Šta je nadzor poreza? Zakon o poreskom nadzoru

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

U ruskom zakonu pojavio se novi termin - "poresko praćenje" (2015. je obilježeno stupanjem na snagu relevantnih zakona). To uključuje organizaciju fundamentalno novog mehanizma za interakciju između Federalne poreske službe i preduzeća. Koja je posebnost dotičnih inovacija? Koje su prednosti relevantne šeme za preduzeća i FTS?

Suština pojma

Šta je nadzor poreza? Ovaj termin se odnosi na relativno novi režim za Rusku Federaciju za administraciju plaćanja poreza uveden 2015. godine. Ponekad se naziva "horizontalno praćenje poreza".

Ključni principi: transparentnost aktivnosti poreskog obveznika u pogledu izvještavanja Federalne porezne službe, kao i procedura u okviru interne kontrole, lojalnost Federalnoj poreznoj službi u odnosu na inspekcije – terenske ili službene. Poresko praćenje bi trebalo da postane inovativno sredstvo za podizanje odnosa između biznisa i države na novi nivo.

Jedan od ključnih aspekata dotičnog mehanizma je sposobnost organiziranjainterakcija između poreskih obveznika i regulatornih organa u elektronskom obliku. To podrazumijeva, prije svega, veću brzinu donošenja potrebnih odluka.

Među glavnim idejama koncepta poreskog nadzora je mogućnost da se Federalnoj poreskoj službi omogući pristup potrebnim informacijama koje odražavaju disciplinu preduzeća u smislu izvještavanja i prenosa potrebnih naknada državi. Zauzvrat, sam poreski obveznik može koristiti sve dostupne kanale da dobije potrebne informacije od agencije.

Komponente za praćenje

Razmotrimo komponente koje se mogu smatrati ključnim komponentama odgovarajućeg načina komunikacije između FTS-a i poslovanja. Prije svega, vrijedno je napomenuti takav alat kao motivirano mišljenje. Uz njegovu pomoć strane mogu rješavati eventualne sporove i nesuglasice vezane za pravne odnose u oblasti plaćanja poreza i prijavljivanja. Poreska služba formira motivisano mišljenje, a ukoliko se obveznik takse pridržava uputstava, može biti oslobođen eventualnih kazni i kazni.

Još jedna komponenta vrijedna pažnje, koja uključuje praćenje poreza, je uspostavljanje ugovorne šeme za informacijsku interakciju između poduzetnika i Federalne porezne službe. Ovaj mehanizam podrazumijeva rad po posebnim propisima. Očekuje se da će Federalna porezna služba i porezni obveznici komunicirati na jednu od dvije opcije: podnošenjem dokumenata odjelu (u elektronskom formatu) ili direktnim pristupom Federalne porezne službe datotekamapreduzeća. Osim toga, privrednici će moći da u uredbu uključe karakteristike algoritama interne kontrole.

Pojava nadzora u Rusiji

Predmetni mehanizam je nedavno ugrađen u Rusiji na nivou saveznih pravnih akata. Zakon o poreskom nadzoru potpisao je predsjednik Ruske Federacije u novembru 2014. godine. U skladu sa Federalnim zakonom br. 348, prema kojem su izvršene odgovarajuće izmjene i dopune Poreskog zakona, preduzećima je data mogućnost da na nov način rade sa Federalnom poreskom službom. Zakon o poreskom nadzoru stupio je na snagu 1. januara 2015. godine. Ali neke od njegovih odredbi postat će normativne 2016.

Kako je poslovna zajednica u Rusiji došla do spoznaje da je potrebno uvesti poreski nadzor? Nacrt zakona, koji je kasnije postao savezni pravni akt, navodno su pokrenule vlasti uz pomoć velikih biznismena i konsultantskih brendova 2012. godine. Agencija za strateške inicijative, odnosno radna grupa zadužena za modernizaciju procedura poreske administracije u Rusiji, uzela je direktno učešće u izradi relevantnog zakona.

Praktična efikasnost instituta za praćenje

Neka preduzeća, kao i istraživačke agencije, implementirale su probne šeme za interakciju između Federalne poreske službe i biznisa, što je pokazalo visoku efikasnost mehanizama za praćenje poreza. Koji su rezultati postignuti tokom ovih aktivnosti?

