Vrste poreskih sistema u Ruskoj Federaciji

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Svaki preduzetnik koji planira da otvori sopstveni biznis treba da bude dobro upućen u sve poreske režime. To je zbog činjenice da odmah od početka rada mora odabrati određenu opciju za rad. Svaki poduzetnik, pa čak i vlasnik kompanije, može odabrati različite sisteme oporezivanja. Vrste se razlikuju po plaćenim porezima, potrebi za složenim i brojnim izvještajnim, poreskim i izvještajnim periodima, kao i brojnim drugim karakteristikama. Prije registracije individualnog preduzetnika ili kompanije, potrebno je dobro razumjeti sve načine rada i odlučiti se za određenu opciju.

Koji sistemi postoje?

U početku morate saznati koje vrste poreskih režima su dostupne koje mogu primijeniti svi individualni poduzetnici, ali neke režime ne mogu koristiti pravna lica.

Trebalo bi proučiti sve dostupne sisteme oporezivanja. Pogledi imaju svoje nijanse:

• BASIC. Automatski se dodjeljuje svakom novom preduzetniku ili preduzeću. Razlikuje se po složenosti obračuna brojnih poreza. Računovodstvo je potrebno itakođer podnose brojne izvještaje Federalnoj poreskoj službi. Obično ga biraju individualni preduzetnici i firme koje moraju da rade sa PDV-om.
• USN. Ovaj pojednostavljeni sistem je podeljen u dva tipa. Smatra se korisnim za početnike. Na njega se plaća samo jedan porez, a prijava se podnosi samo jednom godišnje. Moraju se izvršiti tromjesečne avansne uplate poreza.
• UTII. Imputirani prihod se izračunava na osnovu određenih fizičkih pokazatelja. Ne mijenja se tokom vremena, tako da na njegovu veličinu ne utiče iznos dobiti koju kompanija prima.
• ESKhN. Koriste ga samo preduzetnici koji rade u oblasti poljoprivrede. Smatra se lakim za izračunavanje i zamjenjuje mnoge druge poreze.
• PSN. Patent se dodjeljuje na različite vremenske periode. Plaća se ovisno o očekivanoj isplativosti djelatnosti. Smatra se korisnim za profesionalce u različitim oblastima rada.

Sve vrste poreskih sistema imaju brojne razlike. Imaju i pluse i minuse, stoga se uzima u obzir odabrano polje djelatnosti, očekivana profitabilnost, rizici gubitka i mogućnost angažovanja profesionalnog računovođe koji bi sastavljao različite izvještaje.

Opći poreski sistem

Skraćeno se zove OSNO. Prilikom odabira ovog sistema uzimaju se u obzir sljedeći parametri:

• optimalno koristite ovaj način za kompanije i individualne preduzetnike kojima je potreban PDV;
• automatski sva nova preduzeća i individualni preduzetnicirade po ovom sistemu, pa ako se ne dostavi obavještenje u roku od 30 dana nakon registracije za prelazak na drugi režim, onda ćete do kraja godine morati prijaviti BASIC;
• na početku rada sistem se smatra ne baš profitabilnim;
• kompanije moraju voditi potpuno računovodstvo, a individualni poduzetnici moraju formirati KUDiR;
• u ovom režimu plaća se nekoliko poreza koji uključuju porez na dohodak (20% dobiti plaćaju kompanije, a 13% poreza na dohodak fizičkih lica plaćaju samostalni preduzetnici), porez na imovinu, ako postoji nekretnina na bilans stanja, PDV (18% prodate robe ili usluga);
• preporučljivo je koristiti ovaj režim ako dobavljači primjenjuju i BOS, tako da možete vratiti PDV;
• potrebno je od samog početka rada zaposliti iskusnog i kvalifikovanog računovođu, jer je u ovom načinu rada potrebno generirati brojne i složene izvještaje.

Ukoliko preduzetnik u početnoj fazi rada nema sredstava da se registruje kao računovođa, moraće da samostalno generiše izveštaje i obračunava poreze. Da biste to učinili, morate imati odgovarajuće znanje i iskustvo.

Pojednostavljeni sistem

Ovu opciju biraju mnogi vlasnici malih i srednjih preduzeća. Pogodnost ove opcije je u tome što nije potrebno obračunati i platiti mnogo poreza, pa je dovoljno izračunati samo jednu naknadu. Postoje dvije vrste pojednostavljenog sistema oporezivanja, koji uključuju:

1. Prihod. U ovom slučajusva novčana primanja za određeni period, predstavljena kvartalom i godinom, utvrđuju kompanije. Od tačno utvrđene poreske osnovice obračunava se 6%.
2. Prihodi minus troškovi. Kod ove opcije potrebno je utvrditi neto dobit. Da biste to učinili, trebate odbiti troškove od svih računa. U ovom slučaju se uzimaju u obzir samo troškovi koje ima privredno društvo ili individualni preduzetnik u procesu poslovanja. Važno je da budu dokazani službenim dokumentima, inače se ne mogu koristiti za izračunavanje osnovice. 15% se naplaćuje od određenog indikatora. Ova opcija se smatra optimalnom ako kompanije postave nisku maržu.

Sistem oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza smatra se korisnim, jer je procedura prijavljivanja znatno pojednostavljena. Potrebno je ne samo platiti jednu taksu, već i podnijeti samo jednu deklaraciju godišnje.

Ostale karakteristike USN

Pored toga, možete smanjiti poreznu osnovicu kroz premije osiguranja. Ukoliko samostalni preduzetnik nema službeno raspoređene zaposlene, umanjuje se osnovica za svih 100% uplaćenih doprinosa. Ako ima zaposlenih, onda se osnovica umanjuje za samo 50%.

