Carinski PDV: vrste, obračun iznosa i načini povrata

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Postoji nekoliko vrsta carinskih plaćanja koja igraju veliku ulogu u oblikovanju ekonomije zemlje. Preko ovog državnog organa prolazi sav uvoz i izvoz, što znači da su podložni određenim plaćanjima. Danas ćemo razmotriti carinski PDV.

Šta je ovo?

Skoro sve trgovinske transakcije zahtijevaju plaćanje carine određenim vladinim agencijama. Ovo se radi kako bi roba bila dozvoljena na teritoriju naše zemlje ili puštena iz zemlje.

Slijedeći, možemo reći da su i pojedinci i pojedinci dužni da izvrše plaćanje carine prilikom izvoza ili uvoza određene robe. To je precizirano u Carinskom zakoniku, član 4. U našoj zemlji se takvim uplatama formira i puni budžet.

Dažbine koje naplaćuje proučavani državni organ nisu samo carinski PDV, već i druge naknade i dažbine. Svi oni se smatraju necarinskim instrumentima državne regulacije spoljne trgovine.

Kompletan spisak svih carinskih plaćanja nalazi se u Zakonu o carini, čl. 70 i 3. Osim toga, postoji Ugovor o postupku plaćanja iobračun carinskih plaćanja u zemljama učesnicama. Uključuje:

1. Izvozne carine.
2. Uvozne carine.
3. Indirektni porezi.
4. Carinske naknade.
5. Antidampinške, posebne i kompenzacijske dažbine. Uspostavljaju se na osnovu međunarodnih ugovora između zemalja članica Carinske unije (CU). Kao i zakoni ovih zemalja.

Indirektni porezi uključuju carinski PDV (porez na dodatu vrijednost), akcize koje se naplaćuju prilikom uvoza robe na teritoriju Carinske unije.

Šta je s uplatama?

Nakon što smo se pozabavili konceptom "carinskog PDV-a", važno je proučiti druge vrste sličnih plaćanja. Hajde da navedemo:

1. Peni.
2. Sredstva za sprovođenje konfiskacija.
3. Kamata koja se pojavljuje ako se osobi odobri otplata na rate ili odgoda plaćanja carine.
4. Plaćanje unaprijed u odnosu na buduća plaćanja.
5. Novac koji uvoznici uplaćuju carinskim organima za izdavanje akciznih markica.
6. Osigurajte plaćanje carinskih poreza ili dažbina.

Funkcije plaćanja

Prije analize carinskog PDV-a na uvoz, morate odlučiti koje funkcije imaju sva ova plaćanja. Ovo je:

1. Fiskalni. Uz pomoć uplata popunjava se prihodni dio državnog budžeta.
2. Reguliranje. Odgovarajuće usluge sprečavaju neželjeni izvoz robe čije su cijene veće u svijetu nego u zemlji.
3. Protective. Država pokušava da podrži domaće proizvođače i zaštiti ih od strane konkurencije.
4. Trgovina i politička. Vlada zemlje pokušava da zaštiti određene sektore nacionalne ekonomije od konkurencije sa stranim proizvođačima kroz stvorenu cjenovnu barijeru.

Kao što vidite, carinski PDV na uvoz uveden je samo da bi se pomoglo domaćim proizvođačima da se razvijaju i rastu.

Znakovi plaćanja

Da biste razumjeli što su carinska plaćanja, posebno PDV, također morate razumjeti njihove karakteristike. Više o njima u nastavku.

Sve carinske naknade se moraju platiti. Ako govorimo o postupku i obliku obračuna plaćanja, onda je ovaj trenutak regulisan carinskim zakonodavstvom, Poreskim zakonikom naše zemlje, kao i Carinskom unijom. Važno je zapamtiti da je poseban subjekt ovakvih plaćanja carinski organ, koji je u određeno vrijeme i na određenom mjestu nadležan za carinsko poslovanje. Sva plaćanja carine idu u budžet naše zemlje.

Indirektni porezi

Od svih carinskih indirektnih poreza može se razlikovati porez na dodatu vrijednost. Pričaćemo o tome detaljnije, ali prvo ćemo dati definiciju ove vrste poreza.