Tako su mnoga preduzeća bila impresionirana činjenicom da je uU procesu elektronske interakcije sa Federalnom poreskom službom, oni imaju priliku da brzo dobiju savjet o određenom pitanju. Također, neki istraživači su primijetili da se tokom dotične komunikacije praktikovala neformalna komunikacija, oslobođena službene terminologije, što je po staroj shemi bilo nezamislivo. Međutim, bez nepotrebnog činovništva, kako se pokazalo, mnoga pitanja rješavana su efikasnije. Prije pojave instituta za praćenje poreza, mnogim ruskim kompanijama je nedostajala takva prilika.

Kao što su pokazali probni mehanizmi komunikacije između preduzeća i Federalne poreske službe, razlozi za bilo kakve značajnije nesuglasice između strana u pravnim odnosima u toku interakcije prema novoj šemi su retko uočeni. Istovremeno, poboljšan je kvalitet međusobnog razumijevanja između poreske službe i preduzetnika. Opterećenje stručnjaka s obje strane je smanjeno: jednostavno nije bilo potrebe za dodatnim radom, tipičnim za procedure po staroj shemi.

Prema ekspertima, ruskom biznisu je zaista bio potreban takav mehanizam kao što je praćenje poreza. Prijedlog zakona, koji je kasnije postao punopravni pravni akt, bio je dobro razvijen, sadržavao je sve potrebne odredbe za implementaciju novog mehanizma. To je stručnjacima dalo razloga da visoko cijene njegove izglede ne samo u smislu relevantnosti propisa, već i u smislu izgleda za njihovu praktičnu primjenu.

Kako urediti posao prema novoj šemi

Ali kako preduzeće počinjeodnos sa Federalnom poreskom službom u okviru poreskog praćenja? Postoji niz kriterija prema kojima preduzeće može računati na dotičnu privilegiju. Među ključnima:

- preduzeće prenosi 300 miliona rubalja državi u obliku poreza, akciza i drugih naknada. i više u toku godine;

- poslovni prihod u skladu sa finansijskim izvještajima iznosi 3 milijarde rubalja. i više u toku godine;

- ukupna cijena imovine kompanije - 3 milijarde rubalja. i više od 31. decembra izvještajne godine.

Pogledajmo izbliza koje konkretne koristi institucija poreskog nadzora može donijeti državi i privatnom tržištu.

Šta radi?

Zahvaljujući mehanizmu koji se razmatra, savjesni obveznici naknada trezoru, koji su uspjeli izgraditi efikasan sistem interne finansijske kontrole, moći će da komuniciraju sa Federalnom poreskom službom na način koji minimizira sve poteškoće.

Među ključnim prednostima koje pruža poreski nadzor je, kao što smo već napomenuli, izuzeće preduzeća od inspekcija od strane Federalne poreske službe. Ova okolnost omogućava kompanijama, na primjer, da značajno uštede na uslugama advokata i advokata, čija je pomoć ponekad jednostavno neophodna uz povećanu pažnju Federalne porezne službe.

Zahvaljujući takvom mehanizmu kao što je motivisano mišljenje, glavni poreski rizici i nesuglasice specifični za delatnost preduzeća biće rešeni u najkraćem mogućem roku. Prije uvođenja poreskog nadzora u Ruskoj Federaciji i metodologije za njegovu implementacijuna odgovarajući način odobrene, poteškoće u komunikaciji između kompanija i Federalne poreske službe mogle bi potrajati godinama da se riješe.

Efikasna komunikacija o pravnim pitanjima

Mehanizam interakcije između Federalne porezne službe i preduzeća predviđen zakonodavstvom Ruske Federacije ima važnu prednost - kompanija može, ako je potrebno, zatražiti određene komentare od odjela u vezi sa relevantnom oblasti pravni odnosi. Takođe, zaposlenici Federalne poreske službe, koji vrše poreski nadzor, ažurno će proučiti dokumente vezane za prijavu i provjeriti koliko su ispravno sastavljeni.

