupac. Drugim riječima, kompanije i individualni poduzetnici koji sami ne plaćaju ovaj porez mogu se suočiti s potrebom da obračunaju PDV.

Razmotrimo primjer. Kompanija iznajmljuje prostore koji su klasifikovani kao opštinska svojina. Najam iznosi 118.000 rubalja mjesečno, uključujući 18% PDV-a. Zakupac je dužan da obračuna, zadrži i uplati porez u budžet, jer se u ovoj transakcijiporeski agent na osnovu zakona. Kako će se obračunati PDV? Zavisi od uslova ugovora. Postoje 3 opcije:

1. Ugovorom se navodi ukupan iznos i iznos poreza. Nema potrebe da se bilo šta obračunava - agent zadržava ovaj iznos i prenosi ga u budžet.
2. U ugovoru je navedeno da je cijena najma 118.000 rubalja mjesečno, uključujući PDV. Kako izračunati porez u ovom slučaju je detaljno opisano iznad.
3. U ugovoru se ne spominje porez. U takvoj situaciji smatra se da najam uključuje porez. Obračun se vrši kao u opciji br. 2. Međutim, prilikom sklapanja ugovora važno je ne zaboraviti da će se PDV odbiti od iznosa koji se u njemu pojavljuje, i to uzeti u obzir prilikom određivanja zakupnine.

Summarize

Često se računovođa ili poslovni čovjek susreće s potrebom da obračuna iznos PDV-a "sa uračunatim". Kao što slijedi iz članka, u tome nema ništa komplicirano. Najčešće se gore navedene formule moraju koristiti prilikom primanja akontacije, kao i kada djelujemo kao poreski agent. Štaviše, u ovom drugom slučaju takva potreba se javlja ne samo za subjekte na DOS-u. Stoga će poznavanje osnova rada sa PDV-om biti korisno i za one koji zbog primjene posebnog režima obično ne plaćaju ovaj porez.