Dakle, indirektni porezi su porezi na usluge i dobra, koji se postavljaju kao prirez na tarifu ili cijenu. Šta to znači? Preduzeća koja pružaju usluge ili proizvode neku robu prodaju svoje proizvode po tarifi (cijeni) već uzimajući u obzir doplatu. Oni sudoprinose državnom budžetu određeni iznos iz dobiti. Može se reći da proizvođači na neki način prikupljaju poreze od stanovništva, dok kupci plaćaju ove poreze.

Drugi naziv za indirektne poreze je bezuslovan. To je zato što ne zavise od prihoda poreskog obveznika i uzimaju se bez obzira na dobit ili učinak.

Ako se povećaju indirektni porezi, onda takva mjera može dovesti do činjenice da će stanovništvo smanjiti potrošnju proizvoda ili usluga.

Zašto govorimo o indirektnim porezima? Da, jer se na njih odnosi i PDV Carinske unije.

Dakle, porezi ove vrste imaju svoje prednosti i mane. Hajde da ih pogledamo.

Poreske olakšice

PDV i svi drugi indirektni porezi Carinske unije imaju niz prednosti u odnosu na druga plaćanja:

1. Ovo su najpovoljniji porezi za zemlju, jer ne postoji direktna veza između poreza i rezultata preduzeća ili organizacije.
2. Indirektni porezi nisu praćeni zaostalim obavezama, jer su uključeni u troškove robe i usluga. Ispada da ako je neko nešto kupio, onda je već platio porez.

Izgleda da smo čuli samo dobre stvari, zar zaista nema minusa? Pogledajmo ih sada.

Nedostaci poreza

PDV carine također imaju nedostatke, uključujući:

1. Vlada troši mnogo novca na kontrolu oporezivanja.
2. Obrnuta proporcionalnost solventnosti.
3. Fiskalna priroda indirektnog poreza je u suprotnosti sa interesima ekonomskog razvoja.

Kao što vidite,Carinski PDV nije tako dobar, ako pogledate.

Šta je PDV

PDV se naziva indirektnim porezom, oblikom povlačenja dijela dodane vrijednosti u državni budžet. Nastaje u bilo kojoj fazi proizvodnog procesa roba, usluga i radova i uplaćuje se u budžet pri prodaji.

Ako uporedimo carinska plaćanja PDV-a, poreza na promet i poreza na promet, onda prvo ima mnogo više prednosti. Na primjer, pokriva promet u svakoj fazi. Kada se poreska osnovica proširi, stope prihoda se takođe mogu povećati, a takav porez je mnogo efikasniji od druga dva navedena.

Porez donosi manji teret svakom proizvođaču, jer se oporezuje samo povećanje vrijednosti. Ispada da je ozbiljnost raspoređena po čitavom lancu cirkulacije robe, odnosno da su svi učesnici u tržišnim odnosima u ravnopravnom položaju jedni prema drugima.

Oblik oporezivanja je prilično jednostavan, jer je uspostavljen jedinstveni mehanizam naplate za sve poreske obveznike u zemlji. Ovo je veoma zgodno za državu, jer neće biti moguće utajiti takav porez, što znači da će ga svi plaćati.

Ko plaća PDV

Carinske naknade - plaćeni porezi:

1. Lice koje premeštaju robu preko carinske granice nadležne službe.
2. Organizacije.

Lice koje su dužne da plate PDV u vezi sa kretanjem robe preko granice su navedene u ruskom zakonodavstvu i zakonodavstvu Carinske unije.

Organizacije se pozivajupravna lica koja su formirana u skladu sa našim zakonima. Ovo takođe uključuje pravna lica stranog porekla, kompanije ili druga pravna lica koja imaju građanskopravnu sposobnost i organizovana su u skladu sa zakonima strane zemlje. Inače, organizacijama pripadaju i međunarodne podružnice, organizacije i njihova predstavništva u našoj zemlji.

PDV obavlja ne samo regulatornu funkciju, već i fiskalnu. To je zbog činjenice da porez značajno popunjava budžet kroz stabilnu poresku osnovicu i lakoću naplate.

Stopa carinskog PDV-a je utvrđena zakonom. Sva roba koja se uvozi u zemlju oporezuje se po istim stopama koje se koriste u zemlji.