Zahvaljujući interakciji sa Federalnom poreskom službom u okviru nove šeme, preduzetnici imaju priliku da traže pojašnjenja u vezi sa prenosom naknada iz transakcija, čak i pre nego što se one završe. Ovo je značajan iskorak u interakciji privrede i države u smislu konstruktivne saradnje.

Učešće preduzeća u poreskom praćenju omogućava izbjegavanje velikih, a ponekad i neugodnih za budžet kompanije, dodatnih davanja trezoru, koje je ponekad potrebno platiti nakon terenskih inspekcija. U procesu interakcije između preduzeća i Federalne poreske službe prema novoj šemi, vjerovatnoća takvih situacija je minimalna.

Elektronska razmjena informacija

Među očiglednim prednostima sporazuma između Federalne poreske službe i preduzetnika da će se praćenje poreskih prihoda vršiti u okviru predmetne šeme je i mogućnost potpune elektronske razmene dokumenata.

Ovaj komunikacijski format je za mnoge poslovne ljude poželjniji od toka rada na papiru, jer se u ovom slučaju očekuje mnogo manje vremena i troškova rada za provođenje neophodnih procedura izvještavanja. Nakon što je odobrena institucija poreskog nadzora, firme su dobile zvaničnu priliku da u potpunosti prenesu interakciju sa Federalnom poreskom službom u elektronski format. Pogodno je i za sam odjel: nema potrebe da gubite vrijeme zaposlenih na terenske događaje.

Dobrovoljni format

Dobrovoljni postupak za sklapanje ugovora sa Federalnom poreskom službom važan je aspekt takvog mehanizma kao što je odgovarajuća vrsta nadzora. Za velika preduzeća nema toliko poreskih olakšica, a oni uvijek rado poduzmu korake prema državi. Međutim, mnogim kompanijama će možda trebati vremena da svoje finansijsko izvještavanje i sisteme kontrole usklade sa potrebnim kriterijumima. Ali sva sredstva koja će kompanija uložiti u neophodne nadogradnje infrastrukture će se najvjerovatnije isplatiti.

Zaustavite praćenje i neplanirane inspekcije

Porezni nadzor je zapravo privilegija. U nekim slučajevima, njegova odredba može biti pravno okončana. Ovo je prihvatljivo ako, na primjer, organizacija dostavi lažne informacije Federalnoj poreznoj službi ili zanemari obavezu da tamo pošalje određene dokumente.

Zakon također predviđa scenarije u kojima mogu biti inspekcije na licu mjestaizvršeno, čak i ako su preduzeće i Federalna poreska služba sklopili odgovarajući sporazum prema novoj šemi. Ovo je moguće ako:

- inspekciju vrši viša struktura Federalne poreske službe, koja kontroliše efikasnost izvještajnih odjela odjela;

- kompanija nije ispoštovala zahtjeve sadržane u obrazloženom mišljenju;

- kompanija mora dostaviti ažuriranu deklaraciju za period koji odgovara vremenu implementacije procedura praćenja, na primjer, zbog činjenice da je iznos naknada za plaćanje smanjen u odnosu na iznos koji se pojavljuje u prethodno dostavljenom dokumentu.

Takođe, inspekcija na licu mjesta može se izvršiti ako je odgovarajuća vrsta pravnog odnosa između preduzeća i Federalne porezne službe prekinuta na način koji smo gore spomenuli.

Aktualni zadaci za implementaciju nove šeme

Uvođenje modernizovane šeme interakcije između preduzeća i poreske službe uključuje formiranje fundamentalno novih strukturnih jedinica kako u Federalnoj poreskoj službi tako iu firmama. Agencija će, na primjer, morati stvoriti nove jedinice specijalista s punim radnim vremenom koji će biti kompetentni za interakciju s poreskim obveznicima na internetu. Sličnim zadatkom će takođe morati da se pozabave mnoga preduzeća. Poreski obveznici, kao što smo već napomenuli, u mnogim slučajevima će morati da investiraju u nadogradnju infrastrukture internih procedura korporativnog izveštavanja kako bi ih uskladili sa zakonskim kriterijumima.