Koje vlasti uvode lokalne poreze i naknade? Lokalni porezi i naknade u Ruskoj Federaciji

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa federalne, regionalne i lokalne poreze. Trebalo bi ih upisati u odgovarajući budžet. Lokalni porezi igraju značajnu ulogu za finansijski sistem države u cjelini, kao i pojedinih regija i opština. Ko ih instalira? Koje su karakteristike njihovog obračuna i uplate u budžet?

Ko nameće lokalne poreze?

Lokalne takse i naknade u Ruskoj Federaciji utvrđuju se odgovarajućim Zakonikom, kao i propisima opština - administrativno-teritorijalnih jedinica samouprave. Obavezni su za uplatu u budžet od strane subjekata privrednih i drugih pravnih odnosa, ako zakonom nije drugačije uređeno. Lokalne takse i takse se uvode, pa i ukidaju, dakle, na saveznom nivou, ali njihovo preciziranje mogu izvršiti i opštinske vlasti. Šta tačno mogu odrediti lokalne strukture? U skladu sa odredbama Poreskog zakona Ruske Federacije, opštine imaju pravo da regulišu:

- iznos opklada;

- kako platiti naknade;

- vrijeme prijenosa poreza u trezor.

Međutim, takvi detalji su primjenjivi samo ako odredbe koje se odnose na ove paragrafe nisu sadržane u Kodeksu. Ne mogu se utvrđivati regionalni i lokalni porezi i naknade koje nisu predviđene relevantnim saveznim pravnim aktom. Istovremeno, Zakonik može definisati posebne režime oporezivanja, kao i postupak njihove naplate.

Lokalni porezi u saveznim gradovima

Neke specifičnosti u vezi sa odgovarajućim budžetskim obavezama tipične su za Moskvu, Sankt Peterburg i Sevastopolj. Stvar je u tome što su navedeni gradovi u saveznoj subordinaciji. Dakle, dok se lokalni porezi i takse uvode u ostatku Rusije od strane opština, u Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju, odgovarajuća plaćanja su utvrđena aktima koji imaju status regionalnih.

Koji su porezi lokalni?

Sljedeće vrste plaćanja u pitanju su definirane u zakonodavstvu Ruske Federacije:

- porez na zemljište;

- porez na imovinu koji se naplaćuje pojedincima.

Razmotrimo detaljnije specifičnosti oba poreza.

Porez na zemljište

Porez na zemljište je regulisan Poglavljem 31 Poreskog zakona Rusije. Hajde da ispitamo najznačajnije odredbe ovog izvora prava koje su relevantne za predmetnu naknadu.

Porez na zemljište plaćaju samo oni subjekti pravnih odnosa koji posluju na teritoriji određene opštine. Porezni obveznici u ovom slučaju mogu biti:

- pojedinci;

- IP;

- organizacije.

Kriterijum kojim se utvrđuje nastanak obaveze plaćanja odgovarajuće naknade u budžet od strane navedenih subjekata je postojanje vlasništva ili u trajnom korišćenju zemljišnih poseda. Što se tiče parcela koje pripadaju, na primjer, zajedničkim fondovima, društvo za upravljanje je priznato kao poreski obveznik. Naknada se plaća iz sredstava kojom fond raspolaže.

Organizacije, pojedinci i individualni preduzetnici koji koriste zemljišne parcele na osnovu prava besplatnog korišćenja po hitnom postupku, ili u obliku zakupa, ne plaćaju porez na zemljište. Ne može se priznati kao predmet oporezivanja:

- stranice koje su legalno povučene iz prometa;

- teritorije na kojima se nalaze posebno vrijedni objekti kulturne baštine, uključujući i one uključene u odgovarajuću međunarodnu listu;

- lokaliteti na kojima se nalaze istorijski i kulturni rezervati, kao i objekti arheološke baštine;

- teritorije uključene u šumski fond;

- lokacije na čijoj teritoriji se nalaze vodna tijela koja pripadaju državi kao dio odgovarajućeg fonda.