Zanimljivo je da su neki indirektni porezi podijeljeni u grupe: jedni se naplaćuju na robu široke potrošnje, drugi na potrepštine drugog reda, a treći na luksuznu robu. Ali PDV se naplaćuje na sve ove stavke. Naučnici ponekad nazivaju PDV kao univerzalnu akcizu. Zato što široko pokriva sve potrošačke radove, robu i usluge.

Još jedna razlika između PDV-a i akcizne carine je učinak potonjih u određenim oblastima javnog života.

Essence

Dogodilo se da u poreskom sistemu naše zemlje glavnu ulogu imaju indirektni porezi. PDV je savezni porez, zbog kojeg najmanje 35% svih prihoda dolazi u budžet. Uz to utiče i PDVobrasci cijena i potrošnje.

Kod nas je porez uveden 1992. godine. Zamijenio je porez na promet i promet. Do danas je postupak oporezivanja propisan u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, Poglavlje 21.

Dodanu vrijednost stvara živi rad, što znači da je PDV svugdje gdje ima živog rada. Važno je napomenuti da je živi rad prisutan u svakoj fazi stvaranja robe, bez obzira o kojoj se radi: prikupljanju sirovina ili trgovini.

Objekat

Prije nego što govorimo o povraćaju carinskog PDV-a na uvoz, potrebno je razumjeti šta se smatra predmetom oporezivanja. Postoje samo četiri vrste transakcija iz kojih morate platiti:

1. Izvođenje radova, roba ili usluga. Prenos imovinskih prava u Rusiji.
2. Prenesite na teritoriji naše zemlje robe, usluge ili radove za lične potrebe.
3. Izvođenje građevinskih i instalaterskih radova za lične potrebe.
4. Uvoz robe na rusku teritoriju.

Što se roba dalje kreće u unutrašnjost, proizvođač više snosi troškove, što znači da se povećava vrijednost PDV-a. To jest, sve organizacije i preduzeća su poreznici, ali to plaća običan kupac ili kupac.

Kako naplaćeno i plaćeno

Čim se roba uveze u našu zemlju, poreski i carinski organi počinju da kontrolišu plaćanje PDV-a. Ovo se dešava zato što je postupak obračunavanja i, shodno tome, plaćanja regulisan ne samo Zakonom o carini, već i Poreskim zakonom.

Poreski obveznik ima dvije opcije. Prvo - izdajte povrat novcacarinski PDV na uvoz. Drugi je uzeti u obzir trošak kupljene robe. Da ne bi bilo sumnje da je porez plaćen, carinski organ obvezniku izdaje odgovarajuću deklaraciju. U kojoj je uplata potvrđena.

Obračun carinskog PDV-a

Da biste pravilno izračunali porez, morate pogledati Poreski zakonik naše zemlje, odnosno član 164. Tamo sve piše o toj robi koja prelazi carinsku granicu.

Kada je porezna stopa 0%:

1. Ako je roba uvezena u carinskom izvoznom režimu. Važan uslov je dostavljanje potrebnih dokumenata poreskoj službi.
2. Ako su zalihe iznesene sa ruske teritorije u carinskom režimu za premeštanje zaliha. Riječ je o gorivima i mazivima, gorivu, koje je neophodno za puno funkcionisanje pomorskih, vazdušnih i mješovitih brodova.

U kojim slučajevima se obračunava PDV na plaćanje carine po stopi od 10%? Ovaj porez podliježe:

1. Prehrambeni proizvodi, lista je uspostavljena u Poreznom zakoniku naše zemlje. To, na primjer, uključuje biljno ulje, povrće, šećer, sol i još mnogo toga.
2. Dječji proizvodi, koji su također navedeni u poreznom kodu.
3. Periodika. Ovo ne uključuje publikacije erotske ili reklamne prirode, već samo one koje se odnose na obrazovanje, kulturu i nauku, knjižne proizvode.
4. Medicinska roba strane i domaće proizvodnje prema listi šifara za vrste proizvoda, koja je ustanovljenaVlada naše zemlje.

Sva ostala roba podliježe porezu od 20%. Ispostavilo se da se za bilo koju robu, osim za grupe oslobođene poreza, može primijeniti carina PDV-a po stopi od 10 do 20%.

