Porezni krediti za ulaganja su

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

U ovom trenutku gotovo da nema organizacija koje u svojim aktivnostima ne bi koristile pozajmljena sredstva za modernizaciju proizvodnje, dopunu obrtnih sredstava ili sirovina. Krediti se najčešće izdaju u bankarskim institucijama raznih vrsta. Međutim, postoji zaista jedinstvena vrsta kreditiranja koja može pomoći u rješavanju problema nedostatka sredstava. Ovdje je riječ o takvom fenomenu kao što su investicijski porezni krediti. Oni su pod kontrolom države. Trebao bi shvatiti šta je to.

Opšte karakteristike

U skladu sa Poreskim zakonikom usvojenim u Ruskoj Federaciji, poreski kredit za investicije nije zajam, već neka vrsta odloženog plaćanja. Ne predviđa stvarni prijem sredstava od strane organizacije, već samo registraciju mogućnosti plaćanja poreza državi u znatno većemmala velicina. Uslovi kreditiranja uglavnom ponavljaju uslove pod kojima kredite izdaju razne kreditne institucije, odnosno banke i fondovske organizacije. Ugovor je sklopljen sa državnom strukturom.

Kao i obični bankarski krediti, poreski krediti za investicije imaju fiksni period važenja, kamatu, često vrlo niske kamate i datume dospijeća. Pored toga, ugovor definiše imovinsku odgovornost za neplaćanje, a takođe daje garanciju da će obe strane ispuniti svoje obaveze.

Karakteristike

Prilično često se poreski dugovi primećuju ne samo u velikim kompanijama, već iu pojedinačnim preduzećima kojima je takođe potrebna podrška u rešavanju problema sa budžetskim plaćanjima. Međutim, poreski krediti za investicije su nešto što je dostupno samo pravnim licima. Ova karakteristika se sastoji u principima imovinske odgovornosti zajmoprimca prema poveriocu. Sva založena imovina može se povući iz organizacije i bez odgovarajuće sudske odluke. A lišiti stanovanja običnog građanina gotovo je nemoguće u sličnoj situaciji. Građanski zakonik Ruske Federacije jasno navodi tačke o zaštiti privatne svojine, posebno ako je ona neophodna za stalni boravak.

Svrhe pozajmljivanja

Porezni kredit za investicije može se odobriti organizaciji kojaNa primjer, za plaćanje poreza na dohodak. U slučaju kršenja uslova plaćanja od strane države, često se izriču različite sankcije, kazne i novčane kazne. Zato se, kako bi se izbjegla potreba da se u trezor uplaćuju značajni iznosi sredstava, zahtijeva da se ne krše rokovi za plaćanje poreza. Investicioni poreski krediti mogu se koristiti za ne tako obimnu listu namena, o čemu je država vodila računa. Zajedno sa porezom na dohodak kreditiraju se uplate iz regionalnog i lokalnog budžeta.

Akcija

Investicioni porezni krediti, kao i druge vrste pozajmljivanja, imaju svoj specifičan mehanizam djelovanja, putem kojeg organizacija, kao što je gore navedeno, može smanjiti uplate za protekli period. A ugovorni odnos između strana će biti okončan kada iznos neplaćenog poreza dostigne isti nivo kao i iznos kredita. Takav dogovor spolja liči na dozvolu države da se zadužuju. Organizacija nema pravo na neograničeno smanjenje plaćanja. Vlada je postavila ograničenje od 50% ukupnog poreza koji se plaća u normalnim okolnostima. Porezni krediti za ulaganja predviđaju rokove koji su tradicionalni za sve ostale kredite. A ovdje je riječ o većini bankarskih proizvoda. Investicioni poreski kredit se odobrava na period od 1-5 godina. Ovo je obično dovoljno vremena da se riješe finansijski problemi organizacije.

Karakteristike rada

Investicioni porezni kredit bi mogao bitiodobreno bilo kojoj organizaciji, a postoje slučajevi kada takvo preduzeće u određenom periodu dobije gubitke ili mora platiti manji iznos poreza od očekivanog. U ovom slučaju postoji takozvani višak kreditnih sredstava. Iz ove situacije je vrlo lako izaći - sva ušteđevina se mora prenijeti u naredni period.

Uprkos činjenici da se poreski kredit za investicije može odobriti na period od 1-5 godina, sve ovo vrijeme porezne vlasti prilično skrupulozno kontroliraju organizaciju koja ga je izdala. Ne samo da mora pripremiti vrlo solidno obrazloženje za potrebu ovakvog smanjenja plaćanja poreza, već i obezbijediti tokom trajanja kredita detaljne izvještaje o izvršenim finansijskim aktivnostima. Osim toga, porezna uprava će stalno provjeravati organizaciju, mnogo češće nego inače. To je sasvim prirodno, jer država ima za cilj najstrožu kontrolu trošenja sredstava iz budžeta.