Svaki preduzetnik će moći da razume pravila za izveštavanje o pojednostavljenom poreskom sistemu. Isplate se vrše tromjesečno u obliku avansa, nakon čega se konačno obračunava na kraju godine. Visina poreza u potpunosti zavisi od rezultata rada.

Prilikom odabira ovakvog sistema oporezivanja za individualne preduzetnike, uzima se u obzir,da ne može biti nulte deklaracije, jer ako postoji gubitak, minimalna uplata se i dalje plaća. Ako se koristi sistem u kojem je potrebno evidentirati troškove, onda morate znati kako pravilno pripisati troškove aktivnostima preduzeća. Svi oni moraju biti potvrđeni raznim dokumentima plaćanja, čekovima, tovarnim listovima, fakturama ili drugim službenim papirima.

Pravila za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

Ako se odabere ovaj sistem oporezivanja, postoje dva različita načina za prebacivanje na njega:

• odmah prilikom registracije podnosi se dokument (istovremeno sa prijavom za otvaranje individualnog preduzetnika ili privrednog društva), koji ukazuje da je potrebno raditi na pojednostavljenom poreskom sistemu, ali dodatno propisuje izabrani pravac rada, koji bi trebao biti prikladan za ovaj način rada, a za podnošenje takvog obavještenja dostupno je tek 30 dana nakon službene registracije;
• prelazak sa drugog sistema je dozvoljen samo početkom godine, ali je važno dostaviti obavještenje do 31. decembra.

Stoga, morate unaprijed razmisliti o tranziciji.

Koja su ograničenja za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem?

Kada se koristi ovaj način rada, neka ograničenja se uzimaju u obzir:

• godišnji prihod ne bi trebao prelaziti 150 miliona rubalja;
• učešće drugih firmi u kompaniji ne bi trebalo da prelazi 25%;
• vrijednost imovine ne može biti veća od 150 miliona rubalja;
• preduzeća ili individualni preduzetnici ne smiju zapošljavati više od 100 stručnjaka.

Ovaj sistem vrsta oporezivanjasmatraju se razumljivim za primjenu i obračun poreza, pa se ovaj način često bira.

Jedinstveni imputirani porez

Ukratko, zove se UTII. Koristi se samo u nekim ograničenim područjima aktivnosti. U nekim regijama njegova upotreba je potpuno zabranjena, na primjer, u glavnom gradu, poduzetnik ne može odabrati ovaj način rada.

Važno je znati za koje oblasti rada se može koristiti imputirani porezni sistem. Aktivnosti uključuju:

• ugostiteljski objekti;
• pružanje veterinarskih usluga;
• pružanje usluga u domaćinstvu;
• prevoz robe ili putnika;
• iznajmljivanje imovine, koja može biti komercijalna ili nekomercijalna.

Da biste prešli na ovaj način rada, morate poslati obavještenje u roku od 5 dana nakon početka rada. Važno je osigurati neke parametre:

• Regiji je dozvoljeno korištenje sistema
• udio drugih organizacija u firmi ne prelazi 25%;
• ne više od 100 službeno zaposlenih unajmljenih stručnjaka.

Porez se plaća i prijava se podnosi svakog kvartala. Proces popunjavanja dokumentacije smatra se jednostavnim, pa se svaki poduzetnik može sam snaći. Nije potrebna pomoć profesionalnog računovođe. Čak i uz gotovinsko plaćanje, ne možete koristiti kase. Poreska osnovica za premije osiguranja se smanjuje.

Patentni sistem

Smatra se prilično specifičnim pojednostavljenim načinom rada. Često koriste individualni preduzetnici, tutori i ljudi koji iznajmljuju nekretnine, sistem oporezivanja patenata u 2018. Vrste delatnosti za koje je ovaj način dostupan navedene su u čl. 346.43 NK.

Po svojim parametrima, ovaj način rada je sličan UTII. Plusevi uključuju parametre:

• nije potrebno prijavljivanje;
• možete kupiti patent na period od 1 mjeseca do 1 godine;
• tokom važenja dokumenta, nije potrebno posjećivati Federalnu poreznu službu u bilo koju svrhu;
• Vrijednost patenta se utvrđuje na osnovu osnovne stope prinosa, a zapravo profit može biti visok uz niske isplate pod poreskim režimom;
• potrebno je samo voditi knjigu prihoda.

Nedostaci uključuju činjenicu da je nemoguće smanjiti cijenu dokumenta za premije osiguranja. Važno je razumjeti kada se patentni sistem oporezivanja može primijeniti. Lokalne vlasti mogu prilagoditi aktivnosti.

Možete koristiti režim ako broj zaposlenih radnika ne prelazi 15, a godišnji prihod manji od 60 miliona rubalja.

ECHN

Ova poljoprivredna taksa se odnosi samo na individualne preduzetnike koji se bave poljoprivredom. Da bi to učinili, oni mogu uzgajati, prerađivati i prodavati proizvode.

Obračun pretpostavlja smanjenje prihoda za troškove nastale u procesu rada. Nakon toga se naplaćuje 6% od primljene osnovice. Takav porezsmatra se pristupačnim i prihvatljivim, ali ograničenim u upotrebi.

Zaključak

Dakle, vrste poreza u poreskim sistemima su predstavljene u velikom broju. Stoga bi svi preduzetnici početnici trebali dobro razumjeti sve dostupne načine rada kako bi odabrali najbolju opciju za svoj posao.

Prilikom odabira uzimaju se u obzir porezi koji se moraju platiti unutar sistema, generirane deklaracije i druge karakteristike režima. Ovo uzima u obzir ograničenja upotrebe određenog sistema.