Formule za obračun

Da biste ispravno izračunali iznos poreza, morate koristiti posebne formule.

Za robu koja podliježe carinskim akcizama i dažbinama treba primijeniti sljedeću formulu: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - iznos PDV-a, St - carinska vrijednost uvezenih proizvoda, Ps - iznos uvozne carine, Ac - iznos akcize, H - stopa PDV-a u procentima.

Ako roba podliježe carinama, ali ne podliježe akcizama, tada će formula izračuna biti drugačija: SNDs=(St + Ac) x N. Sve oznake ostaju nepromijenjene.

Iznos PDV-a se plaća u mjestu registracije poreskog obveznika u poreskoj službi. Tako piše u članu 174 Poreskog zakonika i tako se mora uraditi. Inače, isto pravilo funkcioniše iu situaciji kada se roba izvozi van carinskog područja Ruske Federacije.

Kada se roba uvozi u Rusiju, PDV se mora platiti najkasnije u roku od petnaest dana od trenutka kada je roba predočena carinskom organu. Ovo je važno!

Plaćanje poreza, kao i povraćaj carinskog PDV-a, vrši se u carinskom organu u kojem je izvršeno carinjenje. Ako je riječ o robi koja se šalje međunarodnom poštom, onda je porez već plaćendržavna komunikaciona kompanija. Potonji je svojevrsni posrednik, jer naknadno prenosi novac carinskim organima.

Važno je da platilac može samostalno izabrati valutu za plaćanje. Ali morate birati između onih koje citira ruska banka. Ukoliko obveznik odabere stranu valutu, tada će se preračunavanje izvršiti po kursu koji je prihvaćen u Rusiji i koji važi na dan prihvatanja carinske PDV deklaracije. Iznos se obično zaokružuje na drugu decimalu.

PDV možete platiti i bankovnim transferom i gotovinom na blagajni nadležnog organa. Svi bankovni transferi na račun carinskog organa moraju se obraditi kao nalozi za plaćanje ili drugi dokumenti za plaćanje.

Kada ne morate platiti

Ponekad postoje slučajevi kada PDV nije potrebno platiti prilikom carinjenja. U kojoj situaciji je obveznik oslobođen plaćanja poreza? Prije svega, vrijedi reći da je ovaj trenutak naveden u Poreskom zakoniku naše zemlje. Tu možete vidjeti ne samo listu neoporezivih dobara, već i onih roba na koje se ne obračunava porez ako se transakcije obavljaju na teritoriji naše zemlje.

Dakle, PDV se ne plaća ako carinsko područje Ruske Federacije prelazi roba koja se prenosi kao neakcizna pomoć ili pomoć. Izuzeće se primjenjuje u skladu sa Uputstvom o postupku carinjenja robe.

Važno je shvatiti da se humanitarna pomoć ili pomoć naziva besplatnom pomoći, koja se pruža za pružanje socijalne ili medicinskepomoć segmentima stanovništva sa niskim primanjima, ili onima koji su pogođeni prirodnim katastrofama ili drugim vanrednim situacijama. Ovo također uključuje troškove transporta, skladištenja i pratnje navedene pomoći.

Primaoci takve pomoći mogu biti subjekti naše zemlje, sama država, organi javne vlasti, fizička i pravna lica, lokalne samouprave.

Donatorske organizacije mogu biti strane države, njihove općine i federacije, strane i međunarodne institucije ili neprofitne organizacije koje pružaju humanitarnu pomoć.

Pažnja! Humanitarna pomoć ne obuhvata robu koja podliježe akcizi, kao ni meso i mesne prerađevine. Ovo posljednje je zbog činjenice da je meso namijenjeno samo za industrijsku preradu u poluproizvode i tako dalje. Mljevena riba ili meso, mehanički otkošteno meso, odjeća, obuća koja je već bila u upotrebi ne može se smatrati humanitarnom pomoći. Izuzetak su obuća, odjeća i posteljina, koji se šalju ustanovama i organizacijama socijalne zaštite, obrazovanja, zdravstva.