Suptilnosti procesa

Investicioni poreski kredit je dobra prilika za poreskog obveznika da smanji svoje poreske uplate u određenim granicama u određenom periodu kako bi izvršio otplate u fazama ne samo samog kredita, već i kamate obračunate na njega u budućnost. Ova vrsta kredita je dostupna za porez na dohodak, kao i za neke lokalne i regionalne.

Investicioni porezni kredit se može odobriti na porez na dobit preduzeća. Istovremeno, organizacijakoji ga je primio, ima pravo da smanji svoje poreske uplate tokom važenja ugovora. Smanjenje će se izvršiti za odgovarajući porez na svaku uplatu. To se radi sve dok sredstva koja kompanija nije isplatila zbog ovakvih umanjenja ne budu jednaka iznosu kredita koji je odobren prema predmetnom ugovoru. Sam dokument predviđa sve tačke u vezi sa konkretnom procedurom smanjenja plaćanja poreza.

Nekoliko ugovora

Ukoliko kompanija ima više sklopljenih ugovora o davanju odgovarajućeg kredita, čija važnost nije istekla u trenutku naredne uplate, akumulirani iznos kredita će se odrediti posebno za svaki od njih. U ovom slučaju, njegovo povećanje se vrši redom, počevši od ugovora koji je prvi zaključen, nakon što iznos na ovom dokumentu dostigne utvrđene granice, organizacija će imati priliku da poveća akumulirani iznos prema sljedećem ugovoru.

Dok se poreski kredit na investicije može odobriti na porez na dobit, njegov iznos ne može biti veći od polovine ukupnog iznosa poreza. Ako je iznos štednje na kreditu premašio ovih 50%, tada se razlika između primljenog iznosa i maksimalno dozvoljenog prenosi u naredni izvještajni period. U slučaju da je za poseban izvještajni period organizacija imala gubitke po osnovu rezultata svojih aktivnosti, tada se višak akumuliranog iznosa prenosi u naredni period, ali se istovremeno priznajeakumulirani iznos kredita u prvom izvještajnom periodu.

Kome se daje?

U skladu sa članom 67 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski kredit na investicije može se odobriti ako kompanija ispunjava određene uslove:

- Organizacija se bavi istraživanjem, razvojnim radom ili tehničkim preopremanjem svoje proizvodnje, uključujući i ona koja imaju za cilj otvaranje radnih mjesta za osobe sa invaliditetom, kao i zaštitu životne sredine od zagađenja industrijskim otpadom. U takvoj situaciji odobravaju se poreski krediti za investicije u iznosu koji iznosi 30% vrijednosti kupljene opreme namijenjene za sve navedene namjene.

- Za organizacije koje provode inovativne ili inovativne aktivnosti, uključujući one uključene u stvaranje novih ili poboljšanje primijenjenih tehnologija, stvaranje novih vrsta materijala ili sirovina. U tom slučaju mogu se dati krediti za porez na ulaganja za iznose o kojima će pregovarati organizacija i ovlašteno tijelo.

- Za organizacije koje se bave realizacijom naloga za društveno-ekonomski razvoj od posebnog značaja, kao i pružanjem posebno značajnih usluga civilnom stanovništvu. U ovom slučaju, iznos kredita će takođe biti određen sporazumom strana.

Klauzula ugovora

U ugovoru ili sporazumukod odobravanja kredita, sljedeće stavke moraju biti uključene:

- redoslijed prema kojem će se porezne uplate smanjiti;

- iznos kredita;

- period važenja;

- naznaka poreza za koji će se dati opisani kredit;

- iznos kamate koji će biti naplaćen na iznos kredita;

- nalog za otplatu;

- odgovornost strana.

Povezani dokumenti

Porezni krediti za ulaganja neće biti odobreni osim ako se ne izda zalog na imovini ili ugovor o jemstvu. S tim u vezi, potrebno je uz ugovor priložiti dokumentaciju o imovini koja će služiti kao predmet obezbjeđenja. Osim toga, ugovor mora precizirati odredbe koje će spriječiti, tokom njegovog važenja, prenos posjeda ili prodaju opreme ili druge imovine ako je njeno sticanje postalo jedna od tačaka za davanje organizaciji opisanog zajma.

Zaključci

U odnosu na lokalne ili regionalne poreske vlasti, utvrđuju se njihovi uslovi za davanje kredita za porez na investicije. Istovremeno, zakonodavstvom je dozvoljeno da utvrdi sopstvene uslove za odobravanje kredita i razloge za to, kao i da promeni dozvoljene uslove za kredit.