Poreska osnovica za naknadu za zemljište

Osnovica za vrstu naknade koja se razmatra se utvrđuje kao katastarska vrijednost lokacije na početku godine, što je poreski period. Ako je teritorija registrovana kod Rosreestra u roku od godinu dana, tada se odgovarajuća osnova izračunava na osnovu katastarske vrijednosti objekta u trenutku registracije kod navedenog odjela.

Vrijedi napomenuti da organizacije moraju same utvrditi iznos porezne osnovice. Izvor za dobijanje relevantnih pokazatelja treba da budu informacije koje se nalaze u državnom katastru nepokretnosti. Poreska osnovica mora uključivati svaku lokaciju koja je u vlasništvu organizacije ili se koristi na stalnoj osnovi. Slično tome, individualni preduzetnici takođe moraju sami da odrede odgovarajući indikator - u odnosu na sajtove koji su direktno uključeni u poslovne aktivnosti. Izvor podataka će također biti državni katastar.

Zauzvrat, poreski obveznici u statusu fizičkih lica ne bi trebalo da sami obračunavaju poreze iz lokalnog budžeta u vidu naknade za zemljište. Za njih, ovaj posao obavljaju teritorijalne strukture Federalne poreske službe na osnovu informacija koje je Rosreestr dostavio redoslijedom međuodjelske interakcije.

Porez i izvještajni periodi za porez na zemljište

Lokalni porezi i naknade se uvode, kao što smo gore napomenuli, na nivou saveznog zakonodavstva. Takođe definiše ključne karakteristike odgovarajućih budžetskih obaveza. Konkretno - porezni i izvještajni periodi. Za porez na zemljište, poreski period je kalendarska godina. Izvještavanje - nekoliko: 1 kvartal, pola godine, kao i prvih 9 mjeseci. Ali važe samo za organizacije poreskih obveznika. Pojedinci možda neće obratiti pažnju na ovu karakteristiku. Kao što je slučaj s mnogim drugim porezima i naknadama predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, vlastiopštinske formacije ili relevantne strukture u gradovima od saveznog značaja imaju pravo da ne utvrđuju odgovarajuće periode.

Stopa za porez na zemljište

S druge strane, stopu po kojoj se naplaćuju lokalni porezi i naknade utvrđuje opština. Ili, ako govorimo o Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju, zakonodavnom tijelu grada federalnog značaja. Međutim, na nivou Poreznog zakona, njegove granične vrijednosti su fiksne.

Dakle, na primjer, stopa u pitanju ne može biti veća od 0,3% za parcele sljedećih kategorija:

- oni koji su klasifikovani kao teritorije koje se koriste za poljoprivredne potrebe;

- oni koji se koriste kao dio stambenog fonda;

- oni na kojima se nalaze komponente inženjerske infrastrukture vezane za stambeno-komunalni kompleks (ne računajući udio lokacija koje ne pripadaju stambenom fondu i pripadajućim objektima);

- koristi se za uzgoj dacha;

- koristi se za potrebe odbrane i ograničen je, na osnovu odredbi zakona, u opticaju.

Stopa ne može biti veća od 1,5% za druge vrste parcela.

Porez na zemljište u moskovskim opštinama

Što se tiče definicije razmatranog parametra poreza na zemljište na teritoriji Moskve, u nekim slučajevima može se primijeniti nešto drugačija procedura. U budžetu glavnog grada Rusije ima dosta lokalnih poreza i naknada, ali moskovske vlasti imaju pravo da dozvole opštinskim opštinama da naplate odgovarajuća plaćanja.strukture koje se formiraju na teritoriji grada. Ovo može biti praćeno uspostavljanjem diferenciranih stopa u odnosu na kategoriju lokacije i njegovu lokaciju u Moskvi.

Plaćanje poreza na zemljište

Rokovi za prenos poreza i naknada u lokalni budžet, uključujući i one koje plaćaju vlasnici zemljišta, određeni su na nivou opštinskih zakona ili izvora prava koje izdaju vlasti Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja. U nekim slučajevima, relevantna plaćanja mogu uključivati prijenos iznosa avansa u budžet.