Procedura oporezivanja

Prilikom izvoza robe sa ruske teritorije primjenjuje se sljedeći postupak oporezivanja:

1. Izvoz robe u režimu carinskog izvoza se ne oporezuje.
2. Izvoz robe van Rusije u režimu reeksporta omogućava vraćanje svih iznosa poreza koji su plaćeni pri ulasku u Rusku Federaciju. Ovo se radi po redosledupredviđeno carinskim zakonodavstvom naše zemlje.
3. Stavljanje robe pod carinski režim carinskog, slobodnog skladišta ili slobodne carinske zone za naknadni izvoz proizvoda se ne oporezuje.
4. Izvoz robe koja se kreće preko ruske granice ne oporezuje se prema carinskom režimu za kretanje zaliha.
5. Izvoz robe sa carinskog područja naše zemlje u skladu sa drugim režimima koji predviđaju oslobađanje od PDV-a ili njegovo vraćanje.

Što se tiče uvoza stoke, tehnološke opreme, poljoprivredne mehanizacije na lizing, porez se plaća sa intervalom. Ovo posljednje može trajati sve dok zakupac ne registruje robu. Ali rok ne može biti duži od šest mjeseci.

Porezni odbici

Obračun carinskog PDV-a vam omogućava da vratite novac potrošen na porez ili smanjite iznos potonjeg zbog poreskih olakšica.

Šta se odbija? Riječ je o iznosima poreza koje je poreski obveznik već platio prilikom uvoza proizvoda na carinsko područje naše zemlje. Pravilo radi za:

1. Proizvodi koji su kupljeni za realizaciju transakcija koje podležu oporezivanju u skladu sa normama Poreskog zakona. Izuzetak su ona dobra kod kojih je iznos poreza već uzet u obzir u njihovoj cijeni.
2. Proizvodi kupljeni za preprodaju.

Odbici podliježu iznosu poreza koji prodavci iznose poreskim obveznicima - stranom licu. Potonji ne bi trebalo da budu registrovani kod poreskih organa. Iznosi porezamože se vratiti ili odbiti samo ako je agent po odbitku već platio porez.

Odbici se uvijek vrše na osnovu dokumenata koji potvrđuju činjenicu plaćanja poreza. Isto se može reći i za vraćanje carinskog PDV-a. Za ove svrhe su prikladne deklaracije, izvještaji i drugi dokumenti predviđeni Poreznim zakonom naše zemlje.

Odbicima podležu samo poreski iznosi koje je poreski obveznik stvarno platio u trenutku uvoza robe na rusku carinsku teritoriju. Važna nijansa je da možete dobiti odbitak tek nakon što je roba registrovana i uz predočenje potrebnih dokumenata.

Ako je sve ovo urađeno, onda se odbitak iznosa poreza vrši u potpunosti. Ako govorimo o transakcijama sa 0% PDV-a, onda će se odbitak tamo plaćati tek nakon što platilac dostavi traženu dokumentaciju. Spisak se nalazi u članu 165. Poreskog zakona naše zemlje.

Zaključak

Kao što vidite, pitanje zahtijeva vrlo pažljivo proučavanje. Ako vam se čini da ste nakon čitanja članka počeli shvaćati sve nijanse naplate PDV-a, onda žurimo da vas razočaramo - nije tako.

Tako tešku temu ne možete naučiti za petnaest minuta, to će potrajati mnogo duže, možda više od jednog dana. Samo temeljno proučavanje teme može vam garantovati razumijevanje problema.

Da, carine i naknade su prilično visoke, ali ipak, izvoznici i uvoznici ne moraju birati. Što se tiče poreza na dodatu vrijednost, tu se vlast ne može grditi, jer je to skoro jedini porezkoju svi Rusi plaćaju.

Mislite da se državni budžet troši pogrešno, možda i jeste, ali zapamtite šta je teritorija naše zemlje. Kako možete porediti veličinu Francuske i cele Rusije i životni standard u ovim zemljama. Država treba da obezbedi besplatno obrazovanje, lekove, puteve i tako dalje, ali odakle će doći sredstva? Od stanovništva zemlje i to je prirodno. Stoga, prije nego što uporedite evropske i naše zemlje, sjetite se ne samo njihovog životnog standarda, već i njihove ljubavi prema porezima. Evropljani su navikli da plaćaju sve, ali za Rusa je takav sistem nov. Zato izvucite prave zaključke.