Najkasnije do 1. februara godine koja slijedi nakon poreske godine, organizacije koje su obveznici predmetnog poreza moraju podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi na propisanom obrascu.

Poreski obveznik mora prenijeti puni iznos naknade prije 1. novembra godine koja slijedi nakon poreskog perioda.

Porez na imovinu

Lokalni porezi i naknade također uključuju plaćanja koja se naplaćuju pojedincima koji posjeduju stambene nekretnine. Što se tiče njihovog transfera u budžet, postoji niz karakteristika.

Činjenica je da građani do 2015. godine moraju ispuniti pripadajuće budžetske obaveze, na osnovu obračuna iznosa poreza na imovinu po osnovu popisne vrijednosti stambenog prostora. Od 2015. godine u strukturu „formule“za obračun naknade uključeni su i katastarski pokazatelji. Pretpostavlja se da će se od 2019. primjenjivati bez uzimanja u obzir troškova zaliha.

Šta ovo znači? NormeZakonima koji su bili na snazi do 2015. godine, pretpostavljeno je prikupljanje oko 0,1-0,3% (konkretna vrijednost je određena zakonima opštine, odnosno federalnog grada) u blagajnu popisne vrijednosti stanova i kuća u vlasništvu građana. Poreska osnovica, na osnovu odgovarajućeg pokazatelja, nije implicirala veliko finansijsko opterećenje za građane u pogledu ispunjavanja ove budžetske obaveze.

Druga stvar je kada se imovinska naknada obračunava na osnovu katastarske vrijednosti stambenog prostora. Činjenica je da bi trebalo da bude što bliže tržištu. Dakle, moguće je značajno povećanje opterećenja ličnog budžeta poreskog obveznika u smislu ispunjavanja odgovarajuće obaveze prema državi.

U isto vrijeme, do 2019. godine, zakonodavstvo Ruske Federacije uspostavlja prelazni period, unutar kojeg će obračun naknade za imovinu, s jedne strane, uključivati uključivanje indikatora inventara u „formulu“poreza, kao što smo gore napomenuli, na ovaj ili onaj način, smanjiće apsolutnu vrijednost plaćanja. S druge strane, odbici su fiksirani u pravnim aktima Ruske Federacije koji regulišu predmetnu budžetsku obavezu. Njihov značaj je unapred određen, prvo, specifičnom vrstom imovine, a drugo, njenom površinom.

Tako se očekuje postepeno povećanje poreskog opterećenja građana koji posjeduju stambene nekretnine. Osim toga, u mnogim slučajevima, iznos zakonskog odbitka je dovoljan da spriječi osobuosjetio veliki finansijski teret zbog potrebe ispunjavanja obaveza prema državi.

Kao iu slučaju poreza na zemljište, stope za imovinske naknade od fizičkih lica treba da se utvrđuju na nivou opštinskih vlasti ili relevantne strukture u gradu od saveznog značaja. Međutim, komponente “formule”, koje uzimaju u obzir, prvo, trenutnu vrijednost inventara, a drugo, odbitak, utvrđuju se na nivou saveznog zakonodavstva.

Formula poreza na imovinu

Dakle, iznos poreza na imovinu za fizička lica određen je:

- katastarska vrijednost objekta, a do 2019. godine - djelimično popis;

- stambena površina;

- odbici;

- cijene prihvaćene u određenoj regiji.

Napominjemo da glavni posao na obračunu poreza treba da obavlja Federalna poreska služba. Građani generalno neće morati da uče zamršenosti dotične formule.

Dakle, proučili smo kako se uvode lokalni porezi i naknade, smatrajući glavne karakteristike plaćanja imovine za vlasništvo nad zemljištem, kao i naknade od vlasnika nekretnina. Ove obaveze građana i organizacija važne su, prije svega, sa stanovišta održivosti lokalnih budžeta. Istovremeno, opštinske vlasti, na osnovu socio-ekonomskih faktora, mogu samostalno regulisati stepen finansijskog opterećenja poreskih obveznika promenom stopa ili postupka plaćanja takse.